税務業界、2026年から事業所を3つの経営グループに区分

財政省は、一時金税の廃止に伴う事業所に対する税務管理モデル及び方法の転換に関するプロジェクトを承認する決定3389号を公布しました。これにより、事業者は2026年1月1日より事業所からの一時金税の徴収を完全に停止し、自己申告納税方式による管理に移行します。

この事業では、一時金税廃止後の事業所世帯の3つのグループと税額計算方法の転換における新たなポイントを明確に定義しています。

グループ1は、年間売上高が2億ドン未満の事業世帯です。このグループはVAT（付加価値税）と個人所得税が免除されます。また、複雑な会計帳簿を作成する必要はありませんが、定期的な申告は必要です。これらの世帯は、年初と年中・年末の年2回申告するか、または適切な時期を選択することができます。

グループ2は、売上高が2億ドンから30億ドン未満の事業所です。このグループには、現行の売上高直接税の計算方法が適用されます。業種別の税率は明確に定められており、物品の流通・供給は1%、サービスおよび契約資材を使用しない建設は5%、生産、輸送、物品関連サービス、契約資材を使用する建設は3%、その他の事業活動は2%となっています。

この事業所は複雑な会計制度に従う必要はありませんが、規定の様式に従った簡単な帳簿を保管する必要があります。また、年4回（四半期ごと）の納税申告が必要です。

年間売上高が10億ドンを超え、小売業に属する事業者世帯の場合、消費者に直接サービスを提供する事業者は、税務当局に接続されたレジから電子インボイスを発行する必要があります。10億ドン未満の売上高を持つ事業者世帯はインボイスの発行は義務付けられていませんが、財務省は、これらの事業者も売上高を記録する必要があると指摘しています。

2年連続で年間収益が30億VNDを超える企業は、3年目からグループ3に移行します。

グループ3は、年間売上高が30億VNDを超える事業世帯です。このグループは、VAT控除方式を適用する必要があります。この方式では、納付すべき金額は、売上VATから仕入VATを差し引いた金額となります。個人所得税率は、総利益の17%で計算されます。この場合、利益は売上高から合理的な経費を差し引いた金額となります。

申告方法については、年間売上高が500億VNDを超える事業所は月次申告、500億VND未満の事業所は四半期申告となります。事業所は請求書を発行し、事業活動専用の銀行口座を開設する必要があります。これらの事業所は、コード付きの電子請求書またはレジから発行される請求書を使用する必要があります。

2024年末までに、全国で事業を営む世帯と個人は約360万世帯に達する見込みです。そのうち、安定的に事業を営む世帯（契約世帯と申告世帯）は220万世帯です。課税所得額（年間1億円以上）を超える世帯は130万世帯で、全世帯数の59%を占めています。

2024年には、家計および個人事業主からの国家予算収入総額は約26兆VNDとなる見込みです。上半期には、家計および個人事業主からの収入は17兆VNDを超えると予測されています。

出典: https://baohatinh.vn/nganh-thue-chia-ho-kinh-doanh-thanh-3-nhom-quan-ly-tu-2026-post297609.html