Es gibt immer noch „Lücken“ im Tax Compliance Management

Bildunterschrift — Panorama des Workshops „Förderung der freiwilligen Einhaltung und vollständigen Steuerzahlung – Aufbau einer mächtigen Ära“. Foto: Hai Nguyen.

Herausforderungen bei der Verbesserung der Steuerkonformität von Geschäftshaushalten

In seiner Rede auf dem Workshop „Förderung der freiwilligen Einhaltung und vollständigen Steuerzahlung – Aufbau einer Ära der Macht“, der von der Zeitung Lao Dong in Zusammenarbeit mit der Steuerbehörde ( Finanzministerium ) und VCCI am Nachmittag des 23. Oktober organisiert wurde, sagte Herr Mai Son, stellvertretender Direktor der Steuerbehörde, dass der Sektor der privaten Unternehmen (insbesondere in den Bereichen Lebensmittel, Dienstleistungen und Online-Geschäfte) noch immer eine Gruppe sei, die bei der Verbesserung der freiwilligen Einhaltung vor vielen Herausforderungen stehe.

Laut Herrn Mai Son sind die meisten Privathaushalte Eigentümer kleiner Unternehmen, ältere Menschen, haben wenig Erfahrung mit der Buchführung und scheuen sich vor der Nutzung von Verwaltungsverfahren, insbesondere elektronischen Verfahren.

„Im Dialog haben wir erfahren, dass sie großen Wert darauf legen, Umsatztransparenz zu gewährleisten, elektronische Rechnungen zu verwenden und lückenlose Aufzeichnungen zu führen. Viele befürchten, Umsatztransparenz bedeute, dass alle Aktivitäten einsehbar und leicht überprüfbar seien“, so Mai Son. Tatsächlich erschwert die Gewohnheit der Verbraucher, keine Rechnungen entgegenzunehmen, den Unternehmen die ordnungsgemäße Rechnungsstellung zusätzlich.

„Die Steuerbehörde versteht, dass die meisten dieser Unternehmen die Vorschriften einhalten möchten, aber über begrenzte Kenntnisse und Fähigkeiten verfügen und zögern. Diese Gruppe benötigt dringend kontinuierliche Unterstützung, engagierte Beratung und Unterstützung, damit sie die Steuerbehörde auf dem Weg zu Transparenz und Modernisierung vertrauensvoll begleiten kann“, erklärte Herr Mai Son.

Es gibt jedoch auch eine kleine Gruppe von Steuerzahlern, die vorsätzlich gegen Steuergesetze verstoßen, beispielsweise durch falsche Angaben, Steuerhinterziehung, illegalen Rechnungshandel oder Absprachen. „Diese Gruppe ist klein, hat aber enorme Auswirkungen. Wenn sie nicht erkannt und streng geahndet wird, untergräbt sie die Fairness und Transparenz des Gesetzes sowie das Vertrauen und den Konsens in der Gesellschaft“, sagte ein Vertreter der Steuerbehörde.

Laut Herrn Mai Son arbeitet der Steuersektor eng mit den zuständigen Behörden zusammen, um Verstöße aufzudecken, zu untersuchen und streng zu ahnden, einschließlich strafrechtlicher Verfolgung. Dabei gilt das „Prinzip der Nulltoleranz gegenüber betrügerischem Verhalten und keine verbotenen Zonen bei der Behandlung von Verstößen“.

Vertrauen stärken und freiwillige Compliance erhöhen

In seiner Einschätzung des neuen Kontexts sagte Herr Mai Son, dass der Steuersektor mit zahlreichen großen Anforderungen und Herausforderungen konfrontiert sei. Dazu zählen der Druck, die Haushaltseinnahmen zu erhöhen, die Entstehung neuer Geschäftszweige wie E-Commerce, digitale Wirtschaft und grenzüberschreitende Geschäfte sowie die Notwendigkeit, Managementmethoden auf Basis von Hochtechnologie und Big Data zu erneuern. „Als Reaktion auf diese Anforderungen hat der Steuersektor wichtige Richtungen und Lösungen identifiziert, um das gesellschaftliche Vertrauen zu stärken und die freiwillige Einhaltung der Vorschriften zu verbessern“, sagte der stellvertretende Direktor der Steuerbehörde.

Dementsprechend arbeitet der Steuersektor weiterhin an der Verbesserung der Steuergesetze und -richtlinien in Richtung Transparenz, Einfachheit und Verständlichkeit, um den Steuerzahlern Komfort zu bieten. Überprüfungen und Reformen werden mit dem Ziel verbunden sein, die Effektivität, Effizienz und Konformität mit internationalen Praktiken zu erhöhen und die digitale Transformation voranzutreiben.

