現地生産化と持続可能な農業を促進するために、肥料にも付加価値税を適用すべきである。

(PLVN) - 国会は付加価値税法案（改正）について審議している。議員らが関心を寄せている議題の一つは、肥料に対する付加価値税（VAT）規制である。国産化を促進するために、現行規制を改正し、肥料にも付加価値税を適用する必要があるとの意見が多く寄せられている。

2015年1月1日に発効した付加価値税法第71号により、肥料、 農業生産機械、特殊設備は付加価値税（VAT）の課税対象外となりました。この政策により、ベトナムの肥料生産企業は仕入VATが控除対象外となり、経費として計上する必要があるため、苦境に立たされています。一方で、仕入VATは回収できません。これは、2015年から新型コロナウイルス感染症（COVID-19）のパンデミック以前にかけて、世界の肥料市場が供給過剰の傾向にあったことによるもので、多くの国内企業が巨額の損失を被り、生産量を縮小せざるを得ない状況となっています。

企業や多くの専門家は、VAT還付制度の導入が実利的な利益をもたらすと考えています。企業は出荷VATを適用する際に仕入税額を控除できるため、生産コストの削減に役立ち、分析価格を下げることで農家の投入コスト削減にもつながります。

ディエンホンホールで行われた付加価値税法案（改正）に関する討論セッションにおいて、ファム・ヴァン・ホア＝ ドン・タップ議員は次のように断言した。「これまで、非課税肥料は国内肥料生産企業に多大な影響と不利益をもたらしてきました。これらの企業の仕入付加価値税は控除対象外であるため、投資や固定製品の購入にかかる高額な仕入税を含め、原価計算に計上しなければなりません。その結果、国産品のコストが上昇し、輸入品との競争に勝てなくなり、国内で生産される肥料製品にとって不公平な状況となっています。」

ホーチミン市選出のチュオン・チョン・ギア国会議員は、税制において肥料などの重要産業の国産化率を設定する必要があると述べた。ギア国会議員は、国際統合の文脈において、ベトナムは自立と自力更生に向けて前進する必要があり、そのためには国内企業が公正かつ効果的な税制によって支援されなければならないと訴えた。

チュオン・チュオン・ギア代表は、5％の付加価値税の導入により、国内の肥料産業がより力強く発展するための条件が整えられ、農村の人々に適正な価格で高品質の製品を提供できるようになると指摘した。

財政原則の分析に基づき、代表のチン・スアン・アン・ドン・ナイ氏は、肥料に5%の税金を課すことは国家、企業、国民に利益をもたらすと断言した。

チュオン・チョン・ギア代表 - (ホーチミン市国会議員団)

代表は次のように分析した。「付加価値税は循環的でなければならず、投入と産出は連動していなければなりません。産出は課税対象ではないが投入は課税対象であるという原則はありません。法律71号を制定した際、付加価値税を5%から0%に変更したことを覚えています。当時は付加価値税を課税対象に含めるという考えで、その後、計算して企業に控除を与えていましたが、後になって控除できなくなり、企業にとって非常に不利になります。さて、この話に戻りましょう。例えば、企業が80ドン程度の投入製品を生産しているとします。肥料の販売価格は100ドンで、この価格が控除できない場合、原則として原価に含める必要があり、価格に含める必要があります。つまり、価格は108ドンになります。5%を含めると、企業は8ドンの投入控除を受けられます。さらに5%を加えると、価格は105ドンになります。ドン。価格設定においては会計・財務の原則に従わなければなりません。5%の税金を適用すれば価格も5%上昇するというのは不自然であり、付加価値税法の規定をそのように計算する必要があります。国会常任委員会の説明には同意します。これは十分な根拠があります。

代表の見解によれば、国内企業と輸入企業は互いに平等でなければならない。5%の税率適用は輸入企業にのみ影響するが、国内企業を保護し、国民に価格引き下げの機会を与えることができる。価格設定の原則は金融規制に従わなければならない。価格が5%上昇して国民に影響を与えるのは不自然である。

ダン・ビック・ゴック・ホアビン代表は世界の規制と比較し、ベトナムの現在の税制が国内の肥料生産企業に影響を及ぼすのではないかと懸念した。

代表は次のように述べた。「世界各国は肥料産業に付加価値税を適用しています。例えば、世界最大の肥料生産国であり消費国でもある中国は、現在、肥料に11%の付加価値税を適用しています。同時に、中国は肥料生産企業、特に有機肥料、バイオ肥料、環境に優しい肥料を生産する企業、そして研究開発に多額の投資を行ったり、生産において先進技術を採用したりする肥料生産企業に対して、法人消費税を免除または減税する政策を複数発表しています。同様に、世界最大の肥料輸出国であるロシアも、作物の生産性と品質を向上させるため、肥料産業に付加価値税を適用し、食糧安全保障と持続可能な農業発展に貢献しています。」

