Fallen für Unternehmen zusätzliche Gebühren an, wenn sie elektronische Rechnungen verwenden?

Erheben Sie zusätzliche Steuern nur von Unternehmen, die in der Vergangenheit falsche Angaben gemacht haben.

Herr Mai Son, stellvertretender Direktor der Steuerbehörde ( Finanzministerium ), erklärte gegenüber der Presse, dass die Steuerbehörde bei ordnungsgemäßer Einhaltung der Vorschriften keine Steuererhebung für frühere Zeiträume verfolge. Die Tatsache, dass sich die deklarierten Einnahmen nach der Verwendung elektronischer Rechnungen erhöht haben, sei für die Steuerbehörde keine Grundlage für die Erhebung von Steuern.

Wenn beispielsweise ein gewerblicher Haushalt ab Juni 2025 beginnt, elektronische Rechnungen aus Registrierkassen zu verwenden und seine deklarierten Einnahmen steigen, passt die Steuerbehörde die zu zahlende Steuer für die folgenden Zeiträume (ab Juli) nur auf der Grundlage der tatsächlich erzielten Einnahmen an.

„Für die Vormonate wie Mai oder die ersten Monate des Jahres gibt es absolut keine Sammlung“, bekräftigte Herr Mai Son.

Laut dem stellvertretenden Direktor der Steuerbehörde erfolgt die Steuereinziehung nur, wenn der Steuerbehörde gültige Beweise dafür vorliegen, dass der Geschäftshaushalt zwar geschäftliche Aktivitäten ausgeübt hat, diese jedoch in der Vergangenheit nicht oder falsch deklariert hat.

Ein Beispiel: Ein Geschäftshaushalt ist als Lebensmittelhändler registriert, betreibt aber in Wirklichkeit Online-Verkaufsaktivitäten auf E-Commerce-Plattformen mit sehr hohen Umsätzen. Wenn die Steuerbehörde den tatsächlichen Cashflow aus diesen Aktivitäten prüft und verifiziert, verfügt sie über eine solide Rechtsgrundlage für die Einziehung der in früheren Steuerperioden entgangenen Steuern.

In diesen Fällen erfolgt die Erhebung aufgrund zuvor nicht deklarierter Geschäftstätigkeiten und nicht aufgrund der umsatzsteigernden Verwendung automatischer elektronischer Rechnungen. In diesem Fall müssen die Steuerbeamten dem Geschäftshaushalt die Gründe für die Erhebung klar darlegen.

Elektronische Rechnungen bringen Unternehmen viele Vorteile und eine erhebliche Unterstützung.

Die Verantwortlichen der Steuerbehörde betonten außerdem, dass elektronische Rechnungen ein Kernelement im Prozess der Modernisierung der Steuerarbeit in Vietnam seien und den Unternehmen viele Vorteile und erhebliche Unterstützung brächten.

Gemäß Klausel 4, Artikel 13, Rundschreiben 40/2021 des Finanzministeriums zur Mehrwertsteuer, Einkommensteuer und Steuerverwaltung für Gewerbetreibende und Einzelunternehmen wird der Pauschalsteuersatz ab dem Zeitpunkt der Änderung im Steuerjahr angepasst, wenn sich die Pauschaleinnahmen im Vergleich zu den Pauschaleinnahmen um 50 % oder mehr ändern. Wenn sich die Einnahmen bei der Ausstellung elektronischer Rechnungen um 50 % oder mehr erhöhen oder verringern, erfolgt daher eine Anpassung entsprechend dieser Erhöhung oder Verringerung.

Darüber hinaus ermöglicht das elektronische Rechnungssystem eine Berechnung auf Basis der tatsächlichen Einnahmen jeden Monat.

Wenn beispielsweise der Umsatz in diesem Monat 100 Millionen VND beträgt, im nächsten Monat 120 Millionen VND und im darauffolgenden Monat nur 10 Millionen VND, basiert die Berechnung auf diesen tatsächlichen Zahlen. Dies gilt als großer Vorteil, da Unternehmen nur dann Steuern zahlen müssen, wenn sie Gewinne erzielen.

