Dringende Überprüfung und Verbesserung der Steuerpolitik für Unternehmenshaushalte

Illustratives Foto. (Quelle: baochinhphu.vn)

Gleichzeitig trägt dieser Schritt dazu bei, die Unterschiede in den Steuerpflichten zwischen Privathaushalten und Unternehmen zu minimieren und so die Steuergerechtigkeit in der Wirtschaft zu gewährleisten. Die Änderung der Rechtsvorschriften muss 2025 dringend abgeschlossen sein, um sie den zuständigen Behörden umgehend zur Verkündung vorzulegen. Sie gilt ab dem 1. Januar 2026 und umfasst Änderungen der relevanten Steuergesetze und Umsetzungsrichtlinien.

Zu diesem Zweck hat die Steuerbehörde zahlreiche konkrete Aufgaben festgelegt. Dabei hat die Änderung des Steuerverwaltungsgesetzes und seiner Leitlinien höchste Priorität. Der Schwerpunkt liegt dabei auf der Ergänzung und Änderung der Bestimmungen des Steuerverwaltungsgesetzes Nr. 38/2019/QH14 zur Abschaffung der Pauschalsteuer für Gewerbetreibende. Gleichzeitig sollen die Vorschriften für Rechnungen und Dokumente für Gewerbetreibende dahingehend geändert werden, dass bei allen Umsatzerlösen die Verwendung elektronischer Rechnungen vorgeschrieben wird, die die bisherigen Einzelhandelsrechnungen ersetzen.

Situationen, in denen kleine Rechnungen mit ungewöhnlichem Wert oder Gebühren und Abgaben anfallen, werden mit entsprechenden Managementlösungen legalisiert, um die Steuerzahler zu entlasten und Kosten zu sparen. Darüber hinaus werden Leitverordnungen und Rundschreiben auf zeitgleiche Änderungen überprüft, um eine zeitgleiche Umsetzung und das Erreichen von Ergebnissen sicherzustellen.

Die Steuerbehörde erklärte, es sei sehr wichtig, die Verordnung zu ergänzen und klar zu definieren: Steuerpflichtig sind Geschäftshaushalte und natürliche Personen, die ihr Unternehmen registriert haben (Personen, die ihr Unternehmen gemäß dem Unternehmensgesetz registrieren müssen). Darüber hinaus erforscht und schlägt die Steuerbehörde ein neues Steuerverwaltungsmodell für Geschäftshaushalte vor, um ein Verwaltungsmodell für Geschäftshaushalte nach der Abschaffung der Pauschalsteuer zu erforschen und vorzuschlagen.

Dementsprechend wird der Steuersektor eine Klassifizierung nach Umsatzskalen vornehmen, um geeignete Methoden zur Steuerberechnung/Steuerverwaltung zu bestimmen, Umsatzschwellen für die Anwendung elektronischer Rechnungen aus Registrierkassen festzulegen, die Rollen und Funktionen der Abteilungen der Steuerbehörde bei der Verwaltung von Geschäftshaushalten (Registrierung, Erklärung, Steuerbuchhaltung, Steuerrückerstattung, Steuerbefreiung, Inspektion, Durchsetzung von Schuldeneintreibung usw.) klar zu definieren und Leerstände oder Aufgabenüberschneidungen bei Änderungen der Verwaltungsmethoden zu vermeiden.

Das neue Modell kann die Einrichtung spezialisierter Teams zur Verwaltung der Steuererklärungen von Gewerbebetrieben bei lokalen Steuerbehörden in Betracht ziehen, getrennt von der bisherigen Einheit zur Verwaltung vertraglich gebundener Gewerbebetriebe. Alternativ kann ein Managementteam-Modell eingeführt werden, das Privatpersonen und Gewerbebetriebe bei der Steuererklärung unterstützt. Internationale Erfahrungen zeigen, dass Gewerbebetriebe nach Umsatzgrößen klassifiziert werden können, um entsprechende Managementmodelle anzuwenden (z. B.: Kleinstbetriebe führen weiterhin einfache Steuererklärungen durch, Großbetriebe verwalten ihre Steuern wie Unternehmen). Diese Lösung muss bis 2025 fertiggestellt sein und als Grundlage für den Aufbau eines neuen Steuerverwaltungsprozesses dienen.

Darüber hinaus erfolgt eine Gruppierung nach Einkommensskala, um geeignete Methoden zur Steuerberechnung/Steuerverwaltung zu bestimmen: Derzeit beträgt die Zahl der stabilen Geschäftshaushalte mit einem Einkommen von 200 Millionen oder weniger etwa 1,5 Millionen Haushalte (das entspricht 65,7 % der Gesamtzahl der stabilen Geschäftshaushalte von 2,35 Millionen Haushalten) mit einer Steuerschuld von 2.410 Milliarden VND.

Die Zahl der stabilen Geschäftshaushalte mit einem Einkommen von über 200 Millionen bis 3 Milliarden VND beträgt etwa 791.000 Haushalte (das entspricht etwa 33,6 % der Gesamtzahl der stabilen Geschäftshaushalte von 2,35 Millionen Haushalten) und die zu zahlende Steuer beträgt 7.886 Milliarden VND. Die Zahl der stabilen Geschäftshaushalte mit einem Einkommen von über 3 Milliarden bis 50 Milliarden VND beträgt etwa 12.000 Haushalte (das entspricht 0,6 % der Gesamtzahl der stabilen Geschäftshaushalte von 2,35 Millionen Haushalten) und die zu zahlende Steuer beträgt 1.032 Milliarden VND. Die Zahl der stabilen Geschäftshaushalte mit einem Einkommen von über 50 Milliarden VND beträgt etwa 1.464 Haushalte (das entspricht 0,1 % der Gesamtzahl der stabilen Geschäftshaushalte von 2,35 Millionen Haushalten) und die zu zahlende Steuer beträgt 288 Milliarden VND.

