개인소득세, 직장인들 여전히 고민 많아

재무부는 최근 개인소득세법 개정안을 법무부에 검토를 위해 송부했습니다. 전문가와 납세자들은 세율 구간 간 격차가 여전히 너무 크다는 점을 인지하고 있으며, 각 구간의 과세소득은 실제 상황에 비해 여전히 매우 낮습니다.

AI 기술을 활용한 일러스트 사진 - 제작자: TUAN ANH

특히, 직장인들이 가장 큰 고민을 하고 있습니다. 왜 그럴까요?

재무부 : "많은 사람들이 세금을 내지 않아도 될 것입니다"

재정부는 법안 초안에서 세율을 7단계에서 5단계로 낮추고, 가족 공제 수준을 높이고 일부 의료, 교육 및 훈련 비용을 공제하면 많은 사람들이 내야 할 세금이 크게 줄어들고, 많은 사람들이 개인 소득세를 더 이상 내지 않게 될 것이라고 확인했습니다.

구체적으로 재무부는 두 가지 세율 방안을 제시했습니다. 두 방안 모두 5단계로 구성되며, 1단계는 과세소득이 월 1천만 동 미만인 경우에 적용됩니다. 1단계는 과세소득이 월 8천만 동 이상인 경우에 최고 세율 35%가 적용되고, 2단계는 1억 동 이상인 경우에 35%가 적용됩니다.

재무부는 1번 옵션을 선택할 경우, 월 과세소득이 1천만 동인 사람은 25만 동, 3천만 동인 사람은 85만 동, 8천만 동인 사람은 65만 동이 감면된다고 추산했습니다. 2번 옵션을 선택할 경우, 월 과세소득이 5천만 동 이하인 사람은 1번 옵션과 유사하게 감면되지만, 고소득층은 감면폭이 더 큽니다.

"위에서 언급한 두 가지 방안에 따라 세율을 조정하고, 가족 공제액을 늘리고, 건강 , 교육 등에 대한 공제를 추가하면 개인 소득세 납부액이 줄어들 것입니다. 특히 중·저소득층은 개인 소득세를 면제받을 수 있을 것입니다." - 재무부 평가

재무부는 다음과 같이 밝혔습니다. 부양가족이 한 명 있고 월급여 및 임금 소득이 2천만 동(VND)인 개인이 현재 월 12만 5천 동(VND)의 세금을 납부하고 있지만, 2번 옵션에 따라 가족 공제 및 세금 공제표를 적용하면 더 이상 세금을 납부할 필요가 없습니다. 따라서 재무부는 2번 옵션에 따라 시행할 것을 제안했습니다. 이 예산안은 연간 약 29조 7천억 동(VND)의 세수 감소를 초래할 것으로 예상됩니다.

모든 비용이 증가함에도 불구하고 월급을 받는 근로자들은 가장 필수적인 필요에만 돈을 쓴다 - 사진: BE HIEU

세금 정책은 현실적이어야 합니다.

하노이에 있는 의료기기 수입 전문 회사의 시장 개발 이사인 국세청(NTS) 씨는 작년에 1억 4,400만 동(VND) 이상의 세금을 납부했다고 밝혔습니다. 부양가족이 한 명뿐이어서 과세 소득이 1등급에서 6등급으로 상향 조정되었고, 최고 세율은 30%입니다.

국세청은 "정말 많은 부담을 느낍니다. 납부해야 할 세금이 소득의 16%로 매우 높은데, 기업은 20%의 세금을 내고 세액 계산 전에 비용을 공제받을 수 있습니다."라고 말하며, 세율표 개정을 통해 가족 공제 한도가 상향 조정되고 주택담보대출 이자를 포함한 비용도 공제되어 세금 부담이 줄어들기를 기대한다고 밝혔습니다.

한편, 하노이 하동에 사는 응우옌 반 허우 씨는 부양가족의 교육비 및 의료비 외에도 주택 담보 대출 이자 등 공제 혜택이 확대되기를 기대하고 있습니다. 부동산 가격이 m²당 수억 동에 달하면서, 주택을 소유하려는 직장인들은 은행을 포함한 여러 곳에서 대출을 받아야 하기 때문입니다. 따라서 세금 계산 전에 주택 담보 대출 이자를 공제해야 합니다.

