Anmerkung des Herausgebers:

Die derzeitige Einkommensteuer weist zahlreiche Mängel auf. So ist die Höhe des Familienfreibetrags den ständigen Schwankungen des allgemeinen Preisniveaus nicht mehr angemessen, es gibt zu viele Steuersätze und für Gewerbetreibende (insbesondere Online-Verkäufer) wird sie nicht korrekt und ausreichend berechnet.

Eine Novellierung des Einkommensteuergesetzes ist allerdings erst im Jahr 2026 möglich. Diese Novelle erfordert stärkere Verbesserungen, um mehr Gerechtigkeit für die Steuerzahler zu schaffen.

Die Artikelserie von VietNamNet zu Unzulänglichkeiten bei der Einkommensteuer liefert zusätzliche Perspektiven zu diesem Thema, das die Öffentlichkeit stets beschäftigt.

Wie hoch ist das Einkommen, das versteuert werden muss?

Im Wesentlichen stellt die Regelung über Abzüge vor der Steuerberechnung den Grundsatz sicher, dass Einzelpersonen über ein bestimmtes Einkommensniveau verfügen müssen, um die wesentlichen Lebensbedürfnisse wie Nahrung, Unterkunft, Reisen, Studium, medizinische Behandlung usw. zu decken. Daher müssen Einkünfte über dieser Schwelle versteuert werden.

Laut Finanzministerium beträgt der derzeitige Abzug für den Steuerzahler selbst 11 Millionen VND/Monat und für jede unterhaltsberechtigte Person 4,4 Millionen VND/Monat. Eine Person mit einem Gehalts- oder Lohneinkommen von 17 Millionen VND/Monat (bei einer unterhaltsberechtigten Person) oder 22 Millionen VND/Monat (bei zwei unterhaltsberechtigten Personen) nach Abzug der Sozialversicherung, Krankenversicherung, Arbeitslosenversicherung usw. muss also keine persönliche Einkommenssteuer zahlen.

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Die Lebenshaltungskosten belasten die Menschen immer stark. Foto: Nguyen Hue

Für Einzelpersonen mit einem Einkommen unter 120 Millionen VND/Monat beträgt die zu zahlende Einkommensteuer nach den geltenden Vorschriften weniger als 20 % des Einkommens.

Genauer gesagt: Für Einzelpersonen mit einem Einkommen von 40 Millionen VND/Monat beträgt die zu zahlende Einkommensteuer 6,56 %/Einkommen.

Bei einem Einkommen von 60 Millionen VND/Monat beträgt die zu zahlende Einkommensteuer 11,74 %/Einkommen.

Bei einem Einkommen von 80 Millionen VND/Monat beträgt die zu zahlende Einkommensteuer 15,55 %/Einkommen.

Bei einem Einkommen von 100 Millionen VND/Monat beträgt die zu zahlende Einkommensteuer 18,44 %/Einkommen.

Für Einzelpersonen mit einem hohen Einkommen von über 120 Millionen VND beträgt die zu zahlende Einkommensteuer mehr als 20 % des Einkommens.

Konkret: Bei einem Einkommen von 120 Millionen VND/Monat beträgt die zu zahlende Einkommensteuer 21,2 % des Einkommens; bei einem Einkommen von 150 Millionen VND/Monat beträgt die zu zahlende Einkommensteuer 23,96 % des Einkommens. Diese Berechnung geht davon aus, dass die Person eine unterhaltsberechtigte Person hat. Falls die Person mehr als eine unterhaltsberechtigte Person hat, ist die zu zahlende Steuer entsprechend niedriger.

Das Finanzministerium hat diese Berechnungen zwar durchgeführt, doch in letzter Zeit gab es viele Meinungen, dass der Familienfreibetrag immer noch niedrig sei. Darüber hinaus gibt es Meinungen, dass es notwendig sei, den Familienfreibetrag entsprechend dem regionalen Mindestlohn zu regulieren. In städtischen Gebieten und Großstädten müsse der Familienfreibetrag aufgrund der höheren Kosten höher sein als in ländlichen Gebieten und Bergregionen.

Tatsächlich müssen viele Familien, insbesondere in Großstädten, „um jeden Cent kämpfen“, um ihren Lebensunterhalt zu bestreiten, müssen aber trotzdem Einkommenssteuer zahlen.

Wie die Familie von Frau Nguyen Thi Huong in Hanoi müssen auch ihr Mann und ihre Frau seit Kurzem Einkommensteuer zahlen. Das monatliche Einkommen des Paares beträgt rund 36 Millionen Vietnamesische Dinar. Von diesem Einkommen und nach Abzug der Familienkosten für ihre beiden Kinder müssen Frau Huong und ihr Mann weiterhin Einkommensteuer zahlen. Obwohl die zu zahlende Einkommensteuer nicht viel ist, ärgert sie sich darüber.

„Die monatlichen Ausgaben der Familie sind immer knapp, nachdem sie 11 Millionen VND in Raten für den Kauf einer Wohnung zahlen musste, 3 Millionen VND, um jeden Monat die betagten Eltern zu unterstützen, sowie Strom, Wasser und Lebenshaltungskosten für das Paar und die beiden Kinder.

„Der Familienfreibetrag für die Kinder reicht nur aus, um ihre monatlichen Ausbildungskosten zu decken. Die Eltern haben keinen Anspruch auf Freibeträge, da sie eine Rente von über 2 Millionen VND pro Monat beziehen. Ich finde es wirklich ungerecht, dass ihr Einkommen nicht ausreicht, um die Kosten zu decken, sie aber trotzdem Steuern zahlen müssen“, sagte Frau Huong.

