10 Jahre ohne Mehrwertsteuer, die heimische Düngemittelproduktion ist gleichgültig gegenüber neuen Investitionen

Die Tatsache, dass Düngemittel nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, hat produzierende Unternehmen in den letzten zehn Jahren davon abgehalten, massiv in Innovationen zu investieren. Dies hat langfristige Auswirkungen auf den Agrarsektor , da dieser Emissionen reduzieren, umweltfreundlich und nachhaltig agieren muss.

Zögern bei Investitionen in Fabriken, da diese nicht der Mehrwertsteuer unterliegen

Laut Dr. Phung Ha, Vorsitzender der Vietnam Fertilizer Association, zielt die Verkündung des Steuergesetzes 71/2014/QH13 (Steuergesetz 71) darauf ab, die Politik der Regierung zu konkretisieren, Investitionen in die Entwicklung der inländischen Düngemittelproduktion zu fördern, proaktiv Düngemittelquellen für die landwirtschaftliche Produktion bereitzustellen und importierte Düngemittel schrittweise zu reduzieren.

Tatsächlich hat das Steuergesetz 71 jedoch Investitionen in die heimische Düngemittelproduktion nicht wirklich gefördert, obwohl es sich hierbei um ein Produkt handelt, das mit der Ernährungssicherheit zusammenhängt.

Die Düngemittelfabrik Ha Bac erweiterte ihre Kapazität von 180.000 Tonnen pro Jahr auf 500.000 Tonnen pro Jahr. Die Gesamtinvestition betrug 568 Millionen US-Dollar. Der Bau begann 2010 und wurde 2015 eingeweiht.

Statistiken zeigen, dass alle im Land in Betrieb befindlichen Düngemittelfabriken vor 2014 gebaut wurden – als Düngemittel noch der Mehrwertsteuer von 5 % unterlagen. Dabei handelt es sich um das Düngemittelprojekt Phu My, das Düngemittelprojekt Ninh Binh , die Kapazitätserweiterung des Düngemittelprojekts Ha Bac, DAP Nr. 1, DAP Nr. 2 usw. mit einer Gesamtkapazität von bis zu 3,5 Millionen Tonnen pro Jahr.

Inzwischen wurden seit dem Inkrafttreten des Gesetzes 71 im Januar 2015 insgesamt nur 370.000 Tonnen in neue Düngemittelprojekte investiert, und zwar von der Viet Han Fertilizer Factory (350.000 Tonnen/Jahr) und der Phu My Potassium Fertilizer Factory – SOP (20.000 Tonnen/Jahr).

Experten zufolge ist der Rückgang der Neuinvestitionen in der heimischen Düngemittelindustrie vor allem darauf zurückzuführen, dass Düngemittel kein mehrwertsteuerpflichtiges Produkt sind. Investoren erkennen deutlich, dass Investitionen in Maschinen und Anlagen zur Bildung von Anlagevermögen und der Kauf von Rohstoffen für die Produktion, ohne dass die Vorsteuer abgezogen werden kann, zu einer Verringerung der Investitionseffizienz führen.

Eine Delegation des Ministeriums für Landwirtschaft und ländliche Entwicklung besuchte die Felder, auf denen hochwertiges Reissaatgut und kommerzieller Reis produziert werden, der nach dem Emissionsminderungsmodell in Tra Vinh angebaut wird.

Daher haben Düngemittelhersteller in Vietnam keine Möglichkeit, Kosten zu senken und die Produktpreise zu reduzieren, während sie mit importierten Düngemitteln konkurrieren müssen (es gibt keine Vorsteuer, sodass sie nicht betroffen sind, wenn die Produktion nicht der Mehrwertsteuer unterliegt).

Obwohl diese neuen Investitionen in der Vergangenheit nicht dringend waren, werden die vietnamesischen Düngemittelhersteller angesichts der Anforderungen an eine nachhaltige Entwicklung, Emissionsreduzierung und CO2-Neutralität bis 2050, zu denen sich Vietnam verpflichtet hat, auch im Inland mit Schwierigkeiten konfrontiert sein, wenn weiterhin keine grundlegenden Investitionen zur Verbesserung der aktuellen Situation getätigt werden.

Der Grund dafür ist, dass landwirtschaftliche Produkte wie Reis, Gemüse, Cashewnüsse und Kaffee einen großen Teil zum Exportumsatz des Landes beitragen und beim Anbau Düngemittel eingesetzt werden müssen. Da Exportmärkte wie die EU, die USA, Südkorea, Japan und China zunehmend umweltfreundliche und saubere Produkte verlangen, müssen alle Elemente des landwirtschaftlichen Produktionsprozesses, einschließlich der Düngemittel, ebenfalls umweltfreundlich und sauber sein.

