Neue Regelung: Beim Kauf über 5 Millionen muss Geld überwiesen werden, um einen Steuerabzug zu erhalten

Das Dekret 181/2025/ND-CP wurde mit Wirkung zum 1. Juli 2025 erlassen und regelt das Mehrwertsteuergesetz. Ein Schwerpunkt sind die Bedingungen für den Vorsteuerabzug, insbesondere für Umsätze ab 5 Millionen VND (inkl. Steuern).

Bedingungen für den Steuerabzug

Am 1. Juli 2025 erließ die Regierung das Dekret 181/2025/ND-CP, in dem die Umsetzung einer Reihe von Artikeln des Mehrwertsteuergesetzes detailliert beschrieben wird und die Bedingungen für den Abzug der Vorsteuer klar festgelegt sind.

Artikel 26 des Dekrets 181/2025/ND-CP besagt eindeutig, dass Unternehmen, um zum Vorsteuerabzug berechtigt zu sein, über bargeldlose Zahlungsdokumente für gekaufte Waren und Dienstleistungen (einschließlich importierter Waren) im Wert von 5 Millionen VND oder mehr, einschließlich Mehrwertsteuer, verfügen müssen.

Dabei handelt es sich bei bargeldlosen Zahlungsdokumenten um Dokumente, die eine bargeldlose Zahlung gemäß den Bestimmungen des Dekrets 52/2024/ND-CP nachweisen, mit Ausnahme von Dokumenten, bei denen der Käufer Bargeld auf das Konto des Verkäufers einzahlt.

Wenn ein Unternehmen über bargeldlose Zahlungsdokumente für gekaufte Waren und Dienstleistungen im Wert von 5 Millionen VND oder mehr, einschließlich Mehrwertsteuer, verfügt, hat es Anspruch auf Vorsteuerabzug – Dekret 181/2025/ND-CP

In der Verordnung 181/2025/ND-CP werden außerdem die Bedingungen für den Abzug der Vorsteuer für eine Reihe von Sonderfällen klar festgelegt, wie sie im Mehrwertsteuergesetz 2024 vorgeschrieben sind.

Neue Regelung: Beim Kauf über 5 Millionen muss Geld überwiesen werden, um einen Steuerabzug zu erhalten

Erstens ist bei Waren und Dienstleistungen, die mit einer Zahlungsmethode erworben werden, bei der der Wert der gekauften Waren und Dienstleistungen mit dem Wert der verkauften Waren und Dienstleistungen verrechnet wird und die Zahlungsmethode im Vertrag ausdrücklich festgelegt ist, ein Datensatz mit einem Datenvergleich und einer Bestätigung zwischen zwei oder drei Parteien (sofern es sich um Dritte handelt) bezüglich der Zahlungsverrechnung erforderlich.

Zweitens müssen beim Kauf von Waren und Dienstleistungen durch Schuldenausgleich, beispielsweise durch Kreditaufnahme oder Geldverleih, bei dem die Zahlungsmethode im Vertrag ausdrücklich festgelegt ist, ein zuvor abgeschlossener Kredit- oder Darlehensvertrag sowie Dokumente für die Überweisung des Geldes vom Konto des Kreditgebers auf das Konto des Kreditnehmers vorliegen.

Drittens: Bei gekauften Waren und Dienstleistungen, die per Ermächtigung durch einen Dritten bezahlt werden, der bargeldlose Zahlungen leistet, muss die Zahlung an den vom Verkäufer benannten Dritten ausdrücklich im Vertrag schriftlich festgelegt werden. Gleichzeitig muss es sich bei dem Dritten um eine juristische Person oder Einzelperson handeln, die gemäß den gesetzlichen Bestimmungen handelt.

Viertens: Wenn Waren und Dienstleistungen durch Bezahlung mit Aktien oder Anleihen erworben werden, muss ein schriftlicher Kaufvertrag vorliegen.

Wenn nach Anwendung der Entschädigungsformen der verbleibende Betrag 5 Millionen VND oder mehr beträgt und in bar ausgezahlt wird, muss er auch bar ausgezahlt werden.

Fünftens: Wenn der Käufer Zahlungen auf ein bei der Staatskasse eröffnetes Konto eines Dritten leistet, um die Einziehung von Geld zu erzwingen, das von einer anderen Organisation oder Einzelperson gehalten wird, wird die Vorsteuer in Höhe des auf das bei der Staatskasse eröffnete Konto des Dritten überwiesenen Betrags abgezogen.

Sechstens: Für Käufe mit Zahlungsaufschub oder Ratenzahlung ab 5 Millionen VND benötigen Unternehmen Verträge, Rechnungen und bargeldlose Zahlungsbelege, um die Steuer absetzen zu können. Ist die vertraglich vereinbarte Zahlungsfrist noch nicht abgelaufen, kann das Unternehmen den Steuerabzug vorübergehend noch geltend machen. Liegen dem Unternehmen zum Zeitpunkt der vertragsgemäßen Zahlung jedoch noch keine bargeldlosen Zahlungsbelege vor, muss es eine Erklärung abgeben und Anpassungen vornehmen, um den abzugsfähigen Steuerbetrag zu reduzieren.

Wenn der Wert der importierten Waren jeweils weniger als 5 Millionen VND beträgt oder wenn die Waren als Geschenke, Präsente oder Muster ohne Bezahlung im Ausland gekauft wurden, sind keine bargeldlosen Zahlungsdokumente erforderlich.

Für Waren und Dienstleistungen, die am selben Tag mehrmals vom selben Verkäufer gekauft werden, muss bei einem Gesamtwert von 5 Millionen VND oder mehr dennoch ein bargeldloser Zahlungsbeleg vorliegen.

Siebtens: Wenn das Unternehmen einem Mitarbeiter die Genehmigung erteilt, gemäß den internen Finanzvorschriften bargeldlose Zahlungen für Waren zu leisten, die der Produktion dienen, ist die Rückzahlung an den Mitarbeiter steuerlich absetzbar.

Quelle: https://baonghean.vn/quy-dinh-moi-khi-mua-hang-tren-5-trieu-phai-chuyen-khoan-moi-duoc-khau-tru-thue-10301477.html