調和のとれた税制調整、経済社会生活の安定

多くの経済専門家は、消費抑制を目的としたたばこ特別消費税の引き上げは必要だと指摘している。しかし、税率を急激に引き上げると、密輸たばこの蔓延を招き、経済に多くの悪影響を及ぼす可能性がある。そのため、専門家は政府に対し、たばこ税の適切な引き上げを検討し、ショックを与えないよう配慮するとともに、増税という経済対策だけに頼るのではなく、複数の対策を組み合わせてたばこ消費を抑制するよう提言している。

長い間、作物の選択肢が少ない一部の地域では、タバコ栽培は農家の基本的な生計手段の一つとなってきました。

適切な増税の選択肢を「検討」

8月20日に開催された法人税、特別消費税、企業への国有資本の管理・投資に関する政府常任委員会の会議において、ファム・ミン・チン首相は、特別消費税法案（改正）が多くの産業、企業、そして国民に影響を与えることを強調した。特別消費税は消費を誘導し、特定財の消費を制限する手段であるが、ベトナムの実情に適したものでなければならず、企業と国民の利益を調和させ、国家の税収を損なわないものでなければならない。生産、事業、社会経済発展の促進と、これらの財の消費による悪影響の抑制、そして国民の健康保護という目標を調和させる必要がある。首相はまた、管理は不規則性を避け、関係機関が準備できるよう適切な実施ロードマップを策定する必要がある。税制改革は、密輸、脱税などの撲滅と連携して推進されなければならない。

財務省が策定した特別消費税法案（改正版）によると、タバコは小売価格に対する現行の税率75%に加え、2026年から2,000または5,000ドン/箱の絶対税の増税の対象となり、段階的に年間1,000または2,000ドン/箱ずつ増加し、2030年までに10,000ドン/箱に達することになる。

国会財政予算委員会のホアン・ヴァン・クオン委員によると、上記の2つの案で提案されている増税は、タバコの販売価格に占める税率の増加につながる可能性がある。例えば、現在の税率は約36%だが、2030年には59.4%に達し、約23%の増加となる。一方、消費量は現在の42.7%から2030年には38%（4%の減少）に減少する可能性がある。つまり、税率は23%増加しても、消費量は4%の減少にとどまることになる。

一方、世界4大監査法人の一つであるPwCベトナムの試算によると、選択肢1と選択肢2のどちらを選んでも、2030年のタバコの小売価格は平均で約100%上昇する。実際には、タバコの価格が上昇すると、消費者は密輸タバコに手を出す傾向がある。合法タバコの生産量は40～45%減少する可能性がある一方で、違法タバコは同様の割合で最大45%増加する（現在、密輸タバコの割合は約12%）。

これを踏まえ、PwCベトナム社の会長ディン・ティ・クイン・ヴァン氏は、1袋あたり1,000ドンの値上げを2～3年続けた後には、消費者とメーカーの双方が、より高級な分野へと移行し、製品の品質を継続的に向上させるべく、行動、消費習慣、生産、事業活動を変えるのに十分な時間があるため、ロードマップの延長を検討することは可能だとの見解を示した。

影響の包括的な計算

税務コンサルタントの観点から、ベトナム税務コンサルタント協会のグエン・ティ・クック会長は、両方の選択肢は絶対税率に相対税率に従って75％を加算したものであるため、合計の混合税率は依然として高く、ベトナムが2019年から税金を調整した以前のロードマップと比較してもこのような増加は比較的大きいと述べた。しかし、2つの増税オプションのうち1つを選択しなければならない場合、オプション1（75％+ 2,000 VND/袋）はオプション2（75％+ 5,000 VND/袋）のように突然増加するのではなく、毎年着実に増加するという利点があるため、オプション1がオプション2よりも合理的であるとクック氏はコメントした。

近年、ベトナムはタバコ原料の需要の大部分を自給自足できるようになりました。これはタバコ産業の大きな努力と言えるでしょう。なぜなら、かつてベトナムは生産に必要なタバコ繊維の大部分を海外から輸入しなければならなかったからです。長年にわたり、タバコ栽培は、作物の選択肢が少ない地域の農家にとって、基本的かつ持続可能な生計手段の一つでした。タバコに特別消費税が課されれば、当然のことながら、生産需要は減少し、投入資材の減少につながり、これらの人々に直接的な影響を及ぼします。

そのため、原料地域を管轄する地方自治体は、政策立案機関に対し、住民が良好な生計を維持し、社会経済生活に悪影響を与えないよう、生産活動の転換について調査・計画を策定するよう勧告した。タバコ農家は長年にわたり、生産量の安定を図るため工場と長期契約を結んできた。もし突然新製品に切り替え、生産拠点が確保できなければ、大きな問題となるだろう。家計全体の収入の大部分がタバコに依存し、作物の転換が容易ではない困難な地域においては、各レベルの当局が住民の生活を安定させるための長期計画を策定すべきである。

栽培地域の問題に加え、専門家たちは、急激な増税が密輸タバコの状況に影響を及ぼすことを強く懸念しています。密輸タバコが一旦増加すると、「後戻り」することは非常に困難です。ベトナムでは、低所得層の喫煙率が大多数を占めており、タバコの小売価格が上昇すれば、消費者は目に見えない形でタバコの違法な入手先を求めるようになり、政府のタバコ消費抑制目標は達成されないでしょう。

密輸タバコへのアクセスに関してベトナムと類似した状況にあるマレーシアにおいても、複雑な地形や国境線のため、密輸タバコの取締りは困難を極めています。2015年の増税直後、同国における密輸タバコのシェアは63%を超え、増税が実施されなかったにもかかわらず、密輸タバコを使用する人々の習慣化や合法タバコへの回帰が困難な状況は改善されませんでした。

専門家は、たばこの消費を抑制するために、たばこに対する特別消費税の引き上げが必要であると認識している。しかし、税額を急激に引き上げれば、経済と社会に様々な悪影響を及ぼす可能性がある。国の税収が減少する、合法的な事業者が市場に流通する違法製品との競争に苦戦する、労働者が職を失う、栽培地が狭まり農家の社会保障が不安定になるなどである。したがって、管理機関と政策立案者は、社会生活の安定を確保するために、適切な引き上げ額を検討・算定する必要がある。

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