実際の費用に基づいた家族控除はなぜダメなのか？

専門家は、2026年からの一括税撤廃を背景に、売上は税務当局とデータ連携したレジから請求書を発行しなければならず、管理機関も新たな家族控除方式を大胆に提案すべきだと指摘する。

ホーチミン市のショッピングモールで買い物をする人々 - 写真：TU TRUNG

これにより、給与所得者は、現在のように控除額を厳格に適用するのではなく、実際の生活費に応じて合理的な経費を控除できるようになります。

個人所得税法の改正：家族控除も改革が必要

政府は6月26日付決議第191号において、地域やエリアの違いを考慮しつつ、現在の社会経済状況における納税者の所得に影響を及ぼす基準と要因の評価に基づき、 家族控除額を研究し調整するよう財務省に指示した。

これは非常に新しい要件であり、近年多くの納税者が現行のVAT税率が時代遅れで生活の実態に合致していないと感じ、大都市の給与所得者が「節約」を迫られていることに起因するものです。また、現行の扶養控除は、公立学校に通う児童の扶養には不十分です。

キム・ロアンさん（ホーチミン市ゴーヴァップ在住）は、公立の統合システム小学校と中学校に通う2人の幼い子どもがいると話しました。2人の子どもの月々の学費は、寄宿費と統合システム授業料を含めて平均1,000万ドンです。これには、センターで追加で受ける数学と英語の授業料は含まれていません。2人とも月約500万ドンです。

「つまり、毎月の授業料だけで大体1500万ドンもかかるんです。それに制服代や教科書代、学年初めの食費など、様々な出費もかかります。なのに、子ども2人分の家族控除は月880万ドンしか受け取れないんです。これはあまりにも理不尽です。」

私は、今回の個人所得税法の改正にあたり、税務当局は、納税者が居住する地域や都市にかかわらず、現在のように固定税率を維持するのではなく、給与所得者が生活費として合理的かつ有効な経費を控除できるようにするなど、合理的な政策を打ち出すための調査を行うべきだと提案します」とロアン氏は提案した。

一方、ホーチミン市7区のミン・トゥさんは、現状では大都市の給与所得者は多くの出費を負担しなければならないと話す。毎月の生活費や育児費に加え、住宅ローンの利息も支払わなければならない人も多い。利息はかなり高額なのに、控除対象にならないのだ。「これは不合理です。後で家を売却する際に、譲渡価格に対して2%の税金を支払わなければならないのですから」とトゥさんは言う。

ホーチミン市商工会傘下の中小企業支援センター副所長、グエン・ドゥック・ギア氏は、近年、給与所得者からの収入が個人所得税収入全体の非常に大きな割合を占めていると述べた。しかし、電子商取引やオンライン取引といった他の業種はそうではない。

したがって、税務当局は、最初の住宅購入のための銀行ローンの利子、交通手段の購入、医療、教育など、合理的な費用の控除を認めるなど、給与所得者を奨励する政策も講じるべきである。

「これは給与所得者の生活負担を軽減する正当な控除であり、社会保障上も意義深い。同時に、これまで収入が減少してきた分野からの追加的な収入源を掘り起こし、その穴埋めをする必要がある」とギア氏は提言した。

従業員の生活費に関する合理的な費用はすべて請求書から差し引かれる必要があります。

税務専門家のグエン・タイ・ソン氏は、地域間の違いを考慮しつつ、現在の社会経済状況における納税者の所得に影響を与える基準と要因を評価し、VAT税率の調整を検討するという提案を支持すると述べた。これは納税者からも繰り返し要望されていることである。

また、規定の業種において年間売上高が10億VNDを超える1～6の事業所は、接続されたレジから生成された電子インボイスを申請し、電子データを税務当局に提出する必要があります。

2026年からのロードマップによると、事業所世帯に対する税金は廃止されます。同時に、500万VND以上の請求書を発行する事業者は、有効な経費として計上するために送金を行う必要があります（現在の2,000万VNDの上限は適用されません）。

したがって、家計と企業のすべての収入は透明でなければならず、売上には請求書と書類が添付されなければなりません。これは、人々の実際の生活状況に応じた控除を適用するための適切な条件です。

孫氏によれば、税務当局は請求書に従って、生活費、高度な学習費、ローン利息費用など、労働者の生活に役立つすべての合理的な費用の控除を認めるべきだ。

以前、2007～2008年に個人所得税法が制定された際にもそのような提案がありましたが、当時は社会が主に現金で支払い、購入者がインボイスを受け取る必要がなく、また、電子インボイスが接続されたレジから発行され、電子データを税務当局に転送するという規定もなかったため、このように適用することはできませんでした。当時、税務当局は現在適用されている固定のVAT率を提案しました。

現在のGTGC方式は17年間の運用を経て多くの欠陥が明らかになり、労働者の生活の現実に対応できなくなっており、納税者や専門家から多くの提言が出されている。

「現状では、税務当局は大胆に新たな手法を導入する必要があると私は考えています。なぜなら、実態に基づいて控除を適用すると、自動的に地域による差別化が図られてしまうからです。大都市では当然生活費が高くなるため、控除額も高くなるでしょう」と孫氏は述べた。

孫氏によると、この控除方式では、実際の生活状況に基づいた控除を適用することで消費の発展を刺激し、商品の流通量を増やし、在庫を解放することで、国が法人税と付加価値税を徴収できるため、税務当局の利益は損失を上回るという。したがって、税務当局は他の分野、特に電子商取引やオンラインビジネスからの収入源を活用できるため、財政赤字を過度に心配する必要はない。

一方、トロンティン会計税務コンサルティング会社のグエン・ヴァン・ドゥオック社長は、現在のように20％の完全な上昇を待つのではなく、消費者物価指数（CPI）が5～10％上昇するだけで済む場合にすぐに調整できるよう、現状に近いVAT率を設定することを提案した。

地域によって収入と支出はどのように違うのでしょうか?

今日の生活費は地域によって大きく異なる - 写真：MANH DUNG

財務省統計総局が全国6社会経済地域の46,995世帯の代表世帯を対象に実施した2024年人口生活水準調査の結果によると、2024年には都市部と農村部の両方で平均所得が引き続き改善し、増加する見込みです。また、新型コロナウイルス感染症のパンデミックの影響で減少していた人々の支出も、特に都市部で再び増加しました。

そのうち、南東部地域の平均所得は月額約710万ドンで最も高く、最も低い北部ミッドランドおよび山岳地域（月額約380万ドン）の約1.9倍となっている。

残りの地域の一人当たり月平均所得は、紅河デルタが655万8000ドン/月、北中部および中部沿岸が464万8000ドン/月、中部高原が388万2000ドン/月、メコン川デルタが475万3000ドン/月となっている。

また、統計総局によると、2024年の一人当たり平均月収では、月収約118億1,200万ドンの国内最高所得層のわずか20％のみが個人所得税の対象となる。

ハノイでは、最高所得層に属する人口の20％の一人当たり平均所得は月額135億4,300万VND、ホーチミン市では月額145億1,000万VND、ダナンでは月額148億3,000万VNDとなっている。

しかし、調査では、1人当たり月平均支出総額が約300万VNDに達し、2022年と比較して6.5％増加したことも示されており、そのうち都市部は約380万VNDで15.4％増加しており、地域別および都市部と農村部による生活費への圧力の違いが非常に明確になっていることが示されています。

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出典: https://tuoitre.vn/giam-tru-gia-canh-theo-muc-chi-tieu-thuc-te-tai-sao-khong-20250703220734392.htm