彼女は、現行の規制が維持されれば、国内の肥料生産産業全体が影響を受け、徐々に縮小し、輸入肥料に置き換えられる可能性があると懸念している。長期的には、農業部門は輸入肥料に依存することになり、持続可能な農業の発展という目標の達成は困難になるだろう。なぜなら、肥料は農業生産に不可欠な投入物であり、世界市場の需給に左右されるからだ。

カム・ティ・マン・タイン・ホア議員は、非常に注意深く分析した結果、法案第9条第2項b項の肥料に対する5%の税率の適用は、多くの議員や有権者が関心を持っている内容であり、その中には農民である多数の有権者も含まれると述べた。この変更は彼らの生活や生計に直接影響を与えるからである。

彼女は次のように断言した。「国会と代表者の責任は、この問題を多方面から慎重かつ徹底的に検討し評価することである。起草委員会の影響評価報告書、国会常任委員会の説明と承認、企業や関連協会の農家である有権者のさまざまな意見を慎重に検討した結果、現行法と比較してこの変更について安心できる」と述べた。肥料に5％の税金を課すことは、この品目の価格が上昇することを意味するものではないので安心してください。同時に、評価報告書はまた、肥料の生産能力が非常に大きく、主に国内企業であることを示しており、国内生産量に対する輸入肥料の割合はわずか27％を占めるに過ぎない。5％の税率が適用されると、輸入品にも5％の対象となり、国産肥料との一般的な規制も適用される。

「さらに、肥料は国家管理と価格安定の対象となる商品です。したがって、5%の税率を適用することは、税制の拡大、税率適用への移行、そして国内生産への支援の回復という目標を同時に達成することを意味します。そして長期的には、輸入肥料に依存しない、持続可能かつ安定した国産肥料供給源を創出し、肥料製品のコスト削減の基盤となるでしょう。したがって、農家だけでなく国内生産企業もこの変更の恩恵を受けるでしょう」と代表は断言した。

国会では、グエン・ヴァン・チ国会代表（ゲアン省国会代表団）も、肥料に5％の付加価値税を課す提案に賛同すると表明し、法案草案でこの製品が5％の付加価値税の対象となった際の政府の提案と国会常任委員会の意見を支持した。

「この内容を直接検討する部署の立場から、議論したいのは当然ですが、より正確には、一部の代表者が示唆したように、この政策の影響評価に関するより多くの情報提供を期待しています。まず、影響評価の観点から言えば、一見すると、肥料がVAT非課税対象であるにもかかわらず、5%のVATが課せられると、価格水準が5%上昇するとすぐに考えられます。これは理論的には正しいのですが、個々のケースにおいて真実です。例えば、この製品はVAT2%の対象であり、5%から7%に引き上げられると、この新たな増税が加わることで価格水準が5%上昇する可能性が非常に高いのです」とチー氏は分析しました。

チー氏によると、肥料は非常に特殊な分野であり、現在市場に流通している他のすべての加工製品とは異なり、つまり、肥料は税金の対象外であるため、国内のすべての製造企業は仕入税額控除を許可されておらず、投資などの非常に大きな価値を含む仕入税額のすべてを原価に加算する必要があり、非常に高い価格につながっています。すべてが原価に加算され、販売価格に上乗せされます。

グエン・ヴァン・チ国会議員（ゲアン省国会議員代表団）。

しかし、輸入肥料については、ベトナムへの輸出時に仕入税額全額が控除対象となるため、これは大きな利点となります。非課税メカニズムによって、国産肥料と輸入肥料は「差別化」されています。同時に、国産肥料は他の国内生産産業に対して「差別化」されています。なぜなら、他のすべての産業は5%と10%のVAT（付加価値税）の課税対象となっているからです。

したがって、VAT5%への変更によって価格水準が5%上昇するわけではない。なぜなら、国内の肥料企業は仕入税額控除によって価格を引き下げる余地があるか、あるいは多くの場合還付されるため、価格水準は低下するからである。したがって、農家や農業セクターへの影響は限定的である。

「ベトナムは農業国であり、安定を必要としています。国内の肥料生産に頼らざるを得ないのでしょうか。それとも、ベトナムの農業は主に輸入肥料に頼ることになるのでしょうか。ベトナムの製造業は市場メカニズムに基づいて平等に『扱われる』べきです。つまり、他の国内製造業と同様に、課税対象となり、投入財控除を受けるべきです」と代表は述べた。

出典: https://baophapluat.vn/can-ap-thue-vat-voi-phan-bon-de-thuc-day-qua-trinh-noi-dia-hoa-nong-nghiep-ben-vung-post530400.html