반면, 하우 씨는 이번 학년도부터 자녀의 학비가 면제된 것에 대해 우려하고 있습니다. 따라서 어떤 교육비를 얼마나 공제할지, 그리고 공제액은 얼마나 될지 신중하게 결정하여 정책이 국민들에게 진정으로 의미 있는 결과를 가져올 수 있도록 해야 합니다.

부모인 부양가족과 납세자의 직접적인 부양을 받는 사람들은 어떻게 됩니까? 17년째 시행되고 있는 월 100만 동 이하의 소득을 부양가족으로 간주하는 규정은 사람들을 어렵게 만들고 있습니다. 현재 100만 동 수준은 농촌 지역 빈곤선 평균 소득보다 낮습니다. 한 달을 30일로 나눈다면 사람들은 어떻게 지출할까요?

"어머니께서 매달 130만 동(VND)의 용돈을 받으시는데, 한 달 약값이 이 금액보다 몇 배나 비싼데도 저는 오랫동안 어머니를 위해 공제 혜택을 받지 못했습니다. 현실에 맞는 세제 정책이 마련되어 납세자들이 시대에 뒤떨어진 정책 때문에 어려움을 겪지 않기를 바랍니다."라고 하우 씨는 제안했습니다.

출처: 재무부 - Le Thanh 편집 - 그래픽: TUAN ANH

최고 과세소득은 2억 VND 이상이어야 합니다.

재무부가 제시한 세무표에 대해 세무 전문가 응우옌 응옥 투 박사는 세무표 전면 개정을 제안했습니다. 구체적으로는 세율 구간 간 격차를 확대하여 각 구간의 과세소득을 인상해야 합니다. 최고 구간의 과세소득은 2억 동(VND) 이상이어야 합니다.

투 씨는 다음과 같이 분석했습니다. "이 정책은 17년 이상 전인 2007년 이 법이 제정된 이후 8천만 동(VND)의 과세 소득 수준을 적용해 왔기 때문에, 수년간 구식 규정을 유지해서는 안 됩니다. 현재 과세 소득 수준을 1억 동으로 인상하려는 제안은 혁신성이 부족하며, 물가와 국민 소득은 이미 몇 배나 상승했습니다."

트롱틴 회계 및 세무 컨설팅 회사의 대표이사인 응우옌 반 두옥 씨는 누진세율표에서 1단계와 2단계의 인상은 합리적이지 않으므로, 평균 및 양질 계층의 급여 소득자들의 부담을 줄이기 위해 세율 25%의 3단계를 확대하고 폐지해야 한다고 말했습니다.

Duoc 씨에 따르면 최고 세율이 35%이므로 현재 제안된 세율인 월 8,000만~1억 VND보다 월 1억 2,000만~1억 5,000만 VND의 과세 소득에 적용하는 것이 더 합리적일 것입니다.

호치민시 세무국(현 호치민시 세무국) 선전지원부 전 부국장인 도 꾸옥 투안(Do Quoc Tuan) 씨는 또한 급여 소득자들이 약간이라도 저축할 수 있도록 누진세율표의 첫 번째 세금표에 과세 소득 수준을 분산하자고 제안했습니다.

호치민시 세무사협회(HTCAA)가 발의한 개인소득세법(대체) 초안에 대한 의견을 제시하며, 대부분의 권고안이 최고 세율을 30%로 인하하는 것을 제안했다고 밝혔습니다. 따라서 새로운 정책은 높은 전문 자격을 갖춘 인재, 전문가, 과학자들을 유치하고 유지할 수 있습니다. 동시에, 합리적인 개인소득세율은 근로자들이 합법적으로 부를 축적하도록 장려하고 동기를 부여합니다.

세율과 관련하여 전문가들은 5가지 세율에 동의하고 옵션 2에도 동의하지만, 옵션 1과 옵션 2의 격차를 더 크게 조정해야 하며, 초안 대비 1,000만~1,500만 VND가 증가해야 한다고 밝혔습니다.

급여 소득자는 개인 소득세의 65~70%를 납부하고 있습니다.

재무부에 따르면, 코로나19 팬데믹과 경기 회복기에도 불구하고 개인소득세는 꾸준히 증가하여 매년 전년보다 증가했습니다. 2011년 세입은 38조 4,690억 동에 달했지만, 2024년에는 18조 6,300억 동으로 13년 만에 4.8배 이상 증가하여 전체 예산 세입의 9% 이상을 차지합니다.

