Atemnot bei der Erhebung der E-Commerce-Steuer

Mit einer Wachstumsrate von 25 % im Jahr 2023 gehört Vietnam zu den Top 10 der Länder mit dem am schnellsten wachsenden E-Commerce weltweit . Daher bedarf auch das Steuermanagement in diesem Bereich Veränderungen.

Überprüfung für die Sammlung

Im Rahmen einer Informationsbeschaffung forderte die Steuerbehörde von Ho-Chi-Minh-Stadt in den ersten sechs Monaten des Jahres 2024 sieben Personen, die im E-Commerce tätig sind, zur Erklärung auf. Daraufhin reichte eine einflussreiche Person (KOL) eine Einkommensteuererklärung für das Jahr 2022 ein, die zusätzliche Steuern und Nachzahlungen in Höhe von insgesamt 2,2 Milliarden VND enthielt. Gleichzeitig gab diese Person an, dass ihr Einkommen aus Social-Media-Kanälen stammte, was zu zusätzlichen Steuern und Nachzahlungen in Höhe von insgesamt 36,5 Millionen VND führte.

Mitarbeiter eines Unternehmens im 5. Bezirk von Ho-Chi-Minh-Stadt suchen und bestellen online Produkte über E-Commerce-Kanäle. Foto: HOANG HUNG

In Hanoi wurde allein in den ersten drei Monaten dieses Jahres die Besteuerung von 41 Personen mit Einkünften aus E-Commerce-Aktivitäten angekündigt. Eine dieser Personen hatte ihre Steuern in Höhe von 8,5 Milliarden VND zu spät erklärt und bezahlt.

Laut Statistiken der Steuerbehörde sind die Steuereinnahmen von Organisationen und Einzelpersonen, die im E-Commerce tätig sind, in den letzten Jahren stark gestiegen. Im Jahr 2022 betrugen sie 83.000 Milliarden VND, im Jahr 2023 97.000 Milliarden VND und in den ersten sechs Monaten des Jahres 2024 über 50.000 Milliarden VND. Darüber hinaus hat die Generaldirektion für Steuern in Abstimmung mit dem Ministerium für Industrie und Handel, dem Ministerium für Information und Kommunikation und Geschäftsbanken Informationen zu 929 E-Commerce-Handelsplattformen, 284 Online-Verkaufsanwendungen, 144 Millionen Zahlungskonten von Organisationen und Einzelpersonen sowie 130 Organisationen aus den Bereichen Telekommunikation, Werbung, Radio und Fernsehen gesammelt und so die Steuerdatenbank erweitert.

Nach Angaben der Generaldirektion für Steuern gab es im Land bis Juni 2024 383 E-Commerce-Handelsplattformen, die Informationen bereitstellten. Dies entspricht einem Anstieg um 22 Plattformen gegenüber Ende 2023. Kürzlich hat die Generaldirektion für Steuern zudem eine offizielle Mitteilung zur Stärkung des Steuermanagements für E-Commerce-Aktivitäten herausgegeben. Darin werden die Steuerbehörden der Provinzen und Städte aufgefordert, ihre Propaganda zu verstärken, E-Commerce-Unternehmen und Unternehmen auf digitalen Plattformen zu überprüfen und die Compliance-Überwachung für Organisationen und Einzelpersonen zu verstärken, die Waren verkaufen und Provisionen aus Werbung in Livestream-Verkaufsaktivitäten erhalten. Bei Anzeichen von Steuerrechtsverstößen ist eine Liste zu erstellen und diese mit den lokalen Behörden und Zweigstellen abzustimmen, um in dem Gebiet gemäß Steuergesetzen und Fachgesetzen vorzugehen oder die Akte an die Polizei zu übergeben, wenn Steuerhinterziehung festgestellt wird.

Die Generaldirektion für Steuern hat außerdem einen offenen Brief an Organisationen und Einzelpersonen verschickt, die im E-Commerce tätig sind, und darin eine Reihe von Dokumenten zur Verfügung gestellt, die die Steuerregistrierung, -erklärung und -zahlung sowie E-Mail-Listen von Steuerbehörden unterstützen, an die sich Steuerzahler bei Problemen proaktiv wenden können. Der Leiter der Abteilung für Steuerverwaltung für kleine und mittlere Unternehmen, Geschäftshaushalte und Einzelpersonen (Generaldirektion für Steuern) sagte, die Steuerbehörde habe einen Plan zur Überprüfung und Prüfung von Steuerzahlern entwickelt, die im Bereich E-Commerce, Geschäfte auf digitalen Plattformen und Livestream-Verkäufe tätig sind.