Darüber hinaus werden die digitale Transformation und Modernisierung des Steuermanagements mithilfe von Big Data vorangetrieben. Der Steuersektor baut ein Datenökosystem auf, das Steuerbehörden, Ministerien und Zweigstellen zu einem offenen Steuermanagementsystem verbindet. So können Steuerzahler doppelte Angaben vermeiden und gleichzeitig eine Mentalität des „Die Steuerbehörde weiß alles“ schaffen, die von Anfang an zu genauen Steuererklärungen führt.

Die Prozesse der Registrierung, Erklärung, Zahlung, Rückerstattung und Prüfung werden nahtlos integriert; gleichzeitig wird ein Informationstechnologiesystem der neuen Generation eingesetzt – das „Rückgrat“ eines intelligenten elektronischen Steuermanagements, das eine zentralisierte Verarbeitung, datenbasierte Entscheidungsfindung und Risikomanagement ermöglicht.

Für neue Startups oder einzelne Haushalte organisiert die Steuerbehörde praktische Unterstützung und stellt Handbücher, Lehrvideos und KI-Chatbot-Anwendungen zur Verfügung, damit Steuerzahler ihre Steuern einfach und genau nachschlagen, erklären und zahlen können.

Frau Bui Thi Trang, Direktorin für Einzelhandelslösungen bei der MISA Joint Stock Company, erklärte im Rahmen ihrer Begleitung von Geschäftshaushalten: „Damit Geschäftshaushalte ihren Steuerpflichten freiwillig nachkommen können, ist es wichtig, dass sie genau wissen, was sie tun müssen. Es muss einfach sein und sie müssen gleichzeitig die Vorteile einer korrekten Vorgehensweise und die Risiken einer falschen Vorgehensweise kennen. Technologie ist der Faktor, der Geschäftshaushalten dabei hilft, ihren Steuerpflichten problemlos nachzukommen.“

MISA hat seine Softwarelösungen neu gestaltet, um den gesamten Prozess zu vereinfachen und zu integrieren. „Früher waren Vorgänge wie Steuererklärung, Rechnungsstellung und Buchhaltung oft getrennt, was für die Benutzer Schwierigkeiten verursachte. Auf der Plattform des Unternehmens können Unternehmen jetzt den gesamten Prozess direkt in einer Anwendung abwickeln: Vom Verkauf über die Rechnungsstellung bis zum Beginn des Erklärungszeitraums erinnert das System automatisch und fasst Eingabe- und Ausgabedaten zusammen, um eine Steuererklärung zu erstellen. Anschließend schlägt die Software auch Buchhaltungsunterlagen gemäß den staatlichen Vorschriften vor“, erklärte Frau Bui Thi Trang.

Diese Einheit ist davon überzeugt, dass die Datenverbindung und Automatisierung dieser Schritte Unternehmen dabei hilft, keine Aufgaben zu vergessen oder zu übersehen, manuelle Vorgänge zu reduzieren und insbesondere die Einhaltung der Steuervorschriften zu erleichtern.

Compliance-Risikomanagement

Frank Van Brunschot, leitender Ökonom in der Finanzabteilung des Internationalen Währungsfonds (IWF), erklärte auf dem Workshop, dass Vietnams Steuerquote im Verhältnis zum BIP im Jahr 2024 13,1 % erreichen werde und damit unter dem vom IWF empfohlenen Mindestwert von 15-16 % für nachhaltiges Wachstum liege. Angesichts des sich weltweit verengenden fiskalischen Spielraums seien Steuererhöhungen schwer durchsetzbar. Daher bestehe Vietnams strategische Lösung darin, das Compliance-Risikomanagement zu stärken, um inländische Einnahmequellen effektiv zu mobilisieren.

Laut Herrn Brunschot ist Compliance-Risikomanagement nicht nur ein technisches Instrument, sondern ein strategischer Ansatz, der Steuerbehörden hilft, Ressourcen intelligenter zu verteilen, Hochrisikogruppen gezielter zu behandeln und das Vertrauen der Steuerzahler zu stärken. Viele Länder – von Australien über Albanien und Polen bis hin zu den Philippinen – haben dieses Modell bereits angewendet, um die Steuereffizienz zu steigern, Verwaltungskosten zu senken und die Zufriedenheit der Steuerzahler zu verbessern.

„Compliance-Risikomanagement ist ein Prozess, der mit Daten beginnt. Man muss aber nicht auf Perfektion warten. Es ist wichtig, früh zu beginnen, schrittweise zu lernen und das Risikomanagement in die Institution zu integrieren“, sagte Frank Van Brunschot.

Zu den Sofortmaßnahmen, die Vietnam ergreifen kann, zählen laut dem IWF-Vertreter unter anderem: Ausweitung des Risikomanagements über den Pilotsektor Tourismus hinaus, Investition in integrierte Datensysteme, insbesondere in Daten von Drittanbietern, und Aufbau einer Kultur des risikobasierten Denkens im gesamten Steuersystem.

