Beseitigung von Schwierigkeiten für Geschäftshaushalte durch den Einsatz elektronischer Rechnungen

Illustratives Foto. (Foto: MINH PHUONG)

Dies ist eine der wichtigen Lösungen zur Modernisierung des Steuermanagements und trägt zur Schaffung eines transparenten, gesunden und fairen Geschäftsumfelds bei.

Gemäß dem Regierungserlass Nr. 70/2025/ND-CP müssen ab dem 1. Juni 2025 gewerbliche Haushalte, die ihre Steuern per Erklärungsmethode entrichten, sowie Haushalte und Einzelpersonen, die eine Pauschalsteuer zahlen und einen Umsatz von 1 Milliarde VND/Jahr oder mehr erzielen, Waren verkaufen und Dienstleistungen direkt an Verbraucher erbringen, elektronische Rechnungen erstellen, die von angeschlossenen Registrierkassen generiert werden, und die Daten an die Steuerbehörden übermitteln.

Wirksamkeit ab dem Spitzenmonat der Markteinführung

Landesweit müssen rund 37.500 Gewerbetreibende auf die Nutzung elektronischer Rechnungen aus Registrierkassen umsteigen und ihre Steuererklärungen anstelle der Pauschalbesteuerung abgeben. Aktuelle Informationen der Steuerbehörde zu den Ergebnissen der Einführung elektronischer Rechnungen aus Registrierkassen im Jahr 2025 zeigen, dass sich mit Stand vom 20. Juni landesweit 73.700 Gewerbetreibende und Privatpersonen für die Nutzung elektronischer Rechnungen aus Registrierkassen registriert haben. Davon sind 45.247 Gewerbetreibende und Privatpersonen, die nach der Pauschalbesteuerung versteuern, für die Nutzung registriert.

Dieses Ergebnis übertraf das geplante Ziel, da einige Geschäftshaushalte zwar nicht dazu verpflichtet waren, aber die Anforderungen an die IT-Infrastruktur erfüllten. Sie meldeten sich daher proaktiv bei den Steuerbehörden an, um die Anforderungen früher umzusetzen. Dies trug dazu bei, die Kosten für den Rechnungsdruck zu senken und den Geschäftsbetrieb professioneller zu gestalten.

Genosse Mai Son, stellvertretender Direktor der Steuerbehörde, sagte: „Zur Umsetzung des Dekrets Nr. 70/2025/ND-CP hat der Steuersektor gleichzeitig viele Lösungen eingeführt. Dabei konzentriert er sich insbesondere auf zwei Hauptaufgaben: Propaganda, Unterstützung der Steuerzahler und enge Abstimmung mit Lieferanten, um kostengünstige, technisch einfache und für die Größe und das Niveau von Geschäftshaushalten geeignete Softwarelösungen für elektronische Rechnungen (integriert in Vertriebsmanagementsoftware) zu entwickeln.“

Nach dem Spitzenmonat (Juni 2025) haben Unternehmen, die elektronische Rechnungsstellungsdienste anbieten, reagiert und sich verpflichtet, mit der Steuerbranche zusammenzuarbeiten. Dazu gehören zahlreiche Anreizprogramme, wie zum Beispiel: 6 Monate kostenloser Support bei der Nutzung von Software für den Vertrieb von Versicherungsbuchhaltungssoftware für Neukunden. Kostenloses Verschenken von Paketen für elektronische Rechnungen. Kostenloser Support bei Beratungsdiensten zur Steuererklärung, Softwarenutzung und elektronischen Rechnungsstellungsdiensten …

Auf dieser Grundlage haben einzelne Geschäftshaushalte die Möglichkeit, Einheiten auszuwählen, die elektronische Rechnungslösungen aus Registrierkassen bereitstellen, die für ihre Betriebsabläufe geeignet sind.

Vorschlag zur doppelten Einkommensschwelle

Obwohl bereits bedeutende Ergebnisse erzielt wurden, sind bei der Einführung elektronischer Rechnungen für Privathaushalte und Einzelunternehmen zahlreiche Schwierigkeiten aufgetreten, die sich auf die Umstellung der Steuerberechnungsmethoden und die Abschaffung der Pauschalsteuer auswirken.

Zunächst einmal ist es die Situation, dass in einigen Gegenden Geschäfte vorübergehend geschlossen wurden, als die Behörden kurz vor dem 1. Juni 2025 die Kontrollen von Waren unbekannter Herkunft und die Bekämpfung von Fälschungen verstärkten. Dies führte in der Öffentlichkeit zu dem Missverständnis, der Grund für die Geschäftsschließungen sei die Einführung elektronischer Rechnungen aus den Registrierkassen durch die Steuerbehörde gewesen.

