Steuerreform zur Förderung unternehmerischer Aktivitäten

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Wichtige Steuern haben großen Einfluss auf die Geschäftstätigkeit vieler Branchen, daher sind Steueränderungen zur Förderung der Geschäftstätigkeit zu erwarten.

Gemäß dem in Ausarbeitung befindlichen Gesetzentwurf zur Sonderverbrauchssteuer (geändert) unterliegen zuckerhaltige Erfrischungsgetränke der Sonderverbrauchssteuer (Foto: D.T.)

Steuerpolitik muss Ziele harmonisieren

Der Gesetzentwurf zur Sonderverbrauchssteuer (geändert) wird derzeit vom Finanzministerium ausgearbeitet und voraussichtlich in der 8. Sitzung (Oktober 2024) der Nationalversammlung zur Stellungnahme vorgelegt und in der 9. Sitzung (Mai 2025) verabschiedet. Der Gesetzentwurf enthält eine Reihe wichtiger Änderungen, wie beispielsweise den Vorschlag, den Sonderverbrauchssteuersatz auf Alkohol und Bierprodukte zu erhöhen und zuckerhaltige Erfrischungsgetränke in die Liste der Gegenstände aufzunehmen, die der Sonderverbrauchssteuer unterliegen.

Zu diesem Thema, das viele Unternehmen interessiert, organisierte Investment Newspaper am 14. August einen Workshop zum Thema Steueränderungen zur Förderung von Geschäftsaktivitäten – Weltweite Erfahrung.

Nach Ansicht von Wirtschaftsverbänden wie der Vietnam Federation of Commerce and Industry (VCCI), der Vietnam Beer - Alcohol - Beverage Association (VBA) sowie zahlreichen Experten und Unternehmen muss der Vorschlag zur Steuererhöhung auf praktischen Untersuchungen und einem umsetzbaren Fahrplan basieren, der die Nachhaltigkeit der Steuervorteile für Unternehmen und Branchen berücksichtigt und gleichzeitig die Übereinstimmung mit den Vorschriften und Praktiken anderer Länder gewährleistet.

Das geänderte Gesetz zur Sonderverbrauchssteuer mag zwar kurzfristig die Staatseinnahmen erhöhen, führt aber mittel- und langfristig zu einer geringeren Verbrauchernachfrage, sinkenden Unternehmenseinnahmen und -gewinnen und damit zu einer Senkung der Mehrwertsteuer und der Körperschaftssteuer. Daher ist unklar, ob die Steuereinnahmen insgesamt steigen oder sinken werden. Um die für Vietnams wirtschaftliche Situation am besten geeignete Änderungsrichtung zu wählen, müssen die Auswirkungen gründlich und umfassend bewertet werden.

- Dr. Can Van Luc, Chefökonom des BIDV und Direktor des BIDV-Schulungs- und Forschungsinstituts

Angesichts der aktuellen Lage der Bier-, Alkohol- und Getränkeindustrie stehen Unternehmen der alkoholischen Getränkebranche angesichts nationaler und internationaler sozioökonomischer Instabilitäten und Schwankungen vor zahlreichen Schwierigkeiten. Die Covid-19-Pandemie, gefolgt von Konflikten in Europa, dem Nahen Osten und vielen anderen Orten, hat die Lieferketten unterbrochen und die Rohstoffversorgung unterbrochen. Wirtschaftsembargos, insbesondere im Energie- und Transportbereich, haben zu ungewöhnlich hohen Rohstoffpreisen geführt. Insbesondere Bier- und Alkoholunternehmen befinden sich noch in der Erholungsphase und sind weiterhin mit zahlreichen Nachteilen konfrontiert.

Die Politik zur Vorbeugung und Bekämpfung der schädlichen Auswirkungen von Alkohol und Bier gemäß Dekret 100/2018/ND-CP hat den Bierkonsum weiter reduziert. Die Verbraucher haben ihre Gewohnheiten geändert und ihren Konsum alkoholischer Produkte reduziert, teilweise um hohe Geldstrafen gemäß Dekret 100/2018/ND-CP zu vermeiden.

Aufgrund der oben genannten Schwierigkeiten verzeichneten die Unternehmen der Branche im Jahr 2023 und Anfang 2024 einen erheblichen Umsatz- und Gewinnrückgang. Einige Brauereien mussten ihren Betrieb vorübergehend einstellen, um optimale Lösungen für ihre Vermögenswerte zu finden und ihre Produktions- und Geschäftsaktivitäten zu optimieren.

Viele Wirtschaftsexperten empfehlen, die Politik sorgfältig zu planen, damit der „Nutzen den Schaden nicht überwiegt“. Dies hat Auswirkungen auf die Anpassung der Politik für die Alkoholindustrie, einschließlich der Vermeidung einer Erhöhung der Sonderverbrauchssteuer zum gegenwärtigen Zeitpunkt.