Im Gegensatz dazu müssen Unternehmen bei der Pauschalbesteuerung weiterhin den festen Steuersatz zahlen, unabhängig davon, ob sie Gewinne erzielen oder nicht. Dies macht E-Rechnungen zu einem transparenteren und faireren Instrument zur Bestimmung der Steuerpflicht.

Der Steuersektor betrachtet elektronische Rechnungen als eine Säule des Steuermodernisierungsprozesses, die dem Steuersektor dabei hilft, sich an die Realität anzupassen und die Steuerzahler besser zu unterstützen.

Zusammen mit anderen elektronischen Anwendungen haben elektronische Rechnungen dazu beigetragen, dass Unternehmen nicht mehr in der Schlange vor dem Finanzamt stehen müssen, um Steuern zu erklären und zu begleichen, sondern rund um die Uhr von zu Hause aus Aufgaben wie Steuerrückerstattungen, Steuererklärungen und Steuerzahlungen erledigen können.

Die Verwendung elektronischer Rechnungen schafft ein günstiges und faires Geschäftsumfeld.

Laut Herrn Mai Son gleicht die Einführung elektronischer Rechnungen und des gesamten neuen Systems dem Bau eines Hauses. Am Anfang wird es Schwierigkeiten und Chaos geben. Nach der Fertigstellung wird jedoch ein transparenteres, günstigeres und faireres Geschäftsumfeld für alle geschaffen.

Geschäftshaushalte mit einem jährlichen Vertragsumsatz von 1 Milliarde VND oder mehr, die Steuern per Erklärung oder Vertrag entrichten, aber an Einzelhandelsverkaufsstellen für Waren oder die Erbringung von Dienstleistungen Registrierkassen verwenden, müssen ab dem 1. Juni 2025 elektronische Rechnungen direkt aus der Registrierkasse erstellen, die mit der Steuerbehörde verbunden ist.

Dies ist einer der Hauptinhalte des Dekrets 70/2025 zur Änderung und Ergänzung einer Reihe von Artikeln des Dekrets 123/2020 zur Regelung von Rechnungen und Dokumenten. Das Dekret wurde kürzlich von der Regierung erlassen und gilt als unvermeidlicher Schritt, um Geschäftshaushalten dabei zu helfen, Transaktionen transparent zu machen, die Verwaltung zu erleichtern und Bedingungen für eine zukünftige Marktexpansion zu schaffen.

Nach Angaben der Steuerbehörde gibt es im ganzen Land 37.576 Geschäftshaushalte, die verpflichtet sind, elektronische Rechnungen aus Registrierkassen zu verwenden. Das entspricht etwa 1 % der insgesamt über 3,6 Millionen Geschäftshaushalte.

Viele kleine Unternehmen, die nicht einmal einer Regulierung unterliegen, haben sich jedoch dazu entschieden, ihren Betrieb vorübergehend einzustellen, da sie Bedenken oder Missverständnisse darüber haben, dass alle Unternehmen Kassentechnologie einsetzen müssen, was eine Änderung der Prozesse, höhere Investitionskosten und eine strengere Überwachung mit sich bringt.

Nach Angaben der Steuerbehörde der Region 2 stellten im Mai 2025, als die Behörden die Vorbereitungen zur Umsetzung des Dekrets 70 intensivierten, 3.763 Geschäftshaushalte in Ho-Chi-Minh -Stadt ihren Betrieb ein oder schlossen.

Allerdings verfügen nur 440 dieser Haushalte (3,18 %) über einen Umsatz von über 1 Milliarde VND und sind verpflichtet, elektronische Rechnungen aus Registrierkassen zu verwenden. Dies zeigt, dass die Mehrheit der Haushalte, die ihre Geschäftstätigkeit vorübergehend eingestellt haben, nicht zu der Gruppe gehört, die gemäß den Vorschriften zur Verwendung elektronischer Rechnungen aus Registrierkassen verpflichtet ist.

