기업 가계를 위한 세무 관리 분야의 국제적 경험

세무서에 따르면, 사업 가계의 세금 계산 방식은 원칙적으로 직접법으로 세금을 납부하는 기업의 계산 방식과 유사합니다. 가장 큰 차이점은 중소기업은 과세소득(비용 제외)에 대해 법인세를 납부하고, 부가가치세는 공제 방식으로 납부하며, 회계 제도(계좌 개설, 재무제표, 장부, 회계 문서)를 운영한다는 것입니다.

한편, 규모에 관계없이 모든 사업 가구, 중소기업에 준하는 규모의 사업 가구(예: 농업 , 임업, 어업, 공업, 건설업 분야의 매출이 30억 동 이상인 사업 가구 또는 무역 및 서비스 분야의 매출이 100억 동 이상인 사업 가구)는 모두 수입에 대한 직접법으로 개인 소득세, 부가가치세를 납부하며, 회계 제도를 실시하지 않고(사업 가구는 일시불로 납부) 간이 회계 제도를 실시하고, 단일 장부를 보관하고, 회계 계정을 개설하고, 재무 제표를 작성할 필요가 없습니다.

따라서 사업자의 세무 정책과 세무 행정 또한 기업과 비교하여 차이가 있습니다. 현행 법규 체계는 사업자와 기업 간에 상대적인 차이를 발생시키며, 이는 등록 절차, 세무 의무 및 세금계산서, 회계 제도, 그리고 전문적인 경영 규정 등에서 드러납니다.

구체적으로, 사업자등록 및 세무등록과 관련하여 사업자는 구/군 재정기획사무소에 등록해야 합니다(2025년 7월 1일부터 사업자는 사업자가 본사 소재지인 시/군 재정기획사무소에서 사업자등록 신청서를 제출하고 결과를 받을 수 있습니다). 서류는 간단하며(사업자등록 신청서, 세대주 신분증 등), 등록 발급까지 3일이 소요됩니다. 반면, 사업자는 도 사업자등록사무소에 등록해야 하며, 복잡한 서류(사업자등록 신청서, 정관, 조합원/주주 명부 등)를 제출해야 하지만, 유효한 서류가 있는 경우 3일 이내에 처리됩니다.

세무등록과 관련하여, 법은 원스톱 메커니즘을 허용합니다. 즉, 사업체 또는 사업 가구를 등록할 때 세무 정보가 세무 당국으로 이관되어 동시에 세무 코드를 발급합니다. 그러나 실제로는 과거(2023년 7월 1일 이전, 사업체 등록과 세무 등록의 연동 절차가 시행되지 않았던 시기) 세무 당국과 사업체 등록 간의 긴밀한 협조가 부족하여 사업체 등록은 하되 세무 등록은 하지 않는 상황이 여전히 존재합니다.

회계 및 송장 제도와 관련하여, 기업(소규모 기업 포함)은 규정에 따라 회계 제도를 시행하고 모든 판매 및 서비스 거래에 전자 송장을 사용해야 합니다(일부 특수한 경우 제외). 한편, 대부분의 가계 사업체(일괄 납세자 집단)는 장부를 보관할 필요가 없으며, 세무 당국이 계산할 수 있도록 수입만 신고합니다. 송장이 필요한 경우 세무 당국이 개별적으로 발급합니다. 신고하는 가계 사업체만이 기업과 마찬가지로 수입과 지출을 정확하게 기록하고 전자 송장을 정기적으로 사용합니다.

이러한 차이로 인해 기업에 비해 사업 가계의 수입과 지출에 대한 투명성 수준이 훨씬 낮아지고, 세무 관리에 어려움이 발생하며, 일부 사업 가계에서는 낮은 수입을 신고하여 납부해야 할 세금을 줄이는 탈법 행위를 할 수 있는 허점이 생깁니다.

세무 당국은 세금 계산 방식에 대해 기업이 공제 방식(소득세 및 공제 가능한 부가가치세 계산) 또는 직접 수익 방식을 선택할 수 있다고 밝혔 습니다 . 사업체는 기본적으로 수익(계약 또는 직접 신고)에 대해 세금을 계산하며, 사업 모델로 전환하지 않는 한 법인소득세와 유사하게 비용을 공제한 후 소득에 대해 계산되는 개인소득세 체계는 없습니다.

이로 인해 차이가 발생합니다. 기업은 세금 계산 시 합리적인 비용을 공제할 수 있는 반면, 사업체는 매출에 대해 고정 세율로 세금을 납부하기 때문에 실제 총 세율은 낮지만 비용 요소는 고려되지 않습니다. 많은 의견은 사업체의 사업 확장을 장려하기 위해 개인 소득세 계산 시 비용 공제를 허용하거나, 대규모 사업체의 경우 법인세율에 근접하도록 개인 소득세율을 낮춰야 한다는 것입니다.

세무부는 다른 의무와 관리에 있어서도 근로자의 사회보험, 화재예방, 노동안전, 위조 송장 및 서류 방지 등에 관해 기업을 더욱 엄격하게 관리하고 있지만, 사업체는 이러한 의무에 대한 철저한 검사와 확인을 받지 못하는 경우가 많습니다.