주요 소득원은 급여와 임금으로, 전체 개인 소득의 65~70%를 차지합니다. 특히 7단계 소득세 납부자는 전체 납세자의 약 2~5%에 불과하지만, 급여와 임금으로 납부하는 세금의 최대 절반을 부담합니다. 예를 들어, 2023년에는 급여와 임금으로 세금을 납부하는 380만 명(73조 5천억 동) 중 7단계 소득세 납부자는 61,677명으로, 세금 납부액은 38조 동을 넘습니다.

급여와 임금에서 세금을 내는 사람의 수가 매우 빠르게 증가했다는 점은 주목할 만합니다. 2020년에는 231만 명에 불과했지만, 2021년에는 거의 두 배인 450만 명으로 증가했습니다. 2022년에는 이 숫자가 460만 명으로 계속 증가했습니다. 2023년에는 코로나19 팬데믹의 영향에도 불구하고 전국적으로 여전히 380만 명이 넘는 임금 근로자가 개인 소득세를 납부해야 합니다.

가족공제 한도 곧 1,800만동으로 상향

초안에서는 가족 공제 수준과 의료비, 교육비 및 훈련비 공제 지침을 사회경제적 상황에 따라 정부가 조정하도록 규정했습니다. 이전에는 여러 부처의 의견에 따라 부양가족 공제 수준은 월 1,700만~1,800만 동, 납세자 공제 수준은 월 800만 동이었습니다.

도 꾸옥 뚜언(전 호찌민시 세무국 선전지원부 부국장) 씨는 현재의 공제 수준이 급여 근로자뿐만 아니라 부양가족에게도 매우 부적절하다고 말했습니다. 따라서 부양가족 공제 수준은 현재 납세자 공제 수준의 40%에 불과합니다. 구체적으로, 납세자는 현재 월 1,100만 동(VND)을 공제받는 반면, 부양가족은 월 440만 동(VND)을 공제받습니다.

"문제는 왜 40% 세율이 정해졌는가 하는 것입니다. 실제로 자녀 양육은 학비, 식비, 오락비, 질병 등 여러 가지 비용 때문에 납세자가 부담하는 금액보다 더 많은 비용이 들 수 있습니다. 따라서 저는 부양가족 공제액을 직원 본인과 같은 수준 또는 최소 60%로 인상할 것을 제안합니다. 40% 세율은 너무 낮고 현실적으로 불합리하기 때문입니다."라고 꾸옥 투안 씨는 주장했습니다.

또한, 투안 씨는 개인소득세법(대체) 초안에서 가족공제 수준을 높이고 누진세율표를 개정할 계획으로 저소득 근로자는 큰 감면 혜택을 받지 못할 것이고, 고소득 근로자는 '약간 감면' 혜택을 받을 것이라고 평가했습니다.

한편, 호치민시 세무국(현 호치민시 세무국)의 개인소득세 부서 전 부장인 응우옌 타이 손 씨는 급여 소득자들이 "억압"을 받고 있다고 언급했습니다.

손 씨는 다음과 같이 분석했습니다. "본질적으로 가족 공제는 근로자의 생계 유지와 기여를 위해 식비, 숙박비, 교통비, 학업비, 의료비 등 기본적인 생존 필요를 충족하는 데 필수적인 지출입니다. 가족 공제 후 발생한 소득은 개인 소득세 과세 대상입니다. 이는 기업이 법인세를 납부하기 전에 합리적이고 유효한 비용을 공제할 수 있는 것과 유사합니다."

부가가치세법에 따르면, 2025년 7월 1일부터 연소득 2억 동(월 1,660만 동) 미만의 생산 및 사업에 종사하는 개인은 세금이 면제됩니다. 손 씨는 재무부가 급여 소득자에 대해 최고 한도인 납세자의 경우 월 1,550만 동, 부양 가족의 경우 월 620만 동으로 인상하기로 제안한 새로운 가족 공제 수준은 만족스럽지 않다고 지적했습니다.

임금 소득자가 누진세율표에 따라 부과받는 세율도 법인 소득세율과 비교해 볼 때 불합리합니다.

연 매출 30억 동(VND) 미만 사업체에 적용되는 법인세율은 15%에 불과합니다. 연 매출 30억 동에서 500억 동(VND) 미만 사업체도 모든 합리적인 비용을 공제한 후 17%의 세율만 납부하면 됩니다.