Herr Phung Ha, Vorsitzender der Vietnam Fertilizer Association

„Der Agrarsektor ist nach dem Energiesektor der zweitgrößte Sektor in Bezug auf Treibhausgasemissionen, und auch Düngemittel tragen sowohl in der Produktion als auch in der Landwirtschaft zu Treibhausgasen bei. Das Ziel des Agrarsektors im Projekt „Bodengesundheit und Pflanzennährstoffmanagement“ ist es, die pro Anbaueinheit verwendete Düngemittelmenge zu reduzieren und den Einsatz hocheffizienter Düngemittel (Enhanced Efficiency Fertilizers – EEF) zu erhöhen. Daher muss Vietnam proaktiv EEF-Düngemittel produzieren und so zur Umsetzung des Netto-Null-Ziels bis 2050 beitragen, wie es der Premierminister auf der COP 28 zugesagt hat“, kommentierte Herr Phung Ha.

Daher müssen Düngemittelhersteller in Vietnam neue Investitionen tätigen, um die Anforderungen hinsichtlich Emissionsreduzierung, Ökologisierung der Produktion, Verbesserung der Fabrikeffizienz, Zertifizierung von Düngemitteln und Steigerung des Wertes vietnamesischer Agrarprodukte für den Export zu erfüllen. Da die Kosten für Investitionen in neue Anlagen und Technologien für die Produktion jedoch nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, sind sie nicht von der Vorsteuer absetzbar und schlagen sich vollständig im Produktpreis nieder. Dies erschwert die Konkurrenzfähigkeit gegenüber importierten Düngemitteln in naher Zukunft.

„Wenn diese Situation anhält, wird es für die heimischen Düngemittelhersteller schwierig werden, die dringenden Ökologisierungsanforderungen zu erfüllen“, ist nicht nur die Meinung der Düngemittelhersteller, sondern auch der Landwirtschaft.

Untersuchungen des Vietnam Private Sector Competitiveness Enhancement Project, das von USAID in Zusammenarbeit mit dem Ministerium für Planung und Investitionen durchgeführt wurde, zeigen außerdem, dass „Unternehmen bei Anwendung der Ausgangs-Mehrwertsteuer die Vorsteuer abziehen können, wodurch der Druck bei Investitionen, der Reparatur von Maschinen und Geräten, der Investition in neue Technologien und der Ökologisierung der Produktion (normalerweise beträgt die Vorsteuer etwa 10 %) reduziert wird.“

Herr Phan Duc Hieu, ständiges Mitglied des Wirtschaftsausschusses der Nationalversammlung

Herr Phan Duc Hieu, ständiges Mitglied des Wirtschaftsausschusses der Nationalversammlung, war sich dieser Realität bewusst und sagte auch, dass nach zehn Jahren der Umsetzung des Steuergesetzes 71 viele Mängel zutage getreten seien. Der Agrarsektor habe sowohl einfache als auch doppelte Verluste erlitten, wobei die Landwirte selbst die Hauptlast zu tragen hätten. Um diese Mängel zu beheben, sei es notwendig, die Düngemittel so anzupassen, dass sie der Steuer unterliegen.

„Das Steuergesetz 71 hat zu Nachteilen und Unzulänglichkeiten für inländische Düngemittelhersteller geführt“, kommentierte Herr Phung Ha und fügte hinzu, dass bei der Mehrwertsteuerpflicht für Düngemittel die inländische Düngemittelproduktion von der Vorsteuer abgezogen werde. Dies trage dazu bei, dass importierte Düngemittel, die in ihren Ländern ebenfalls von der Mehrwertsteuer abgezogen würden, als Exportgüter gleichberechtigt wettbewerbsfähig seien. Dies schaffe ein faires Geschäftsumfeld und trage zur Nachhaltigkeit der inländischen Düngemittelproduktion bei.

Auch die Landwirte profitieren langfristig, da die heimischen Düngemittelhersteller den Marktanteil dominieren. Sind sie mehrwertsteuerpflichtig, erhalten sie die Vorsteuer zurück, was die Produktionskosten und die Düngemittelpreise senkt.

5% Mehrwertsteuer: Staat, Unternehmen und Landwirte profitieren langfristig

Das Vietnam Private Sector Competitiveness Enhancement Project hat zahlreiche detaillierte Zahlen veröffentlicht, die auf Daten aus den börsennotierten Jahresabschlüssen von neun Düngemittelunternehmen (Ca Mau Fertilizer, Phu My Fertilizer, Ha Bac Fertilizer, Hai Phong DAP, Binh Dien Fertilizer, Lam Thao Super Fertilizer, Van Dien Phosphate Fertilizer, Ninh Binh Phosphate Fertilizer, Southern Fertilizer) basieren, wobei Vertreter verschiedener Düngemittelarten (Harnstoff, DAP, Phosphat, NPK) derzeit etwa 60 % – 57 % der gesamten Inlandsproduktion und des gesamten Inlandsverbrauchs ausmachen.

Das heißt, die Vorsteuer auf die Harnstoffproduktion beträgt 9,3 %, auf NPK 6,4 %, auf DAP 8,1 % und auf Phosphat 7,7 %.