Medizinische und Ausbildungskosten sollten absetzbar sein.

Unter Berufung auf Erfahrungen aus anderen Ländern erklärte das Finanzministerium: „Die meisten Einkommensteuergesetze anderer Länder enthalten Bestimmungen zu Familienabzügen in unterschiedlicher Form und Art.“

Hinsichtlich der Klassifizierung werden die von den Ländern angewandten persönlichen Einkommensteuerabzüge in drei Gruppen unterteilt.

Eine davon sind allgemeine Abzüge für Einzelsteuerzahler. Die Anwendung allgemeiner Abzüge zielt in vielen Ländern auch darauf ab, Geringverdiener von der Zahlung der persönlichen Einkommensteuer zu befreien. Dadurch wird die Belastung der Steuerbehörden bei der Steuerverwaltung und -abrechnung reduziert, insbesondere wenn der von Personen mit einem Einkommen unterhalb der Schwelle eingezogene Steuerbetrag oft nur einen geringen Anteil ausmacht, während die Kosten für die Verwaltung der Steuererhebung für diese Personen oft nicht gering sind. Da die Lebensbedürfnisse einzelner Steuerzahler sehr unterschiedlich sind (unterschiedliche Konsumbedürfnisse, unterschiedliche Konsummerkmale in den einzelnen Regionen usw.), zeigen die Erfahrungen anderer Länder auch, dass die Höhe des Abzugs immer ein Thema ist, zu dem oft viele unterschiedliche Meinungen bestehen.

Zweitens gibt es Abzüge für Angehörige, wie z. B. Abzüge für Kinder, Ehepartner, Eltern usw. Diese Abzüge gelten für Personen, die der Steuerzahler unterstützen muss (Angehörige). Der Umfang der Angehörigen ist jedoch in jedem Land unterschiedlich und unterliegt unterschiedlichen Kriterien. Die für Angehörige vorgeschriebene Abzugshöhe ist oft niedriger als die Abzugshöhe für Einzelpersonen.

In einigen Ländern ist die Anzahl der abzugsfähigen Angehörigen begrenzt (z. B. Thailand, Indonesien, Malaysia usw.), in vielen anderen Ländern ist dies jedoch nicht der Fall (z. B. in den USA und Großbritannien). In einigen Ländern gibt es keine getrennten Abzüge für Angehörige und Einzelpersonen, sondern eine gemeinsame Begrenzung (z. B. in China usw.).

Vietnam wendet die beiden oben genannten Abzüge an. Darüber hinaus bieten einige Länder auch Sonderabzüge an (z. B. Abzüge für medizinische Ausgaben, Bildung usw.). Dies sind Abzüge, auf die Steuerzahler Anspruch haben, wenn sie bestimmte Kriterien erfüllen, z. B. Ausgaben für Dinge, die der Staat fördern muss (z. B. für medizinische Ausgaben, Bildung usw.).

Dementsprechend ist auch der Umfang dieser Abzüge sehr unterschiedlich. Einige Länder erlauben Abzüge für Sozialversicherungs- und Krankenversicherungsbeiträge, um die Menschen zur Teilnahme an diesen Leistungen zu ermutigen. Einige Länder erlauben Abzüge für die Ausbildungskosten der Kinder, andere für Hypothekenzinsen (um den Erwerb eines Eigenheims zu fördern) oder für wohltätige Spenden.

Zu diesem Aspekt kommentierte Rechtsanwalt Truong Thanh Duc, Direktor der Anwaltskanzlei ANVI: „Das Einkommensteuergesetz muss den richtigen Grundsätzen folgen, denn die Steuer besteht im Wesentlichen aus Einnahmen abzüglich Ausgaben und Einkommen, das versteuert werden muss.“ Daher müssen die Ausgaben des Steuerzahlers und seiner Familienangehörigen, wie z. B. die Ausbildung der Kinder, medizinische Behandlung, Hauskauf, Hausbau, Hausmiete usw., im Gesetz genau geregelt werden, wie diese vor der Berechnung der Einkommensteuer abgezogen werden können.“

Steuerexperten schlagen seit Jahren vor, Ausgaben bei der Einkommensteuer absetzen zu können, wenn eine Rechnung vorliegt. Herr Chung Thanh Tien von der Accounting Association „Understand Right – Do Right“ analysierte dies folgendermaßen: Die Steuerbehörde kann die Höhe des Abzugs beibehalten, aber einen Prozentsatz der tatsächlichen Ausgaben abziehen, wenn dem Steuerzahler ein entsprechendes Dokument vorliegt. Dann wissen sowohl der Steuerzahler als auch die Steuerbehörde, wer Steuern hinterzieht.

Dies ist auch der Grund dafür, dass die Menschen Rechnungen erhalten – ein Thema, das die Steuerbranche in vielerlei Hinsicht fördert, unter anderem durch die „Rechnungslotterie“. Unternehmen können ihre Einnahmen nicht mehr verbergen. Laut dieser Person wird die Möglichkeit, Steuern abzuziehen, wenn Käufer Dokumente auf einem bestimmten Niveau vorlegen, dazu beitragen, den Haushalt zu entlasten und „die Verhandlung und Aufteilung von Pauschalsteuern zu reduzieren, die in der Vergangenheit ein Problem darstellten“.

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Tatsächlich müssen Angestellte mit einem Einkommen von über 11 Millionen VND/Monat Einkommensteuer zahlen, wenn sie keine Angehörigen haben, während Selbstständige mit hohem Einkommen durch „Nebenverkäufe“ diese Steuer fast nicht zahlen müssen.