2025년 법인소득세법은 공정하고 투명한 투자 환경을 조성하고, 국내외 기업이 혁신, 녹색 개발, 디지털 경제 통합에 투자하도록 장려할 것으로 기대됩니다.
재무부는 2024~2025년 세무·관세 정책 및 행정절차에 관한 한국 기업인과의 대화 회의에서 2025년 법인소득세법의 주목할 만한 새로운 내용을 많이 소개했습니다.
디지털 플랫폼을 통해 사업을 하는 외국 기업은 베트남에서 세금을 납부해야 합니다.
법률의 주요 변경 사항 중 하나는 전자 상거래 및 디지털 플랫폼 기반 사업 형태로 상품과 서비스를 제공하는 외국 기업이 베트남에서 발생하는 과세 소득에 대한 세금을 납부하도록 요구하는 규정을 추가한 것입니다. 외국 기업의 상설 사업장에는 외국 기업이 베트남에서 상품과 서비스를 제공하는 전자 상거래 플랫폼과 디지털 플랫폼이 포함됩니다.
이 법은 또한 국내 및 해외에서 과세 소득을 결정하는 방법을 명확히 합니다. 즉, 기업 일반의 기타 소득(주요 생산 및 사업 활동에서 발생하는 소득 제외), 외국 기업(베트남에 상설 사업장이 있거나 없는)이 베트남에서 발생하는 과세 소득, 베트남 기업의 해외 소득입니다. 특히 이 법은 글로벌 최저세 메커니즘(IIR)에 따라 베트남 기업의 해외 소득에 대한 추가 법인 소득세를 납부해야 할 의무를 구체적으로 규정하고 있습니다.
비과세 소득 목록 확대, 녹색 혁신 개발 촉진
비과세소득(제4조)에 관하여, 이 법은 당과 국가의 우선산업 및 직업 개발 정책 시행에 기여하기 위해 다음과 같은 여러 비과세소득 항목을 보충합니다.
최초 탄소 크레딧 이전으로 인한 소득, 발행 후 최초 그린 본드 이전으로 인한 소득, 그린 본드 이자 소득.
국가예산 및 정부 가 설립한 투자지원기금으로부터 직접 지원받고, 법률의 규정에 따라 국가가 보상합니다.
국가가 정관자본의 100%를 보유한 기업의 민영화 및 구조조정을 위한 자산 재평가로 인한 차이.
공공 서비스 제공으로 인한 공공 서비스 단위의 수입.
과학 연구, 기술 개발 및 혁신, 디지털 전환을 위한 계약 이행으로 인한 수입입니다.
어떠한 제휴도 없는 기업, 국내외 기관 및 개인으로부터 받은 자금으로 과학 연구, 기술 개발, 혁신 및 디지털 전환에 사용됩니다.
세금 계산 기간 및 세금 계산 방법에 대한 규제가 더욱 유연해졌습니다.
세금 계산 기간, 과세 소득의 결정 및 세금 계산 방법(제5조, 제7조, 제11조)에 관하여, 달력 연도 또는 회계 연도에 따른 세금 계산 기간 선택에 관한 규정을 수정 및 보충합니다. 베트남에서 전자상거래 사업 활동 및 디지털 플랫폼 기반 사업 활동으로 소득을 창출하는 외국 기업의 경우, 세금 계산 기간은 세무행정법에 따라 시행됩니다.
부동산 양도, 투자사업 양도, 투자사업 참여권 양도로 인한 이익과 생산·사업 활동으로 인한 손실을 상쇄할 수 있도록 하는 규정을 개정·보완한다. 다만, 세제 혜택을 받고 있는 생산·사업 활동으로 인한 이익은 제외한다.
다음 주제에 대해 수입의 일정 비율을 기준으로 세금을 계산하는 방법에 대한 구체적인 규정: 베트남에서 수입을 창출하는 상설 사업장이 없는 외국 기업, 협동조합, 협동 조합, 공공 서비스 기관 및 기타 조직, 연간 총 수입이 30억 동 이하이고 수입을 계산할 수 있지만 비용과 수입을 결정할 수 없는 기업.
또한, 법인소득세법 2025에서는 세무행정법과 일치하도록 법인소득세 납부처에 대한 규정을 삭제했습니다.
연구 투자와 배출 감소를 장려하기 위한 더 많은 공제
법인소득세 과세소득 산정 시 공제가능 비용과 공제불가능 비용(제9조)에 관하여, 개정·보완된 법률에서는 공제가능 비용에 포함되는 비용을 다음과 같이 세부적으로 규정하고 있습니다.
기업의 연구개발 활동과 관련하여 과세기간 동안 발생한 실제 비용의 백분율에 따라 공제 가능한 추가 비용을 보충하고, 이 비용에 대한 추가 비용 수준, 조건, 적용 시기 및 적용 범위를 정부에 지정하도록 합니다.
과학 연구, 기술 개발 및 혁신, 디지털 전환에 대한 자금 지원; 기업의 과학 연구, 기술 개발 및 혁신, 디지털 전환에 대한 비용은 법인소득세를 계산할 때 공제 가능한 비용입니다.
공제 가능한 비용에 포함되는 실제 비용을 추가하세요. 여기에는 다음이 포함됩니다. 기업의 생산 및 사업에 도움이 되지만 해당 기간에 발생한 수익과 일치하지 않는 비용; 기업의 생산 및 사업 활동에 도움이 되는 동시에 공공 사업 건설을 지원하는 비용; 탄소 중립화 및 순 제로화를 위한 온실 가스 배출 감소, 환경 오염 감소와 관련된 비용으로, 기업의 생산 및 사업 활동과 관련된 비용; 총리의 결정과 정부 규정에 따라 설립된 기금에 대한 기부금...