Die Ca Mau Fertilizer Factory mit einer Kapazität von 800.000 Tonnen Harnstoff/Jahr wurde 2008 gebaut und 2012 eingeweiht.

Laut Frau Tran Thi Hong Thuy, Expertin des Projekts zur Steigerung der Wettbewerbsfähigkeit des privaten Sektors in Vietnam, beträgt das Verhältnis von Selbstkostenpreis zu Umsatzerlösen 78 %, wenn Düngemittel nicht der Mehrwertsteuer unterliegen. Wenn Düngemittel jedoch mit 5 % Mehrwertsteuer belegt sind, beträgt das Verhältnis von Selbstkostenpreis zu Umsatzerlösen nur etwa 71–73 % (je nach Düngemittelart).

Bei einer Mehrwertsteuer von 5 % auf Düngemittel kann der Verkaufspreis fertiger Harnstoffdünger um 2,0 % sinken, bei DAP-Düngern um 1,13 % und bei Phosphatdüngern um 0,87 %. Insbesondere bei der Herstellung von NPK-Düngemitteln kann der Verkaufspreis fertiger Produkte um 0,09 % steigen.

Für Unternehmen, die Düngemittel importieren, kann es zu einer Preiserhöhung von 5 % kommen, da keine Vorsteuer abgezogen werden kann.

Aktueller Status der vietnamesischen Düngemittelindustrie

Allerdings „beläuft sich die gesamte Inlandsnachfrage nach anorganischen Düngemitteln auf etwa 9,89 Millionen Tonnen, wobei 6,5 bis 7 Millionen Tonnen davon durch die Inlandsproduktion gedeckt werden, was etwa 70 % der Nachfrage entspricht. Insgesamt profitieren Landwirte und die Pflanzenbauindustrie also immer noch, wenn die Mehrwertsteuer auf Düngemittel 5 % beträgt“, kommentierte Herr Phung Ha.

Auf staatlicher Seite sagte Frau Thuy, dass sich die Haushaltseinnahmen bei Anwendung eines Mehrwertsteuersatzes von 5 % um 1.541 Milliarden VND erhöhen würden, da die Mehrwertsteuereinnahmen aus Düngemitteln 6.225 Milliarden VND und der Vorsteuerabzug 4.713 Milliarden VND erreichen würden.

Nguyen Tri Ngoc, Vizepräsident und Generalsekretär der vietnamesischen Vereinigung für Landwirtschaft und ländliche Entwicklung, erklärte, dass Düngemittel in allen Ländern eine vorrangige politische Priorität hätten, da sie für die Ernährungssicherheit wichtig seien und nachhaltig entwickelt werden müssten, um eine Grundlage für die Gesellschaft zu schaffen. In China, Malaysia, Indonesien, Thailand und Russland unterliegen Düngemittel der Mehrwertsteuer. China ergreift sogar Exportkontrollmaßnahmen, um die Versorgung sicherzustellen und die Preise auf dem Inlandsmarkt zu stabilisieren. So hat China seit Ende 2023 seine Harnstoffdüngerexporte um 90 % und seine Phosphatdüngerexporte um fast 40 % reduziert.

Bei Anwendung eines Mehrwertsteuersatzes von 5 % würden sich die Haushaltseinnahmen um 1.541 Milliarden VND erhöhen, da die Mehrwertsteuereinnahmen aus Düngemitteln 6.225 Milliarden VND und der Vorsteuerabzug 4.713 Milliarden VND betragen würden.

Angesichts der Tatsache, dass die Landwirtschaft derzeit eine wichtige Säule der vietnamesischen Wirtschaft darstellt, da sie in hohem Maße zum Exportumsatz beiträgt, wird erwartet, dass die Exporte im Jahr 2024 60 Milliarden US-Dollar erreichen könnten (was den Plan von 55 Milliarden US-Dollar bei weitem übertrifft und im Vergleich zu 54 Milliarden US-Dollar in den Jahren 2022 und 2023 steht). Daher ist eine umfassende Unterstützung des Agrarsektors (in dem Düngemittel 30–60 % des Inputwerts landwirtschaftlicher Materialien ausmachen) dringend erforderlich.

Im Rahmen seiner Politik zur Entwicklung einer grünen, nachhaltigen und ökologischen Landwirtschaft muss der Staat praktische Maßnahmen ergreifen, die die Produktionskosten in eine grüne und nachhaltige Richtung beeinflussen. „Daher ist die Einstufung von Waren aus der Gruppe der nicht mehrwertsteuerpflichtigen Waren in die Gruppe der mehrwertsteuerpflichtigen Waren mit einem Steuersatz von 5 % sehr notwendig und dringend“, betonte Herr Nguyen Tri Ngoc.

Quelle: https://baodautu.vn/10-nam-khong-thuoc-dien-chiu-thue-gia-tri-gia-tang-san-xuat-phan-bon-noi-tho-o-dau-tu-moi-d228506.html