個人所得税の改正：現実に近づくために合理的な選択肢3を追加する必要がある

財務省は、個人所得税（PIT）の税率区分を7段階から5段階に削減し、区分間の所得格差を拡大する見直しを検討しています。これは、所得税の計算を簡素化するとともに、所得規制の公平性を高めることを目的としています。現在、社会では税率区分の見直しについて、2つの選択肢が広く議論されています。

Báo Nghệ An•17/08/2025

提案された2つの選択肢とその影響

オプション1は、家族控除が増額された場合、レベル1の納税者は減税を受けられることを示しています。レベル2以上の納税者は、現在のレベルと比較して納税額が減額されます。

オプション2はさらに踏み込み、高所得者層への税制優遇措置を強化します。具体的には、課税所得が月額5,000万VND以下の個人はオプション1と同等の減税を受けられますが、課税所得が月額5,000万VNDを超えるグループは、より大きな減税を受けられます。

累進課税制度の継続的な適用は、概ね国際慣行と一致しています。また、税率区分を7段階から5段階に減らすことで、税率表の簡素化にも貢献し、計算と管理が容易になります。

しかし、ベトナムの最高税率（35%）は、世界と比較すると依然として低い水準です。例えば、フィンランドは最高税率57.3%に達し、日本、韓国、中国はいずれも45%、フィリピンとインドネシアも35%に達しています。アジア諸国の税率は5段階から13段階に分かれていますが、欧州、北米、オーストラリアでは5段階から6段階が一般的です。これは、財務省の現在の提案が、一般的な傾向から見て妥当であることを示しています。

家族控除と実生活

財政部は、国会常任委員会の決議案で、税制の調整に加え、家族控除額を調整する2つの選択肢も提案している。

- オプション1：消費者物価指数（CPI）に応じて調整します。納税者控除額は月額1,330万VND、扶養家族控除額は月額530万VNDです。

- オプション2：一人当たり平均所得と一人当たりGDP成長率に応じて調整します。控除額は納税者本人に対して1,550万VND、扶養家族に対して620万VNDとなります。

しかし、どちらの選択肢も、急激に高騰する生活費の実態を正確に反映していないため、社会の懸念を引き起こしています。2020年の基本給は月額149万ドンでしたが、現在は234万ドンに上昇しており、57%以上の増加となっています。一方、家族控除はそれに応じて変更されていないため、労働者は不利な状況にあると感じています。

欠点を考慮する必要がある

非現実的な家族控除に加え、現行の税制では税率区分間の差が非常に小さいため、わずかな収入増加で高い税率区分に陥ってしまう納税者も少なくありません。働けば働くほど税負担が重くなるため、不安感、ひいては勤労意欲の低下さえ招きます。

税額計算の複雑さは、納税者にとって煩雑なだけでなく、税務当局への圧力も増大させます。これにより、一部の人々が脱税や脱税に走る傾向が生まれ、税制の透明性と公平性に悪影響を及ぼします。

現在、個人所得税の課税対象となる所得は、控除後月額1,100万ドンです。しかし、ハティン省やニントゥアン省など多くの地域では、生活費の実態を反映し、この基準を月額1,600万ドンから2,500万ドンに引き上げることを提案しています。しかし、大都市では、現在の月額1,100万ドンでは、家賃と子供の学費を賄うのがやっとです。

現行の調整オプションはどちらも、消費者物価指数（CPI）または所得／GDP／一人当たりという単一の要素のみに依存しています。これは、生活費、インフレ、実質所得、人々の消費構造の変化といった全体的な状況を考慮していないため、政策ギャップを生じさせます。

したがって、第三の包括的な選択肢、すなわちインフレ率（CPI）と一人当たり所得／GDP成長率の両方を組み合わせることが必要です。この選択肢は、現在の生活状況をより正確に反映し、納税者間の公平性を確保し、同時に国家予算の安定した収入を維持することにつながります。

第三の選択肢の策定は、管理機関が国民や専門家の正当な要望に耳を傾け、積極的に対応してきたことを示している。さらに重要なのは、これが現実の生活と発展の動向に即した税制の充実に向けた大きな一歩でもあるということである。

個人所得税改革は単なる技術的な問題ではなく、信頼と政策の公平性という要件に関わる社会的な問題でもあります。税制が合理的、公正かつ実践的な基盤に基づいて構築されれば、人々は容易に同意し、その実施はより効果的で持続可能なものとなるでしょう。

現在の発展と統合の文脈においては、あらゆる改革政策の最高の目標は人々の幸福を尺度とし、人々を発展の中心と原動力とすることであると決定する必要がある。

したがって、意見を求められている 2 つの選択肢に加えて、イノベーションと長期的発展のプロセスにおいて国家、国民、社会全体の利益の調和を確保する、バランスのとれた科学的かつ人道的な選択という第 3 の選択肢を追加することを検討する必要があります。

出典: https://baonghean.vn/sua-doi-thue-thu-nhap-ca-nhan-can-bo-sung-phuong-an-3-hop-ly-de-sat-thuc-tien-10304596.html