Die Erhöhung der Sonderverbrauchssteuer erfordert einen vernünftigen Fahrplan

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Stellvertretender Generaldirektor von Deloitte Vietnam: Die Erhöhung der Sonderverbrauchssteuer erfordert einen vernünftigen Fahrplan

Um vernünftige politische Entscheidungen treffen und die Durchführbarkeit und Wirksamkeit der Umsetzung spezieller Verbrauchsteuerpolitiken gewährleisten zu können, müssen Erhebungen und quantitative Bewertungen mit spezifischen Daten zu den Auswirkungen von Steuererhöhungen durchgeführt werden.

Workshop „Steuerreform zur Förderung von Geschäftsaktivitäten“, organisiert von Investment Newspaper am Morgen des 14. August. (Foto: Chi Cuong)

"Laffer-Kurve" und die umfassenderen Auswirkungen, die zu berücksichtigen sind

Herr Bui Ngoc Tuan, stellvertretender Generaldirektor von Deloitte Vietnam Tax Consulting, erklärte beim Workshop „Steueränderungen zur Förderung von Geschäftsaktivitäten“, dass eine Erhöhung der Verbrauchssteuer zwar zu höheren Haushaltseinnahmen beitragen könne, eine zu schnelle und plötzliche Erhöhung jedoch unerwünschte Folgen haben könne. Der Grund dafür sei, dass eine Steuererhöhung den Produktionsumfang von Unternehmen verringern und so zur Verschwendung von Investitionen in Produktionslinien und Ausrüstung sowie zu einer Erhöhung der Arbeitslosenquote aufgrund von Personalabbau führen könne.

Der Entwurf zur Überarbeitung des Gesetzes zur besonderen Verbrauchsteuer wird derzeit vom Finanzministerium ausgearbeitet. Er soll der Nationalversammlung in ihrer 8. Sitzung (Oktober 2024) zur Stellungnahme vorgelegt und in ihrer 9. Sitzung (Mai 2025) verabschiedet werden. Der aktuelle Entwurf zur Überarbeitung des Gesetzes zur besonderen Verbrauchsteuer sieht vor, den Steuersatz für besondere Verbrauchsteuern auf Alkohol und Bier jährlich prozentual zu erhöhen. Die Erhöhung schwankt dabei zwischen 15 % und 35 % im Vergleich zum Steuersatz für besondere Verbrauchsteuern für jedes Produkt dieser Gruppe nach geltendem Recht.

„Neben der Verringerung der Produktionstätigkeit der Unternehmen wird auch das Einkommen der Landwirte, die andere Rohstoffe für die Bier- und Weinproduktion anbauen, negativ beeinflusst, was zu einem Rückgang in den damit verbundenen Branchen führen wird. In jüngster Zeit ist auch in der Bier- und Weinindustrie aufgrund der Einführung von Vorschriften zur Alkoholkonzentration beim Autofahren ein Rückgang des Konsums zu verzeichnen“, wies Herr Tuan auch auf die Auswirkungen der Steuerpolitik auf die Gesamtwirtschaft hin.

Tatsächlich gibt es viele ähnliche Fälle. Laut Herrn Tuan deuten das Laffer-Kurven-Prinzip und die Theorie des Zusammenhangs zwischen Steuersätzen und staatlichen Steuereinnahmen darauf hin, dass die gesamten Staatseinnahmen sinken, wenn die Steuern über den kritischen Punkt hinaus angehoben werden. In einigen Industrie- und Entwicklungsländern, wie beispielsweise Großbritannien, Australien, Belgien, Thailand und Malaysia, ist mit negativen Auswirkungen zu rechnen, wenn der Steuersatz auf alkoholische Getränke den kritischen Punkt überschreitet. Dies führt zu unmittelbaren, erheblichen Haushaltsdefiziten.

Als die britische Regierung im Jahr 2023 die Steuern auf Alkohol erhöhte, verzeichnete sie einen Rückgang der Spirituosenverkäufe um 20 %, was einem Rückgang der Steuereinnahmen aus dem Spirituosenverkauf um 108 Millionen Pfund innerhalb von sechs Monaten entspricht. Dementsprechend musste die britische Regierung die Steuererhöhungen Ende 2023 stoppen, um den Rückgang der Steuereinnahmen aus alkoholischen Getränken auszugleichen. Im Jahr 2015 setzte sich Malaysia das Ziel, die Steuereinnahmen zu erhöhen, indem es eine Politik der kontinuierlichen Erhöhung der speziellen Verbrauchssteuer auf alkoholische Getränke einführte. Die steigenden Steuersätze halfen dem Land jedoch nicht, sein Steuereinnahmenziel zu erreichen, sondern hatten stattdessen negative Auswirkungen auf den Markt, verursachten Steuerausfälle und führten gleichzeitig zur Schließung vieler Fabriken und zum Verlust vieler Arbeitsplätze.