Darüber hinaus sind viele Unternehmen noch nicht bereit, von der Pauschalbesteuerung auf die Angabe tatsächlicher Einnahmen umzusteigen, da sie befürchten, bei einem starken Anstieg der in Rechnungen ausgewiesenen Einnahmen zusätzliche Steuern zahlen zu müssen. Manche Unternehmen verstehen auch den Prozess der Einführung elektronischer Rechnungen nicht vollständig und sind besorgt über die anfänglichen Investitionskosten für Geräte und Software. Diese Mentalität führt dazu, dass einige Unternehmen Steuern vermeiden, indem sie keine Überweisungen annehmen und keine vollständigen Rechnungen ausstellen, um Einnahmen zu vermeiden.

Darüber hinaus ist die Tatsache, dass Verbraucher beim Kauf von Waren und Dienstleistungen nicht die Gewohnheit haben, Rechnungen anzufordern, ein weiterer Faktor, der die Effektivität der Implementierung von Lösungen für elektronische Rechnungen, die aus Registrierkassen generiert werden, beeinträchtigt.

Vor diesem Hintergrund empfehlen einige Beratungsorganisationen und Steuerberater, dass es mehr Lösungen zur Senkung der Compliance-Kosten für Steuerzahler geben sollte, indem die Schwelle für das zu versteuernde Einkommen für Geschäftshaushalte und Privatpersonen angehoben wird. Laut Steuerexpertin Dang Thi Binh An schreibt das Mehrwertsteuergesetz (in der geänderten Fassung) vor, dass Geschäftshaushalte mit einem Umsatz von über 200 Millionen VND/Jahr ab dem 1. Juli 2025 Mehrwertsteuer zahlen müssen (der alte Satz liegt bei 100 Millionen VND/Jahr).

Im Entwurf des geänderten Steuerverwaltungsgesetzes, das der Nationalversammlung in der Sitzung im Oktober 2025 zur Genehmigung vorgelegt wurde, schlug das Finanzministerium vor, den Betrag weiterhin auf 400 Millionen VND pro Jahr anzupassen. Dies ist jedoch immer noch ein niedriger Betrag, da es sich um Einnahmen vor Abzug der Ausgaben handelt. Daher ist es notwendig, eine angemessene Schwelle für steuerpflichtige Einnahmen festzulegen, um Geschäftshaushalte zur Umwandlung in Unternehmen zu ermutigen und zu vermeiden, dass das neu geänderte Gesetz der Realität nicht mehr entspricht.

In seiner Antwort auf Fragen von Abgeordneten der Nationalversammlung in der 9. Sitzung der 15. Nationalversammlung bekräftigte Finanzminister Nguyen Van Thang, dass es keine Änderungen in der Steuerpolitik gegeben habe, die den Druck auf die Steuerzahler erhöhen würden. Im Zuge der Umsetzung des Dekrets Nr. 70/2025/ND-CP setzt der Steuersektor weiterhin Lösungen ein, um Unternehmen und Privatpersonen bei der Erstellung elektronischer Rechnungen aus Registrierkassen und der Umstellung auf Steuererklärungen zu unterstützen und hat keine Sanktionen verhängt.

Darüber hinaus befindet sich die Steuerpolitik weiterhin auf dem Weg der Anpassung, um die Belastung von Privatpersonen und kleinen Unternehmen zu verringern, eine korrekte und vollständige Erhebung sicherzustellen und die Umstellung von Geschäftshaushalten auf Unternehmensmodelle zu fördern und so zur Entwicklung des privaten Wirtschaftssektors beizutragen.

Herr Mai Son erläuterte die oben genannten Inhalte und sagte, dass die Steuerbehörde plant, die Schwelle für steuerfreie Einkünfte für Gewerbetreibende zu verdoppeln, den Einkommensteuersatz auf Grundlage der Einkommensskala anzupassen und die Steuerverwaltungsverfahren weiter zu vereinfachen. Diese Vorschläge basieren auf den Beiträgen von Experten, Beratungsverbänden und Steuerzahlern, um Schwierigkeiten für Gewerbetreibende und Privatpersonen bei der Einführung elektronischer Rechnungen zu beseitigen.

Im Hinblick auf die Abschaffung der Pauschalsteuer ab 2026 überprüft die Steuerbehörde aktiv und dringend die gesetzlichen Bestimmungen, um sicherzustellen, dass die Steuererklärung und -zahlung durch Geschäftshaushalte einfach und bequem ist und gleichzeitig den gesetzlichen Bestimmungen entspricht.

Kommentar (0)