Der Wirtschaftsexperte Dr. Ngo Tri Long erklärte, das Prinzip der Besteuerung bestehe darin, den Interessenausgleich zwischen Staat und Steuerzahlern sicherzustellen. Experten zufolge sichert dieses wichtige Prinzip Einnahmen für den Staatshaushalt, darf aber die Steuerzahler nicht in eine Notlage bringen. Durch die Umsetzung dieses Prinzips vermeidet der Staat Steuerschocks für Unternehmen, Gesellschaft und Arbeitnehmer. Zu hohe Steuerlasten gefährden die Existenzgrundlage der Arbeitnehmer, stagnieren indirekt und erhöhen das Risiko der Steuerhinterziehung.

Eine so hohe Steigerungsrate und die kontinuierliche jährliche Steuererhöhung gemäß den aktuellen Plänen des Finanzministeriums werden mit Sicherheit zu einem starken Produktionsrückgang und Steuerausfällen führen. Daher ist es notwendig, die Steuererhöhung im aktuellen wirtschaftlichen Kontext Vietnams sorgfältig abzuwägen, um Schocks für die Unternehmen zu vermeiden und gleichzeitig die Staatseinnahmen zu sichern.

Dr. Can Van Luc, Chefökonom der BIDV Bank und Direktor des BIDV Trainings- und Forschungsinstituts, analysierte, dass sich die globale Wirtschaftslage verschlechtert und sich nach der Covid-19-Pandemie nur langsam erholt. Das internationale Geschäftsumfeld ist mit vielen Risiken und Unsicherheiten behaftet und hat aufgrund der offenen und stark integrierten Wirtschaft starke Auswirkungen auf die vietnamesische Wirtschaft. Die wirtschaftliche und geschäftliche Lage in Vietnam war in den Jahren 2020–2024 von einer ungleichmäßigen Erholung geprägt, das Verbraucherverhalten und der Lebensstil haben sich verändert, die Unternehmen haben weiterhin mit vielen Schwierigkeiten zu kämpfen und der durchschnittliche Gewinn der gesamten Getränkeindustrie ist kontinuierlich gesunken (2021 um 12 %, 2022 um 6 % und 2023 um 10–12 % im Vergleich zum Vorjahr).

Laut Dr. Can Van Luc könnte die Gesetzesänderung zur Sonderverbrauchssteuer kurzfristig die Staatseinnahmen erhöhen, mittel- und langfristig jedoch zu einer Verringerung der Verbrauchernachfrage, sinkenden Unternehmenseinnahmen und -gewinnen und damit zu einer Senkung der Mehrwertsteuer und der Körperschaftssteuer führen. Daher ist unklar, ob die Steuereinnahmen insgesamt steigen oder sinken werden. Um die für Vietnams wirtschaftliche Situation am besten geeignete Änderungsrichtung zu wählen, müssen die Auswirkungen gründlich und umfassend bewertet werden.

Frau Nguyen Thi Cuc, Präsidentin der Vietnam Tax Consultants Association (VTCA), erklärte, dass eine Anpassung und Erhöhung der Steuersätze auf Alkohol und Bier in der kommenden Zeit notwendig sei und mit der Politik von Partei und Staat im Einklang stehe. Allerdings müsse eine Verbrauchssteuerpolitik angestrebt werden, die mit den Zielen im Einklang stehe und dem jeweiligen Kontext angemessen sei. Eine hohe und kontinuierliche Erhöhung der Verbrauchssteuer führe möglicherweise nicht zu der angestrebten Effizienz.

Steuererhöhungen führen zwar zu höheren Verkaufspreisen, was die Alkohol- und Bierproduktion einschränken kann, aber nicht unbedingt ausreicht, um den Alkohol- und Bierkonsum zu senken. Denn Steuererhöhungen können in der Praxis zu mehr Schmuggel führen. Verbraucher mit hohem Einkommen steigen auf geschmuggelten Alkohol und Bier um. Verbraucher mit niedrigem Einkommen in ländlichen Gebieten neigen eher dazu, sich selbst zu versorgen und ihren Alkohol gewinnbringend selbst zu verkaufen, indem sie ihn selbst herstellen und mischen. Dieses Verhalten zahlt keine spezielle Verbrauchssteuer, gewährleistet keine Produktqualität und beeinträchtigt die Gesundheit der Menschen.

Daher ist das Ziel, den Konsum zu begrenzen und die öffentliche Gesundheit zu gewährleisten, schwer zu erreichen. Daher ist es notwendig, die Auswirkungen schneller und hoher Steuererhöhungen gemäß dem Gesetzentwurf auf den Markt, die Produktions- und Geschäftstätigkeit, die Verbraucher und die öffentliche Gesundheit zu berücksichtigen und sorgfältig zu untersuchen.