한편, 연봉 30억 동(월 2억 5천만 동 상당)의 근로자가 옵션 2에 따라 가족 공제를 선택할 경우 소득에 대한 세율은 최대 28%가 됩니다.

개인 근로자에게 소액의 가족 공제만 허용하고 나머지 소득에는 세금이 부과되는 것은 더욱 "불공평"합니다. 손 씨는 또한 재정부가 국민의 부담을 덜어주기 위해 최대 25%의 세율을 연구하고 설계할 것을 권고했습니다.

호치민시 세무사 및 대리인 협회가 8월에 개최한 개인소득세법(대체) 초안에 대한 의견 수렴 회의에서 대부분의 의견은 납세자의 가족 공제액을 개인당 월 약 1,800만 동으로, 부양가족의 경우 개인당 월 750만 동으로 늘리는 것을 제안했습니다.

일부 의견에서는 부양가족의 생활비, 교육비, 의료비가 납세자의 생활비, 교육비, 의료비와 동일하기 때문에 부양가족을 100% 납세자로 간주해야 한다고 주장합니다.

대표 TRAN KHANH THU (Hung Yen):

세금 한도를 재평가해야 합니다.

세제를 5단계로 축소하는 것은 세제 개혁의 한 단계입니다. 특히 월 3천만~1억 동(VND) 소득 기준에서 세금 격차를 확대하는 것은 근로자들이 조기 세금 징수에 대한 걱정 없이 열심히 일할 수 있는 "숨 쉴 공간"을 마련해 줍니다.

이는 베트남이 중산층의 확대를 장려하고, 이를 통해 경제의 소비와 축적력을 높여야 하는 상황에서 더욱 적합한 접근 방식입니다.

그러나 현재 월 1천만 동(VND)으로 대도시의 생활비를 감당하기에는 턱없이 부족하기 때문에 과세 기준액을 재평가할 필요가 있습니다. 계산에 따르면, 두 자녀를 둔 가정의 경우, 생활비를 충당하기 위해서는 월 2,500만~3,000만 동(VND)의 소득이 필요합니다.

따라서 저소득층의 세금 부담을 줄이기 위해 시작 기준을 월 2,000만 동으로 높이는 방안을 검토하는 한편, 소비자물가지수(CPI)에 따라 주기적으로 조정하는 방안도 검토할 수 있다.

이와 함께 내무부는 9월에 정치국에 수당 및 급여 관련 정책 사항을 보고할 예정이라고 밝혔습니다. 따라서 이에 따른 산정 및 조정이 필요합니다.

또한 일부 전문가들은 과세소득 35%를 1억 2천만~1억 5천만 동으로 인상해야 한다고 주장했습니다. 중산층의 세금 부담을 줄이기 위해 1단계와 2단계의 세율을 더욱 강화할 필요가 있습니다.

동시에 25% 세율을 폐지하고 20%에서 30%로 "점프"하는 방향으로 조정하는 방안도 고려할 수 있습니다. 기안 기관도 이러한 의견을 충분히 반영해야 합니다.

또 다른 중요한 쟁점은 법 집행입니다. 재무부가 제안한 대로 이 법은 2026년 7월 1일부터 시행됩니다. 이 법이 2026년 1월 1일부터 시행되도록 규정하는 것은 어떨까요? 법안에 따르면 국회는 내년 10월 개원식에서 바로 이 법을 심의하고 승인할 예정입니다. 연초부터 시행되면 세무 당국과 납세자 모두에게 도움이 될 것입니다.

NGUYEN QUANG HUAN 대표(HCMC):

2026년 초부터 적용 예정

세금 체계의 시작 금액인 월 1천만 동은 다소 낮아 하노이와 호치민시와 같은 대도시 주민들의 소득 및 생활 수준에 적합하지 않습니다. 따라서 저는 시작 금액인 월 2천만 동을 인상하여 더 적합한 수준으로 인상하는 방안을 제안합니다. 동시에, 이 세금 체계는 세금 계산 및 납부 편의를 위해 당초 2026년 7월 1일로 예정되었던 마감일 대신 2026년 초부터 시행되어야 합니다.

저는 또한 재무부가 작성하여 정부의 가족 공제 수준 규제를 제안한 개인소득세법 개정안이 옳다는 의견을 거듭 표명했습니다. 이 제안은 매우 타당하며, 동시에 각 시기별 국가 사회경제 발전의 현실과 요구에 부응하는 유연성과 선제적 조정을 보장합니다.

