Mehrwertsteuersenkung vom 1. Juli 2025 bis 31. Dezember 2026

Senkung der Mehrwertsteuer auf Waren- und Dienstleistungsgruppen, die derzeit einem Steuersatz von 10 % unterliegen

Das Dekret besagt eindeutig, dass die Mehrwertsteuer für Waren- und Dienstleistungsgruppen, die derzeit einem Steuersatz von 10 % unterliegen, gesenkt wird. Ausgenommen hiervon sind folgende Waren- und Dienstleistungsgruppen: Telekommunikation, Finanzdienstleistungen, Bankwesen, Wertpapiere, Versicherungen, Immobiliengeschäfte, Metallprodukte, Bergbauprodukte (außer Kohle) …; Waren und Dienstleistungen, die der besonderen Verbrauchssteuer unterliegen (außer Benzin). Einzelheiten finden Sie in Anhang II dieses Dekrets.

In der Verordnung wird außerdem klargestellt, dass die Mehrwertsteuersenkung für jede Art von Waren und Dienstleistungen einheitlich auf den Stufen der Einfuhr, Produktion, Verarbeitung und des Handelsgeschäfts angewendet wird.

Falls die in den Anhängen I und II dieses Dekrets aufgeführten Waren und Dienstleistungen nicht der Mehrwertsteuer unterliegen oder gemäß den Bestimmungen des Mehrwertsteuergesetzes einer Mehrwertsteuer von 5 % unterliegen, gelten die Bestimmungen des Mehrwertsteuergesetzes und es wird keine Mehrwertsteuerermäßigung gewährt.

Mehrwertsteuersenkung

Zur Mehrwertsteuersenkung heißt es in der Verordnung eindeutig: Unternehmen, die die Mehrwertsteuer nach dem Abzugsverfahren berechnen, sind berechtigt, auf die oben genannten Waren und Dienstleistungen einen Mehrwertsteuersatz von 8 % anzuwenden.

Unternehmen (einschließlich privater Unternehmen und Einzelunternehmen), die die Mehrwertsteuer nach der Prozentmethode auf der Grundlage der Einnahmen berechnen, haben Anspruch auf eine Ermäßigung des Prozentsatzes für die Berechnung der Mehrwertsteuer um 20 %, wenn sie Rechnungen für Waren und Dienstleistungen ausstellen, für die die oben genannte Mehrwertsteuerermäßigung gilt.

Verfahren und Reihenfolge der Umsetzung

Für die unter Punkt 1 genannten Unternehmen gilt: Wenn Sie eine Mehrwertsteuerrechnung für Waren und Dienstleistungen ausstellen, für die eine Mehrwertsteuerermäßigung gilt, schreiben Sie in die Zeile mit dem Mehrwertsteuersatz „8 %“; Mehrwertsteuerbetrag; Gesamtbetrag, den der Käufer zahlen muss. Auf der Grundlage der Mehrwertsteuerrechnung weist das Unternehmen, das Waren und Dienstleistungen verkauft, die Ausgangsmehrwertsteuer aus, das Unternehmen, das Waren und Dienstleistungen kauft, weist den Vorsteuerabzug entsprechend dem auf der Mehrwertsteuerrechnung angegebenen ermäßigten Steuerbetrag aus.

Für die in Punkt 2 oben genannten Geschäftsbetriebe gilt: Wenn Sie Verkaufsrechnungen für die Lieferung von Waren und Dienstleistungen erstellen, die einer Mehrwertsteuerermäßigung unterliegen, erfassen Sie in der Spalte „Gesamtbetrag“ den Betrag der Waren und Dienstleistungen vor der Ermäßigung vollständig. Erfassen Sie in der Zeile „Gesamtbetrag der Waren und Dienstleistungen“ den um 20 % des Umsatzprozentsatzes reduzierten Betrag und vermerken Sie: „Ermäßigt … (Betrag) entsprechend 20 % des Umsatzprozentsatzes zur Berechnung der Mehrwertsteuer gemäß Resolution 204/2025/QH15“.

Handelt es sich bei dem in Punkt 1 oben beschriebenen Unternehmen um eine Niederlassung, bei der Waren verkauft oder Dienstleistungen erbracht werden, die unterschiedliche Steuersätze anwenden, muss auf der Mehrwertsteuerrechnung der Steuersatz jeder Ware oder Dienstleistung klar angegeben werden.

Verkauft das in Punkt 2 genannte Unternehmen Waren oder erbringt es Dienstleistungen, muss die Höhe des Rabatts auf der Verkaufsrechnung klar ausgewiesen sein.

Falls das Unternehmen eine Rechnung ausgestellt und den Steuersatz oder Prozentsatz zur Berechnung der Mehrwertsteuer angegeben hat, der gemäß den Bestimmungen dieses Dekrets nicht reduziert wurde, verarbeiten Verkäufer und Käufer die ausgestellte Rechnung gemäß den gesetzlichen Bestimmungen zu Rechnungen und Zertifikaten. Auf der Grundlage der verarbeiteten Rechnung erklärt und korrigiert der Verkäufer die Ausgangssteuer, der Käufer erklärt und korrigiert die Eingangssteuer (sofern zutreffend).

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