„Wir sollten die Möglichkeit prüfen, die Steuererhöhungen mit einem Zeitplan zu verlängern, damit die Unternehmen die Möglichkeit haben, Pläne zu entwickeln und ihre Produktion und ihr Geschäft ohne allzu große Störungen umzustellen. Beispielsweise sollte der Steuersatz im ersten Jahr um 5 % erhöht werden, in den Folgejahren erfolgt die Erhöhung gemäß einem mehrjährigen Zeitplan statt einem einjährigen. Bei einer vernünftigen Politik werden die Ziele für die Verbrauchssteuer harmonischer sein, die Steuererhöhungen werden nicht zu plötzlich erfolgen und es wird einen Zeitplan geben, damit die Unternehmen Zeit haben, sich umzustellen, ohne dass dies zu große Auswirkungen auf Produktion, Handel und Gastronomie, den Markt und die Arbeitnehmer in dieser vernetzten Lieferkette hat“, so Nguyen Thi Cuc.

Vollständige Folgenabschätzung

Vertreter der Marktverwaltung erklärten außerdem, dass die großen Unterschiede bei den Steuersätzen und den Kosten für die Einhaltung der Vorschriften zwischen legalem und illegalem Alkohol und Bier zu einem sehr hohen Preisunterschied zwischen legalen und illegalen Produkten führe. Dies schaffe einen Anreiz für illegale Geschäftemacherei, während die Menschen billigere, praktischere Produkte wählen würden, ohne auf die Qualität zu achten. Dann könnte es wieder zu der Situation kommen, dass Bier und Wein wie früher mit Bananenblättern verkorkt werden.

Auf Unternehmensseite schlug die Saigon Beer – Alcohol – Beverage Joint Stock Company (Sabeco) vor, die Anpassung der Sonderverbrauchssteuer auf Bier, Alkohol und zuckerhaltige Erfrischungsgetränke bis 2027 zu verschieben, damit die Unternehmen mehr Zeit haben, sich an diese neue Steuerpolitik anzupassen und sich darauf vorzubereiten.

Recherchieren und überprüfen Sie den speziellen Verbrauchsteuersatz und stellen Sie sicher, dass der Steuersatz im Einklang mit der tatsächlichen Situation angemessen ist. Dies geschieht auf der Grundlage einer umfassenden Bewertung aller Auswirkungen (Konsumkraft, Ziele des öffentlichen Gesundheitsschutzes, Auswirkungen auf den Haushalt, Auswirkungen auf direkt betroffene Unternehmen, sozioökonomische Auswirkungen usw.) sowie der Empfehlung der Weltgesundheitsorganisation (WHO), den Preis für Alkohol und Bier um 10 % zu erhöhen.

Um Marktschocks zu vermeiden und gleichzeitig die gemeinsamen Ziele zu gewährleisten, hat Sabeco außerdem vorgeschlagen, die Erhöhung der Sonderverbrauchssteuer zu reduzieren und den Fahrplan für Steuererhöhungen wie bei früheren Erhöhungen (mit einem Satz von 5 % im Vergleich zum aktuellen Satz) zu verlängern. Gemäß dem Plan gilt für Alkohol mit einem Alkoholgehalt von 20 Grad oder mehr und Bier vom 1. Januar 2017 bis zum 31. Dezember 2028 ein Satz von 70 %, vom 1. Januar 2029 bis zum 31. Dezember 2030 ein Satz von 75 %, ab dem 1. Januar 2031 ein Satz von 80 %; für Alkohol unter 20 Grad beträgt der Satz vom 1. Januar 2027 bis zum 31. Dezember 2028 40 %, vom 1. Januar 2029 bis zum 31. Dezember 2030 45 % und ab dem 1. Januar 2031 50 %.

„Als führendes Bierunternehmen in Vietnam mit einer über 149-jährigen Geschichte und Entwicklung in Vietnam sowie einem System von 26 landesweit tätigen Brauereien, die aktiv zum lokalen Haushalt beitragen, bekräftigt Sabeco, dass es die Richtlinien und Gesetze des Staates, der Regierung, des Finanzministeriums und anderer Ministerien und Zweigstellen zur Verwendung der Sonderverbrauchssteuer als Instrument zur Erhöhung der Haushaltseinnahmen und zur Begrenzung der schädlichen Auswirkungen alkoholischer Getränke sowie zur Beibehaltung der aktuellen Berechnungsmethode der relativen Steuer stets unterstützt“, sagte ein Vertreter von Sabeco.

Frau Trinh Thi Van Giang, Vertreterin des Unterausschusses für Wein und Spirituosen (unter der Europäischen Handelskammer in Vietnam – EuroCham), analysierte, dass die Steuererhöhung die Unternehmen zu erheblichen Kosteneinsparungen zwinge, während die Wein- und Spirituosenindustrie einen großen Beitrag zur vietnamesischen Wirtschaft leiste. Darüber hinaus müssen sich Unternehmen der Wein- und Spirituosenindustrie in Zukunft mit Vorschlägen und Vorschriften auseinandersetzen, wie beispielsweise der Erhöhung der globalen Mindeststeuer.

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