이는 오늘날 입법 혁신과 강력한 분권화의 정신을 보여주는 것이기도 합니다. 특히 정부는 사회·경제 운영과 관련된 사안을 결정하고 이를 국회와 국회 상임위원회에 보고할 수 있는 주도권을 가져야 합니다. 동시에, 정부가 필요할 때 의견을 구해야 하는 상황은 지양해야 합니다.

동남아시아 국가들은 개인소득세를 어떻게 징수합니까?

싱가포르의 개인소득세는 24%로 가장 높습니다. - AFP 제공 일러스트 사진

아세안 국가의 개인소득세는 베트남처럼 누진세 메커니즘을 기반으로 하는 경우가 많아 고소득층일수록 더 높은 세율이 적용됩니다. 일부 국가는 단순세율이나 정액세율을 적용하지만, 많은 국가는 복잡하고 다층적인 세금 체계를 유지하고 있습니다.

석유 자원이 풍부하고 인구가 적은 브루나이는 거주자와 비거주자 모두에게 개인 소득세가 없는 유일한 ASEAN 국가로, 고액 자산가와 재외국민에게 매력적인 여행지입니다.

필리핀의 개인소득세는 최대 35%로, 싱가포르의 24%에 비해 높습니다. 태국도 35%이지만 면제 혜택이 더 많습니다. 캄보디아와 라오스는 20%에서 25% 사이의 간소화된 세율을 적용합니다.

2024년 말 기준, 인도네시아는 1인당 소득 6천만 루피아 미만(5%)부터 50억 루피아 초과(35%)까지 5~35%의 세율 체계를 적용하고 있습니다. 특히, 인도네시아 국민을 포함한 영주권자는 국내 소득이든 해외 소득이든 관계없이 이 세율 산정 기준에 따라 소득을 계산합니다. 비영주권자는 위 세율에 따라 인도네시아에서 발생한 소득에 대해서만 세금을 납부해야 합니다.

국가들은 개인소득세를 징수할 때 공제와 보조금을 고려합니다. 그중에서도 싱가포르는 관대한 세금 감면 및 공제 제도로 유명합니다.

지난 8월 필리핀 마닐라 타임스에 실린 기사에서 레이 G. 탈리미오 주니어는 필리핀이 동남아시아에서 가장 높은 개인소득세율 때문에 많은 기회를 놓치고 있다고 주장했습니다. 그 결과, 필리핀에 대한 외국인 직접투자(FDI)가 감소했는데, 높은 소득세와 배당세로 인해 세후 이익이 감소하고, 아세안 지역에서 더 유리한 선택지를 가진 외국인 투자자들이 투자에 소극적이기 때문입니다.

저자에 따르면, 낮은 세율과 투명한 제도를 갖춘 싱가포르는 동남아시아에서 가장 많은 외국인 직접투자(FDI)를 유치하는 국가입니다. UNCTAD 세계투자보고서 2024에 따르면 싱가포르는 아세안 전체 외국인 직접투자 유입액의 30% 이상을 차지하는 반면, 필리핀은 5% 미만으로 그 뒤를 따릅니다. 이는 투자 심리를 반영할 뿐만 아니라 일자리 감소와 기술 이전 지연으로 이어집니다.

저자에 따르면, 정부는 사회 서비스와 사회 기반 시설에 재원을 지원하기 위해 세수가 필요하지만, 높고 비효율적인 과세는 종종 탈세, 허점, 그리고 행정적 부담으로 이어진다고 합니다. 예를 들어, 12%의 부가가치세는 비공식 부문에서 제대로 집행되지 않고 있습니다.

"세금은 국내 재정 도구일 뿐만 아니라 세계 시장에 강력한 신호이기도 합니다. 필리핀은 단순히 세금 집행이나 징수만을 위한 것이 아니라 성장, 경쟁력, 사회 발전을 위한 전략적 지렛대로서 세금 정책을 재고해야 합니다."라고 저자 레이 G. 탈리미오 주니어는 주장합니다.

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ANH HONG - LE THANH - THANH CHUNG - DUY LINH

출처: https://tuoitre.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-nguoi-lam-cong-an-luong-con-nhieu-ban-khoan-2025090808191819.htm