반면, 일부 우대 및 지원 규정은 기업에만 적용되고 사업 가계에는 적용되지 않는 경우도 있습니다(예: 중소기업 법인세 우대, 금리 지원, 사업장 등). 이러한 차이로 인해 많은 가계가 사업 가계 모델이 세금 부담 측면에서 더 유리하고(일시세 부담이 적음) 검사 및 제약이 덜하다고 생각하여 기업으로 전환하기를 꺼리는 경향이 있습니다.

일반적으로 현행 법 체계는 사업의 성격이나 규모보다는 법적 형태를 기준으로 기업가와 기업을 구분하고 있어 유형 간 형평성이 결여되어 있습니다. 이는 기업 설립에 비해 기업가 형태로 사업을 하는 데 의도치 않게 유리하게 작용하여 많은 기업이 기업으로의 전환을 주저하게 만드는 장벽으로 작용하고 있습니다. 따라서 본 사업의 중요한 과제 중 하나는 기업가와 기업 간의 정책적 격차를 점진적으로 해소하고, 국제 관행에 따라 기업가를 세금 의무 및 경영 체계 측면에서 기업과 유사한 방향으로 관리하는 것입니다.

세계 에는 베트남처럼 별도의 "사업 가계"라는 개념이 없는 나라가 많지만, 개인 사업체라는 유사한 모델이 있습니다 . 개인 사업체는 무한 책임이 있고 이익은 소유자의 과세 소득에 포함되는 사업 형태이며, 일반적으로 개인 사업체, 사업 가계, 개인 사업의 3가지 실체를 포함합니다.

이들 국가의 개인사업체는 등록 절차가 간단하고, 비용이 저렴하며, 법인소득세 대신 개인소득세가 부과됩니다.

세무 행정과 관련하여 대부분의 국가는 소규모 사업자가 법인을 설립하지 않고도 개인 세무 코드를 사용하여 사업을 운영할 수 있도록 허용합니다. 그러나 매출이나 직원 수가 일정 기준을 초과하는 경우, 사업체 설립을 위해 등록하거나 사업체로서 회계 및 세무 보고 제도를 준수해야 합니다. 많은 국가가 소규모 사업자에게 행정 부담을 줄이기 위해 일시불 또는 간이 세금 제도를 적용하지만, 규모가 커질 경우 장부 기반 세금 신고로 전환할 수 있는 방법이 항상 존재합니다.

세무국의 조사에 따르면, 현재 중국에는 베트남과 마찬가지로 개인 기업과 기업 가계(개인 기업 가계와 소규모 기업 가계)가 모두 존재합니다. 그러나 이러한 가계는 각자의 정책과 규정을 통해 기업 활동을 장려하고 있으며, 개인 기업은 개인기업법에서, 기업 가계는 민법에서 규제됩니다.

싱가포르, 말레이시아, 태국에서는 개인 사업체가 쉽게 등록하고 개인 소득세를 납부할 수 있습니다. 그러나 태국에서는 매출이 일정 수준을 초과하는 경우 법인 설립을 요구합니다.

일부 국가에서는 가계 사업의 기업 전환을 지원하는 조치도 시행하고 있습니다. 한국과 일본은 가계가 기업으로 전환된 후 처음 몇 년 동안 세금을 면제하거나 감면하는 정책을 시행하고 있습니다. 중국은 신규 전환 가계에 대해 사업 허가세를 면제하고 개인 소득세를 감면합니다. 인도네시아는 가계의 기업 등록을 장려하기 위해 소기업에 대한 세무 신고 절차를 간소화하고 있습니다.

또한, 국가들은 사업자가 세금을 신고하고 납부하는 데 편리한 전자 세금 시스템 구축에 주력하고 있으며, 여러 출처(은행, 전자 송장, POS 기기 등)의 데이터를 통합하여 사업 가계의 수입을 모니터링하고 수입 손실을 방지하고 있습니다.

국제적 경험에 비추어 볼 때, 일반적인 추세는 기업 가계에 대한 절차 및 세율 면에서 최대한의 조건을 마련하는 동시에 규모가 충분히 커졌을 때 대규모 가계를 공식적인 기업 프레임워크로 편입시키는 로드맵을 마련하여 평등을 보장하고 세무 관리의 효율성을 높이는 것입니다.

다른 국가와 비교했을 때, 베트남의 가계 사업체 비율은 여전히 상당히 낮습니다(전체 인구의 약 2.17%인 반면, 미국은 약 6.9%, 태국은 약 5.6%, 영국은 약 8.5%입니다). 이는 기업가 정신과 사업 확장을 장려하는 적절한 지원 정책이 마련된다면, 개인 사업 부문의 발전과 기업으로의 전환 가능성이 여전히 있음을 보여줍니다.

트라 강

출처: https://nhandan.vn/kinh-nghiem-quoc-te-ve-quan-ly-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-post915007.html