Bestellung über E-Commerce-Kanal. Foto: HOANG HUNG

Straffung des Managements

Laut dem E-Commerce-Weißbuch 2023 stieg die Zahl der vietnamesischen Verbraucher, die online einkaufen, um rund 61 Millionen, ein Plus von über 7 % gegenüber dem Vorjahreszeitraum. Der geschätzte Wert der Online-Einkäufe pro Person erreichte 336 USD/Jahr, ein Plus von über 16 %. Allein in Ho-Chi-Minh-Stadt zeigten Statistiken für die ersten sechs Monate des Jahres 2024, dass insgesamt mehr als 90.000 Organisationen und Einzelpersonen über E-Commerce-Plattformen Geschäfte abwickelten, darunter fast 65.000 Einzelpersonen, Geschäftshaushalte und mehr als 25.000 Unternehmen. Obwohl die Steuerbranche Kontrollbemühungen unternommen hat, ist die Bekämpfung von Steuerbetrug im E-Commerce immer noch ... außer Atem!

Laut Nguyen Thi Lan Anh, Leiterin der Abteilung für Steuerverwaltung für kleine und mittlere Unternehmen sowie Geschäftshaushalte, gibt es noch immer viele Fälle, in denen Organisationen und Einzelpersonen, die Waren per Livestream verkaufen, ihren Verpflichtungen zur Erklärung, Registrierung und vollständigen und rechtzeitigen Zahlung von Steuern nicht freiwillig nachgekommen sind. Gleichzeitig gibt es laut der Vietnam E-Commerce Association jeden Monat durchschnittlich 2,5 Millionen Livestream-Verkaufssitzungen mit mehr als 50.000 teilnehmenden Verkäufern. Außerdem gilt die Regelung zur Steuerbefreiung von Waren im Wert von weniger als 1 Million VND, die per Expresslieferung und grenzüberschreitenden Logistikdiensten versendet werden, als große Lücke, die zu Steuerverlusten führt. Angesichts der explosionsartigen Zunahme von E-Commerce-Plattformen und etwa 2 Milliarden Bestellungen pro Jahr schätzen Experten, dass jede Bestellung nur ein paar Hunderttausend VND beträgt. Der entgangene Mehrwertsteuerbetrag (10 %) beträgt also mehr als 2 Milliarden USD!

Der stellvertretende Generaldirektor der Generaldirektion für Steuern, Mai Son, sprach über das Steuermanagement für E-Commerce-Aktivitäten und erklärte, dass sich die Steuerbranche darauf konzentriere, die Notwendigkeit der Steuererklärung, -registrierung und -zahlung zu fördern. Bei Verstößen werde gemäß den Vorschriften vorgegangen. Laut Mai Son werde die Steuerbranche in den letzten Monaten des Jahres 2024 zahlreiche Maßnahmen umsetzen, darunter eine verstärkte Abstimmung mit Ministerien und Zweigstellen bei Verstößen sowie ein strengeres Management im Online-Umfeld gegenüber Organisationen und Einzelpersonen, die bei E-Commerce-Aktivitäten die Steuergesetze nicht einhalten.

Proaktive Steuererklärung und -zahlung sind vorteilhafter

Derzeit fallen bei vielen spontanen Online-Verkäufen ohne steuerliche Registrierung oder Gewerbeanmeldung Einkommensteuern zwischen 5 % und 35 % an, abhängig von der Höhe des Jahreseinkommens. Bei Verstößen drohen bei einer Prüfung durch die Steuerbehörde Geldbußen und die Nachforderung aller Steuern aus den Vorjahren. Wer sein Unternehmen hingegen registriert, Steuern gemäß der Deklarationsmethode entrichtet und die Vorschriften zu Rechnungen, Dokumenten und Buchhaltung vollständig einhält, zahlt für den Vertrieb und die Lieferung von Waren nur 1,5 % (einschließlich 1 % Mehrwertsteuer und 0,5 % Einkommensteuer). Für andere Dienstleistungsaktivitäten beträgt der Steuersatz 5 %.

KHANH CHAU

Quelle: https://www.sggp.org.vn/hut-hoi-thu-thue-thuong-mai-dien-tu-post754680.html