オンラインビジネスにおける個人所得税の徴収：「包括的な」技術の必要性

サイバースペースで匿名のビジネス関係者を「一掃」

税務総局の統計によると、2023年10月初旬時点で、米国、オランダ、韓国、シンガポール、アイルランド、リトアニアなど、多くの国から74社の外国サプライヤーが、Meta、Google、Apple、TikTok、Samsungといった世界有数の企業を擁し、外国サプライヤー向け電子ポータルを通じて登録、申告、納税を行っており、徴収された税額はわずか11兆4980億ベトナムドン（約1兆5000億ベトナムドン）にとどまっている。一方、越境ビジネスによる収益は年間数十億米ドルに上ると推定されており、オンラインビジネスにおける税収の確保が依然として困難であることが伺える。

実際、近年、当局は電子商取引プラットフォームへの課税に多大な努力を払っています。具体的には、外国サプライヤー向けの電子情報ポータルを1年以上運営してきた後、3回の情報提供期間を設けた電子商取引情報ポータル（2022年12月15日から運用開始）も、約350の電子商取引プラットフォームを「網羅」しています。これにより、税務当局はプラットフォーム上で事業を展開する19万1000以上の組織と個人の情報を把握し、累計取引額は44兆5000億ドンに達しています。

現在、オンライン販売を行う多くの人が、納税に関する規制を十分に理解していない。（イメージ写真）

フロアで事業を行っている組織や個人に関する情報には、名前、納税者番号/事業者登録番号/住民登録番号、電子メール、電話番号、住所、製品ライン、銀行口座、フロアを通じた取引額などが含まれます。これらは、税務当局が税金を計算し、サイバースペースで簡単に匿名化できるように見える事業を行っている個人を管理するための基礎となる貴重なデータです。

そのため、最近では、電子商取引プラットフォーム上の多くの販売業者が、税務当局とのやり取りに招かれ、何年も税金を滞納し、延滞金として数千万、数億ドン、さらには本来納めるべき税額よりも高額な罰金を科せられることを避けるために、事前に税金を登録するよう互いに促し、求め合っている。

ハノイのカウザイ地区に住むファム・ゴック・ランさんは、現在ファッションアクセサリーを販売していると話し、従来の販売方法に加え、ソーシャルメディアでの販売にも取り組んでいると話しました。

ランさんは次のように述べています。 「最近、多くの店舗で税金の滞納が発生しており、非常に心配しています。税制に関する情報を求めています。理解していないため、この事業活動における税金の徴収について非常に懸念しています。」

税務総局によると、2021年8月1日に発効した財務省通達第40号第4条では、個人および事業所の年間収入が1億ドンを超える場合、付加価値税および個人所得税を納付しなければならないと規定されています。しかし、すべての販売者がこの規制を認識しているわけではありません。

税法では、事業者世帯または個人が事業活動を行う場合、事業登録の有無に関わらず、免税対象とならない場合は、法の規定に従って付加価値税、個人所得税、営業許可料などの税金を納付しなければならないと規定されています。税務行政法第38号第33条では、事業者は事業活動開始日から10営業日以内に税務登録を行わなければならないと明記されています。

一方、現在、税務管理は規定に基づき自己申告・自己納税の仕組みに基づいて実施されているため、オンラインビジネスを行う個人、特に事業登録をせずにオンラインビジネスを行う個人にとって、税務管理は依然として多くの困難に直面しています。

効果的な税金徴収にはテクノロジーが必要です。

情報技術の爆発的な発展は、ソーシャルネットワーク、特に越境電子商取引プラットフォームを通じた売買活動やビジネスの急速な発展をもたらしました。この問題について、ホーチミン市経済財政大学法学部のグエン・ナム・チュン講師は、越境電子商取引は多くの個人や組織に大きな収入源をもたらしている一方で、税務管理においては多くの課題も抱えていると述べました。

実務上、現行の税務管理に関する法規制は、直面するすべての問題を解決しておらず、依然として克服すべき抜け穴が数多く存在します。そのため、越境デジタルサービス提供活動における税務管理の有効性を向上させるための解決策を迅速に見つけ出す必要があります。

特に、最も重要なことは、税金の申告、計算、納付を便利かつ完全に支援し、管理するための情報技術システムを構築し、開発することです。

専門家は、テクノロジー・プラットフォームから税金を徴収するためには、管理機関は現在のデジタル・プラットフォームの発展に対応できる技術ツールを備えていなければならないと述べている。

専門家は、テクノロジープラットフォームから税金を徴収するためには、管理機関が最新のデジタルプラットフォームの発展に対応できる技術ツールを備えることが不可欠だと考えています。しかし、現実には、管理機関はテクノロジーの面で企業に遅れをとっている場合が多く、これは越境デジタルプラットフォームからの税金徴収において非常に大きな課題となっています。

ベトナムにおいて、現在オンラインビジネスを行う個人、特に事業登録をせずにオンラインビジネスを行う個人にとって税務管理が困難となっている理由について、ホーチミン市工業大学法学部のグエン・タン・ミン・チャン講師（理学修士）は、オンラインプラットフォーム上で小規模かつ自発的に事業を行っている個人、つまり事業者とみなされない個人は、事業登録の必要がないと述べた。しかしながら、小規模事業者とみなされる個人とオンライン事業者の区別と管理には、依然として明確で透明性のある仕組みが必要である。

一方、この問題に関する一部の法規制は依然として不適切であり、更新も遅れています。その結果、国民経済全体に大きく貢献することが期待される多くの分野における税務管理が、見落とされてしまっています。

したがって、電子商取引の概念を定義し、ベトナム領土内外を問わず課税対象となる個人を主体として特定するとともに、電子商取引と従来の商取引に差異のない税額計算の原則を確立し、公平性と効率性を確保する必要があります。これを解決するには、柔軟で透明性が高く、コンプライアンスを促進する税制を整備する必要があります。

商工省電子商取引・デジタル経済局電子商取引管理部長のグエン・フー・トゥアン氏は、近年のこの分野の規模と爆発的な成長を強調し、ベトナムの電子商取引分野は昨年、約20%の成長率を記録し、164億米ドルに達し、一人当たり年間300米ドルの支出を記録したと述べた。急速な成長により、偽造品や模造品、税金の滞納といった問題を回避することが困難になっている。

支払い、発送、配送のインフラストラクチャはすべて、ドロップシッピング（商品の保管を必要としない販売モデル）、オンデマンド印刷（オンデマンドでデザインを販売）、アフィリエイトマーケティング（リンクを送信して新しい顧客に製品/サービスを紹介する）など、この分野の新しいビジネスモデルに合わせて変化しました...

トゥアン氏によると、税務当局は、電子商取引の各タイプの特性と、商品やサービスの販売から得られる主な収入、サービスに対する手数料の受け取り、広告やサービスの提供からの収入などを明確に理解する必要がある。そうして初めて、税金を計算する基礎が得られる。

デジタル経済の特性と電子商取引の急速な発展により、電子商取引プラットフォームを通じた事業活動の管理と税務管理には多くの課題が生じています。そのため、税収を「網羅」できる強固な情報技術システムの構築と発展を強化するだけでなく、各機能部門は、オンライン事業者の権利義務を保障し、国家予算の収入減を回避するために、多くの解決策を同時並行して実施する必要があります。

ソースリンク: https://congthuong.vn/thu-thue-ca-nhan-kinh-doanh-truc-tuyen-can-cong-nghe-truy-quet-291757.html