Auf Grundlage der oben genannten aktuellen Daten schlägt die Steuerbehörde ein Steuermanagementmodell für Geschäftshaushalte vor, das auf der Einkommensschwelle und dem Steuersatz jeder Steuer basiert. Parallel dazu wird auch die Einkommenssteuer- und Mehrwertsteuerpolitik geändert: Das Einkommenssteuergesetz, das Mehrwertsteuergesetz sowie detaillierte Vorschriften und Anweisungen werden überprüft, um die steuerfreie Einkommensschwelle an die Realität anzupassen. Darüber hinaus wird eine Anhebung der Schwelle in Erwägung gezogen, um die Zahl der steuerpflichtigen Haushalte zu reduzieren, wobei der Schwerpunkt auf Haushalten mit beträchtlicher Größe liegt.

Noch wichtiger ist, dass die Studie vorschlägt, die Methode zur Berechnung der persönlichen Einkommensteuer für Geschäftshaushalte mit einem „großen“ Umfang, der dem Umfang kleiner und mittlerer Unternehmen entspricht, so zu ändern, dass sie der Körperschaftsteuer von Unternehmen ähnelt; die Anwendung der persönlichen Einkommensteuer auf das Einkommen (Einnahmen abzüglich Ausgaben) für Geschäftshaushalte mit vollständigen Aufzeichnungen in Erwägung zu ziehen, um Geschäftshaushalte zu ermutigen, ihre Kosten transparent zu machen und in die Expansion ihres Unternehmens zu investieren, ohne steuerlich gegenüber Unternehmen benachteiligt zu werden; die Einführung von Regelungen zur Befreiung/Ermäßigung der persönlichen Einkommensteuer zur Förderung von Innovationen (zum Beispiel Steuerbefreiung für Einkünfte aus der Übertragung von Anteilen, Kapitaleinlagen in innovative Startups; Steueranreize für Experten und Wissenschaftler bei Startups) zur Förderung der Privatwirtschaft im Sinne der Resolution Nr. 68-NQ/TW zu empfehlen.

Darüber hinaus ist es tatsächlich erforderlich, das Rechnungslegungssystem für Kleinstunternehmen und Privathaushalte zu prüfen und zu ändern, um es einfacher und leicht umsetzbar zu machen und die Schaffung zusätzlichen Buchhaltungspersonals zu vermeiden. Konkret ist es notwendig, das Rundschreiben Nr. 88/2021/TT-BTC zum Rechnungslegungssystem für Privathaushalte und Einzelunternehmen, das Rundschreiben Nr. 132/2018/TT-BTC zum Rechnungslegungssystem für Kleinstunternehmen und das Rundschreiben Nr. 133/2016/TT-BTC zum Rechnungslegungssystem für kleine und mittlere Unternehmen zu prüfen und zu ändern.

Das Ziel besteht darin, dass Haushalte, die zu Kleinstunternehmen werden, keine zusätzlichen spezialisierten Buchhalter mehr benötigen und ihre Bücher auf einer unterstützenden Anwendungsplattform selbst führen können. Das Finanzamt entwickelt und stellt außerdem kostenlose digitale Plattformen und Buchhaltungssoftware zur gemeinsamen Nutzung durch Haushalte und Kleinstunternehmen bereit. Es koordiniert die Zusammenarbeit mit Softwareanbietern bei der Entwicklung einfacher Buchhaltungslösungspakete und fördert die Teilnahme von Haushalten durch staatliche Förderung.

Förderung der Reform der Steuerverwaltungsverfahren für Gewerbetreibende: Parallel zur Verbesserung der Politik werden die Verwaltungsverfahren für Gewerbetreibende weiter überprüft, um den Zeitaufwand für die Bearbeitung von Verwaltungsverfahren um mindestens 30 % und die Kosten für die Einhaltung gesetzlicher Vorschriften um mindestens 30 % zu senken. In den folgenden Jahren sollen diese Einsparungen im Sinne der Resolution Nr. 68-NQ/TW weiter deutlich gesteigert werden. Zu den vorrangigen Reformverfahren für Gewerbetreibende gehören: erstmalige Steuerregistrierung, vorübergehende Einstellung des Geschäftsbetriebs, Steuererklärung, elektronische Steuerzahlung, Verwendung von Rechnungen, Erklärung von Steuerbefreiungen und -ermäßigungen usw.

Formulare und Erklärungen werden gekürzt, unnötige Informationsfelder entfernt und die elektronische Steuererklärung so weit wie möglich integriert, sodass Haushalte nur noch Computer/Telefone bedienen müssen, anstatt Papierdokumente einzureichen. Beispielsweise werden das Steuererklärungsformular 01/CNKD und Anhang 01-2/BK-HDKD nach der Abschaffung der Steuer überarbeitet und in ein intelligentes elektronisches Erklärungsformular mit vorgeschlagenen Umsatzdaten aus dem Rechnungssystem umgewandelt.

Volkszeitung

Quelle: https://baodongnai.com.vn/kinh-te/202510/khan-truong-ra-soat-hoan-thien-chinh-sach-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-dab19e6/