초과 지출이나 전문 법률에 부합하지 않는 활동에 대한 비용 등 공제 불가능한 비용에 대한 세부 정보입니다.
중소기업 지원을 위한 새로운 세율 추가
법인세율(제10조)과 관련하여, 본 법률은 연간 총매출액이 30억 동 이하인 기업과 30억 동 초과 500억 동 미만인 기업에 적용되는 15%와 17%의 두 가지 새로운 세율을 추가합니다. 이러한 세율은 중소기업의 부담을 줄이고 생산 및 사업 확장에 필요한 자원을 더 많이 확보할 수 있도록 지원합니다.
석유·가스 탐사·개발 활동에 대한 세율 체계, 희귀자원의 탐사·개발에 대한 세율에 관한 규정을 개정·보완합니다.
첨단기술, 혁신 및 친환경 제조에 대한 대규모 세금 인센티브
법인소득세 인센티브(제12조부터 제18조까지)에 관하여 법인소득세 인센티브 적용 원칙에 관한 규정을 다음과 같이 보충합니다.
(i) 다른 법률에 법인소득세에 관한 규정이 법인소득세법의 규정과 다른 경우에는 자본금에 관한 법률 및 국회의 특별·구체적 제도 및 정책을 정하는 결의안을 제외하고는 법인소득세법의 규정을 적용한다.
(ii) 기업이 동일한 소득에 대하여 이 법에서 정하는 여러 가지 세제혜택 수준을 동시에 충족하는 경우에는 가장 유리한 세제혜택 수준을 선택하여 적용할 수 있다.
법인소득세 인센티브 대상(인센티브 적용 대상 산업, 직종, 지역 및 활동)에 대한 세부 규정:
법인소득세 인센티브를 보완하는 사업: 특별투자 인센티브 및 지원 대상 사업; 전략기술 적용 사업; 네트워크정보보안 제품 생산 및 네트워크정보보안 서비스 제공 사업; 핵심디지털기술 제품 및 서비스 생산, 전자장비 생산 사업; 반도체칩 제품의 연구개발, 설계, 생산, 패키징, 테스트 사업; 인공지능 데이터센터 건설 사업; 핵심화학공업제품 및 핵심기계제품 생산 사업; 국방안보 생산 및 산업동원 제품 생산 사업; 중소기업 및 중소기업 인큐베이터 지원을 위한 기술시설 투자 사업; 혁신적 중소기업 창업 지원을 위한 공동작업공간 투자 사업; 자동차 생산 및 조립 사업; 기타 디지털기술 제품 생산.
또한, 신문 광고를 포함한 기타 언론 활동(인쇄 신문 제외)에서 발생하는 소득에도 10%의 우대 세율이 적용됩니다.
중복되거나 분산되어 있고, 명확하게 정의된 기준이 없으며, 동물사료, 가금류, 수산물 정제 등 전문 법률을 준수하지 않는 산업 및 직업에 대한 인센티브를 제거합니다.
산업단지 투자사업에는 특별한 인센티브가 적용되지 않습니다(산업단지 투자사업은 사업이 요건을 충족하는 경우 업종, 전문직종, 우대입지 등의 조건에 따라 세제 혜택을 받습니다).
세금우대구역에 위치하지 않는 경제특구 투자사업에 대한 우대수준을 수정·보완하여 10년간 17%의 우대세율을 적용하고, 2년간은 세금면제, 4년간은 납부세액의 50% 감면을 적용합니다(세금우대구역에 위치한 경제특구 투자사업에 대한 현행 세금우대수준은 유지).
첨단기술기업, 첨단농업기업, 과학기술기업, 첨단응용사업, 지원형산업제품제조사업에 대한 우대세율, 세금면제 및 감면 적용 개시 시점에 대한 수정 및 보충; 확장투자사업에 대한 인센티브 기준 및 세금 인센티브 적용.
다양한 주제에 대한 법인소득세 면제 및 감면 규정을 보완합니다.
(i) 사회경제적 여건이 어려운 지역에서 공공 서비스를 제공하는 공공 서비스 단위의 소득에 대해 납부해야 할 세금을 50% 감면합니다.
(ii) 사업가구에서 전환된 기업에 대한 2년 연속 세금 면제
(iii) 비영리 기반으로 운영되는 공공 과학 및 기술 기관과 공공 고등 교육 기관에 대한 세금 면제.
기업의 과학기술개발기금에 대한 공제 수준을 현재 연간 과세소득의 10%에서 20%로 인상하고, 합병, 통합, 분할, 분리, 소유권 변경, 기업 유형 변경 시 기금의 관리 및 사용과 발행 채권의 실제 이자율에 따라 기금의 미사용 부분에 적용되는 이자율 규정을 수정 및 보완합니다.
법인소득세 인센티브 적용 조건 관련 규정 보완:
(i) 세금 인센티브를 받을 수 있는 생산 및 사업 활동으로부터 발생한 소득을 별도로 회계 처리할 수 없는 경우의 비용 배분 기준
(ii) 온라인 전자 게임의 생산 및 거래에서 발생하는 소득에 대한 인센티브 제외, 특별 소비세가 부과되는 상품 및 서비스의 생산 및 거래에서 발생하는 소득(자동차, 비행기, 헬리콥터, 글라이더, 요트 및 석유화학 정제의 생산 및 조립 프로젝트 제외).
2025년 법인소득세법은 많은 중요한 혁신을 통해 공정하고 투명한 투자 환경을 조성하고 국내외 기업이 혁신, 녹색 개발, 디지털 경제 통합에 투자하도록 장려할 것으로 기대됩니다.
Chinhphu.vn
출처: https://baochinhphu.vn/luat-thue-moi-minh-bach-cong-bang-khuyen-khich-dau-tu-cong-nghe-cao-10225101912440247.htm
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