Vietnam sei gut aufgestellt, um bei dieser Reform eine Vorreiterrolle einzunehmen, betonte Herr Brunschot. Die Umstrukturierung des Steuersystems und die Umsetzung eines Pilotplans für Compliance-Management im Tourismussektor seien wichtige Schritte. Kernpunkt sei jedoch der Aufbau eines „gerechten Steuersystems – in dem diejenigen, die sich an die Vorschriften halten, nicht gegenüber denen benachteiligt werden, die sich ihren Verpflichtungen entziehen“.

Aus einer ähnlichen Perspektive sagte Noguchi Daisuke, Chefberater des JICA-Steuerprojekts, dass die Erfahrungen Japans zeigten, dass „Vertrauen ein entscheidender Faktor für die freiwillige Einhaltung der Steuervorschriften ist“. Japan habe eine Kultur der Selbsterklärung und Selbstzahlung von Steuern auf einer soliden rechtlichen Grundlage entwickelt, parallel dazu Steuererziehung, Transparenz der Verfahren und den Aufbau eines Netzwerks von Beratungsagenturen zur Unterstützung der Steuerzahler.

Laut Herrn Noguchi ist Vietnam auf dem richtigen Weg, die digitale Transformation voranzutreiben und Systeme wie E-Rechnungen, E-Tax Mobile und Informationsportale für ausländische Lieferanten zu perfektionieren. Um das Selbstbewusstsein zu stärken, bedarf es jedoch mehr Unterstützung für den Klein- und Mittelbetrieb – Gruppen, die Risiken bei der Steuererklärung, der Buchhaltung und dem Zugang zu Technologien ausgesetzt sind. „Jeder kleine Fehler bei der Steuererklärung kann das Vertrauen in das System gefährden. Daher muss die Steuerbehörde klare Leitlinien und zeitnahes Feedback geben“, betonte der Chefberater des JICA-Steuerprojekts.

Herr Bui Ngoc Tuan, stellvertretender Generaldirektor, Steuer- und Rechtsberatungsdienste, Deloitte Vietnam:

Während Steueraktivitäten in der Vergangenheit hauptsächlich reaktiv und passiv waren, können Unternehmen heute Steuerdaten nutzen, um Risiken zu managen, Kosten zu optimieren und das Vertrauen der Anleger zu stärken.

Laut Deloittes globaler Umfrage 2025 unter mehr als 1.100 Finanz- und Steuerführungskräften in 28 Ländern glauben 82 %, dass die Offenlegungspflichten im Steuerbereich in den nächsten zwei bis drei Jahren stark zunehmen werden, 86 % sehen die digitale Transformation und Automatisierung als oberste Priorität und 50 % betrachten eine nachhaltige Steuerverwaltung als Grundlage für eine langfristige Entwicklung.

Diese Zahlen spiegeln einen klaren Trend wider: Steuerkonformität und Transparenz sind mittlerweile ein Maßstab für die Reputation eines Unternehmens.

Mehr als 18.500 Haushalte sind auf die Steuererklärung umgestiegen und bereiten sich auf den Fahrplan zur Abschaffung der Pauschalbesteuerung ab dem 1. Januar 2026 vor. Dies gilt als Wendepunkt hin zu einem fairen und transparenten Steuersystem.

Nach Angaben der Steuerbehörde kam es in den ersten neun Monaten des Jahres 2025 zu einer positiven Entwicklung: Mehr als 18.500 Unternehmen, die Pauschalsteuern zahlten, wechselten zur Steuererklärung, fast 2.530 Haushalte zum Unternehmensmodell. Bemerkenswert ist, dass 98 % der Unternehmen, die ihre Steuern elektronisch erklären und bezahlen, ihre Steuererklärungen und -zahlungen elektronisch abwickeln, und über 133.000 Haushalte haben sich für die Nutzung elektronischer Rechnungen registriert.

Die obigen Zahlen zeigen die schnellen Vorbereitungen für die Abschaffung der Pauschalsteuer im Einklang mit der Umsetzung der Resolution Nr. 68-NQ/TW des Politbüros vom 4. Mai 2025, der Resolution Nr. 198/2025/QH15 der Nationalversammlung sowie der Resolutionen Nr. 138/NQ-CP und 139/NQ-CP der Regierung zur privaten Wirtschaftsentwicklung. Das Finanzministerium hat das Projekt „Umstellung des Modells und der Methode des Steuermanagements für Geschäftshaushalte bei der Abschaffung der Pauschalsteuer“ im Anhang zur Entscheidung Nr. 3389/QD-BTC herausgegeben.

Quelle: https://baotintuc.vn/kinh-te/van-con-khoang-trong-trong-quan-ly-tuan-thu-thue-20251023172557864.htm