Neben den allgemeinen Auswirkungen auf die Wirtschaft erklärte Herr Tuan, dass die Unternehmen der Alkohol-, Bier- und Tabakindustrie im aktuellen Kontext erkannt hätten, dass die kontinuierliche Erhöhung der Verbrauchssteuersätze in den letzten Jahren großen Druck ausgeübt und ihre Anpassungsfähigkeit überfordert habe. Insbesondere die instabile Wirtschaftslage aufgrund der anhaltenden Auswirkungen der COVID-19-Pandemie und der globalen Wirtschaftsrezession habe die Alkoholindustrie schwer getroffen. Geringerer Konsum, hohe Betriebskosten und unterbrochene Lieferketten hätten den Erholungsprozess der Unternehmen erschwert. Weitere Erhöhungen der Verbrauchssteuersätze in diesem Zeitraum könnten die Situation verschärfen und die Anpassung der Unternehmen erschweren, was zu Insolvenzen oder Produktionseinbußen führen könne.

Herr Tuan geht aufgrund seiner Beobachtungen davon aus, dass Verbraucher dazu neigen, auf geschmuggelten, gefälschten oder illegal produzierten Alkohol umzusteigen, wenn der Preis für offiziellen Alkohol aufgrund erhöhter Verbrauchssteuern steigt. Dies führt zu weiteren Einnahmeverlusten für den Staatshaushalt, während die Gesundheit der Bevölkerung durch den Konsum gefälschter oder minderwertiger Produkte stärker beeinträchtigt werden kann. Einem Bericht der WHO zufolge lag der Anteil des inoffiziellen Alkoholkonsums in Vietnam in den letzten Jahren bei etwa 60 % des Gesamtkonsums. Mit anderen Worten: Etwa zwei Drittel des vietnamesischen Alkoholkonsums stammen möglicherweise aus Schmuggel oder Eigenproduktion.

Um den Unternehmen genügend Zeit zur Anpassung zu geben, ist ein vernünftiger Fahrplan erforderlich.

Laut der Weltgesundheitsorganisation (WHO) machen Bier- und Alkoholsteuern in Vietnam nur etwa 30 % der Einzelhandelspreise aus, während sie in vielen Ländern 40 bis 85 % der Einzelhandelspreise ausmachen. Dies ist auch einer der Gründe, warum die Weltgesundheitsorganisation empfiehlt, dass Vietnam die spezielle Verbrauchssteuer um mindestens 10 % erhöhen sollte, um den Konsum zu senken und so die schädlichen Auswirkungen von Bier und Alkohol einzudämmen.

„Grundsätzlich unterstützen wir die Entscheidung des Redaktionsausschusses, die Verbrauchsteuer auf Waren mit negativen Auswirkungen auf Gesundheit und Umwelt zu erhöhen. Die Umsetzung dieser Maßnahme muss jedoch auch aus sozioökonomischer Perspektive sorgfältig geprüft werden, insbesondere unter Berücksichtigung der Rückmeldungen von Unternehmen der Branche“, betonte ein Vertreter von Deloitte.

Gleichzeitig wurde von den Experten dieser Wirtschaftsprüfungsgesellschaft auch die Anwendung der relativen Steuer (Berechnung nach Prozentsätzen) anstelle der absoluten Steuermethode und die gemischte Steuerberechnung, wie sie im ersten Entwurf als weltweiter Entwicklungstrend erkannt wurde, gebilligt.

Der Grund hierfür liegt darin, dass der inländische Biermarkt eine Besonderheit aufweist: Bis zu 80 % des Marktanteils von Pop- und Lokalbieren, mit einem enormen Preisunterschied im Vergleich zu Premiumbieren. Die Anwendung der Mischsteuer und der absoluten Steuer wird derzeit zu einer unfairen Besteuerung führen, da Pop- und Lokalbieren mehr Steuern zahlen müssen. Die Einnahmerückgänge wirken sich indirekt auf die soziale Sicherheit aus, insbesondere auf die Arbeitsplätze der Unternehmen in diesem 80 %-Marktanteilssegment.

Darüber hinaus schlug Herr Tuan vor, dass der Redaktionsausschuss in enger Abstimmung mit Unternehmen und Verbänden Umfragen und quantitative Bewertungen mit spezifischen Daten zu den Auswirkungen des Entwurfs auf die Sozioökonomie Vietnams durchführen sollte. Dies würde nicht nur zu vernünftigeren politischen Entscheidungen beitragen, sondern auch die Durchführbarkeit und Wirksamkeit der Umsetzung der Sonderverbrauchssteuerpolitik in der kommenden Zeit sicherstellen. Auf Grundlage der vollständigen Informationen aus der Folgenabschätzung sollte der Redaktionsausschuss erwägen, einen niedrigeren Sonderverbrauchssteuersatz als im aktuellen Entwurf vorzuschlagen, um den finanziellen Druck auf die Unternehmen der Branche zu verringern, insbesondere im aktuellen wirtschaftlichen Kontext mit seinen zahlreichen Herausforderungen. Die Steuererhöhungen sollten in angemessenen Abständen erfolgen, mit einem längeren Zeitplan für Alkohol, Bier und Tabakprodukte, damit die Unternehmen genügend Zeit haben, sich anzupassen und ihre Geschäftsmodelle entsprechend anzupassen.

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