Erhebung der Mehrwertsteuer zur Unterstützung von Unternehmen

Im Entwurf eines Mehrwertsteuergesetzes, das demnächst der Nationalversammlung zur Prüfung vorgelegt werden soll, werden Düngemittel mit 5 % besteuert, statt wie bisher im Gesetz Nr. 71/2014/QH13 vom 26. November 2014 steuerfrei zu sein. Viele Meinungen werten dies als positiven Aspekt, der Unternehmen dabei hilft, zu investieren, Technologien zu erneuern, Kosten zu senken und den Markt zu dominieren.

Herr Nguyen Tri Ngoc, Vizepräsident des vietnamesischen Düngemittelverbands, erklärte, dass Düngemittelprodukte gemäß Gesetz Nr. 71 nicht der Mehrwertsteuer unterliegen. Daher dürfen Düngemittelunternehmen keine Vorsteuer auf Waren, Dienstleistungen, Maschinen und Geräte, die in die Düngemittelproduktion investiert werden, angeben und abziehen. Da die Düngemittelproduktion nicht abzugsfähig ist, muss sie in die Produktkosten eingerechnet werden, was die Düngemittelpreise in die Höhe treibt und Landwirte und Materialverbraucher belastet. Materialien machen mittlerweile etwa 40–60 % der Kosten landwirtschaftlicher Produkte aus und sind unverzichtbare Grundstoffe.

Eine weitere Auswirkung besteht darin, dass im Inland produzierte Düngemittel bei steigenden Kosten im Wettbewerb mit importierten Düngemitteln benachteiligt werden. Der Agrarsektor verbraucht jährlich 11 bis 12 Millionen Tonnen Düngemittel, davon etwa 8 Millionen Tonnen im Inland produzierte Produkte, der Rest wird importiert. Importe sind ungleich wettbewerbsfähig, da der Verkäufer die Mehrwertsteuer zahlt, diese also abgezogen wird und der Importpreis niedriger ist als der inländische Produktionspreis.

Herr Nguyen Hoang Trung, stellvertretender Generaldirektor von DAP-Vinachem JSC, erklärte außerdem, dass bei steigenden Produktionskosten der Verkaufspreis auf dem Markt nicht angepasst werden könne, da zwischen im Inland produzierten und importierten Waren ein ungleicher Wettbewerb herrsche. Importierte Düngemittel unterliegen keiner Steuer. Düngemittelimporteure unterliegen keiner Mehrwertsteuer und haben daher die Möglichkeit, den Verkaufspreis zu senken. Importierte Düngemittel bilden ein einheitliches Preisniveau auf dem Markt.

In den letzten zehn Jahren führte das Steuergesetz Nr. 71 dazu, dass sämtliche Investitionskosten für die Modernisierung von Fabriken und die Verbesserung der Produktqualität nicht steuerlich absetzbar waren und zur Gesamtinvestition hinzugerechnet wurden, was die Effektivität des Projekts einschränkte. Daher wurde kaum in groß angelegte Düngemittelprojekte investiert. Dies hat die Produktion nicht gefördert und den Unternehmen die Motivation genommen, ihre Investitionen zu erhöhen, zu reinvestieren und den Produktionsumfang sowie die Produktqualität zu verbessern. Dies führt auch zu Verlusten für die Landwirte, da sie keine besseren Produkte verwenden können.

„Wenn wir den Produktionsumfang erhöhen, werden die Kosten definitiv sinken, da die Kosten der Düngemittelproduktion stark vom Produktionsumfang beeinflusst werden. Davon werden die Landwirte profitieren“, betonte Herr Trung.

Herr Nguyen Van Phung, ehemaliger Direktor der Abteilung für Steuerverwaltung für Großunternehmen der Generaldirektion für Steuern, erklärte, dass sich das Mehrwertsteuerprinzip direkt auf den Verkaufspreis auswirkt. Die Verwendung von Düngemitteln, die in den letzten zehn Jahren nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, bedeutet, dass wir uns in einer Situation befinden, in der wir uns auf beiden Seiten in einer Situation befinden, in der wir auf beiden Seiten in Flammen stehen: auf der Seite des Staates, der Unternehmen und der Landwirte.

Der Staat stimmt zu, dass die WTO nicht zwischen inländischen und ausländischen Waren unterscheidet. Inländische Waren unterliegen nicht der Steuer, daher unterliegen auch importierte Waren nicht der Steuer, sodass ausländische Unternehmen die Möglichkeit haben, den vietnamesischen Markt anzugreifen. Importierte Düngemittel unterliegen einer Mehrwertsteuer von 0 %, sodass ausländische Unternehmen gegenüber inländischen Unternehmen stets einen komparativen Vorteil haben, da sie nicht besteuert werden und die Kosten niedriger sind. Zudem verliert der Staat einen Betrag, der bei Beibehaltung des Steuersatzes von 5 % eingenommen worden wäre. Somit ist der Staat der erste, der sich die Finger verbrennt, wenn er 5 % bei importierten Düngemitteln verliert.