Ermutigen Sie Haushalte, auf Kleinstunternehmensmodelle umzusteigen, um in den vollen Genuss der Fördermaßnahmen zu kommen.

Herr Mai Son erklärte, dass die Steuerbehörde zwar die Verwaltung über Rechnungen anstrebe, in Wirklichkeit jedoch den Cashflow verwalte, um Transparenz und Fairness für alle Geschäftsaktivitäten zu gewährleisten, unabhängig davon, ob es sich um ein Unternehmen, einen Geschäftshaushalt oder ein Einzelunternehmen handele.

Bei vertraglich gebundenen Haushalten legt die Steuerbehörde die Einnahmen und die Steuerhöhe auf Grundlage gesetzlicher Grundlagen ab Jahresbeginn fest und erhält dafür selten politische Unterstützung, da es sich im Wesentlichen um eine „Vereinbarung“ zwischen den beiden Parteien auf Grundlage der Daten des Haushalts und der Steuerbehörde handelt, zusammen mit einem Bewertungsmechanismus zur Bestimmung der Einnahmen und der Steuerhöhe.

Dieser Steuersatz gilt seit Jahrzehnten und hat sich nicht geändert. Selbst bei der Verwendung elektronischer Rechnungen wurde die Steuerpolitik für die einzelnen Branchen nicht angepasst. Daher ist die Förderung sehr schwierig, da es unmöglich ist, einen festen Fördersatz anzuwenden. Daher ermutigt die Steuerbehörde Haushalte, auf das Kleinstunternehmensmodell umzusteigen, um die Fördermaßnahmen in vollem Umfang nutzen zu können.

Tatsächlich zeigen aktuelle Kommentare von Geschäftshaushalten und Presseagenturen, dass es für Geschäftshaushalte ein extrem einfaches Buchhaltungs- und Verwaltungssystem braucht.

Daher strebt die Steuerbehörde ein System an, bei dem Unternehmen nur einfache Daten eingeben müssen, um sofort Berichte und Geschäftsergebnisse zu erstellen. Für die Nutzung sind weder eine spezielle Schulung noch die Einstellung eines Buchhalters erforderlich.

„Derzeit führt die Steuerbehörde das Programm bei einer Gruppe von Geschäftshaushalten mit einem Jahresumsatz von über 1 Milliarde VND durch. Von diesen 100.000 Haushalten haben mehr als die Hälfte bereits elektronische Rechnungen deklariert und verwendet. Daher gehören nur etwa 37.000 Haushalte zu der Gruppe, die das Programm implementiert“, sagte Herr Mai Son.

In Bezug auf die Einführung elektronischer Rechnungen für Unternehmen mit einem Umsatz von über 1 Milliarde VND/Jahr sagte Herr Mai Son, dass etwa 37.000 Steuerbeamte direkt zu jedem Geschäftshaushalt und jeder Einheit gegangen seien, mit Anbietern von Technologielösungen zusammengearbeitet und die am besten geeigneten Lösungen gefunden hätten, um die Unternehmen dabei zu unterstützen, das System vernünftig zu betreiben, die Kosten zu minimieren, eine normale Produktion und Geschäftstätigkeit sicherzustellen, Geld zu sammeln und die Arbeitnehmer unterstützen zu können.

Derzeit untersucht und berät die Steuerbehörde über politische Anpassungen, um günstige Bedingungen für Geschäftshaushalte zu schaffen, damit diese sich auf einfache und weniger umständliche Weise in Unternehmen umwandeln können.

Denn in der Realität gibt es in vielen Ländern nicht mehr die Form des „Haushaltsunternehmens“, sondern sehr kleine Geschäftsmodelle – die private Unternehmen mit separater und klarerer Buchführung sein können. „Dies ist eine internationale Praxis, die wir lernen, angemessen auf den Kontext Vietnams anzuwenden“, sagte Herr Mai Son.

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