Für Hersteller, die Unternehmen sind, unterliegen die Schwierigkeiten bei den Eingangsmaterialien, die Investitionskosten für den Kauf von Ausrüstung und die Technologieumstellung nicht dem Mehrwertsteuerabzugssystem. Daher werden alle von den Unternehmen gezahlten Eingangssteuern zum Verkaufspreis und zu den Fixkosten hinzugerechnet, was zu höheren Produktpreisen führt und vielen Chemie- und Düngemittelunternehmen Verluste beschert.

Herr Nguyen Van Phung, ehemaliger Direktor der Abteilung für Steuerverwaltung für Großunternehmen, Generaldirektion für Steuern

Viele Redner und Wissenschaftler sind der Meinung, dass eine 5-prozentige Steuer auf Kunstdünger den Landwirten Verluste bescheren würde. Das ist ein Fehler. Sie vergessen die Kontinuität der Mehrwertsteuer. Früher war die Anwendung von Gesetz 13 mit 5 % Steuer günstig für Unternehmen, aber seit Gesetz 71 können Unternehmen nicht mehr investieren. In neun Jahren wurde die Vorsteuer der Ca Mau Fertilizer Factory nicht abgezogen, und die Investitionen wurden nicht abgezogen, was den Selbstkostenpreis auf 2,446 Milliarden VND erhöht. Phu My, Ninh Binh, Hai Phong Chemicals … sind alle gleich. Das zweite Unternehmen, das pleitegeht“, zitierte Herr Phung.

Landwirte bevorzugen ausländische Produkte, weshalb ausländische Unternehmen ihre Produkte zu Inlandspreisen über 1–2 % verkaufen. Wenn sich inländische Unternehmen keine Preiserhöhungen leisten können, erhöhen auch ausländische Unternehmen ihre Preise. Die Landwirte leiden darunter, und ausländische Unternehmen profitieren. Dies behindert unbemerkt Investitionen von Technologieunternehmen und Innovationen von inländischen Düngemittelherstellern.

Aus diesem Grund gibt es in jüngster Zeit zahlreiche Studien, die besagen, dass die Steuerbefreiung von Düngemitteln „schmerzhafter“ sei als die Zahlung von 5 % Steuern. Wenn die Regelungen transparent seien und die Verflechtungen zwischen den Branchen berücksichtigt würden, könnten wir weiterhin Gelder von ausländischen Unternehmen einziehen und unsere internationalen Verpflichtungen erfüllen.

Laut Nguyen Van Phung bringt die 5-prozentige Mehrwertsteuer auf Düngemittel viele Vorteile. Erstens erhöht sie die Einnahmen aus der Einfuhrsteuer, während das inländische Verkaufspreisniveau erhalten bleibt. Landwirte haben die Möglichkeit, ihre Unternehmen zu einem niedrigeren Preis zu bewegen, Düngemittelhersteller zur Umsetzung der gesetzlichen Grundsätze aufzufordern und die Inputkosten abzuziehen, um das Verkaufspreisniveau zu senken.

Zweitens bewegen wir uns in Richtung einer grünen Wirtschaft, einer Kreislaufwirtschaft und einer ländlichen Agrarwirtschaft. Derzeit investieren viele große Unternehmen in ländliche Gebiete, und die Vorsteuer von 5 % der Düngemittelunternehmen ist von der Vorsteuererklärung abzugsfähig.

Drittens gibt es Unternehmen, die sich auf die Produktion von Waren spezialisiert haben, die mit 5 % Steuern, aber 10 % Vorsteuer belegt sind. Früher wurden Düngemittel, Pestizide, Arzneimittel und Ausrüstung hergestellt. Die Ausgangssteuer war niedriger als die Vorsteuer. Der Staat erstattete sie den Unternehmen und verhinderte so Kapitalverluste. Derzeit liegen fast 100.000 Milliarden VND an nicht abzugsfähiger Vorsteuer bei Unternehmen, die Sollbuchungen auf dem Konto 133 verbuchen. Die Vorsteuer ist abzugsfähig, aber nicht abzugsfähig, was einen Kapitalverlust bedeutet. Mit dieser Bestimmung des Mehrwertsteuergesetzes werden die Unternehmen besser gestellt sein.

Quelle: https://thoibaonganhang.vn/ap-thue-gia-tri-gia-tang-de-ho-tro-doanh-nghiep-152633.html