Nahaufnahme des Vogelnest-Geschäfts, das in 7 Tagen Rechnungen im Wert von mehr als 34.000 Milliarden VND ausstellt

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Am 22. Juli antwortete ein Vertreter der Steuerbehörde von Ho-Chi-Minh-Stadt gegenüber VTC News, dass es sich bei dem Unternehmen, das innerhalb von 7 Tagen eine Rechnung über 34.000 Milliarden VND ausgestellt habe, um die Hubnest Bird's Nest Company Limited handele.

Dieses Unternehmen wurde am 11. Oktober 2022 mit der Steuernummer 0317512399 gegründet. Die eingetragene Adresse der Hubnest Bird's Nest Company lautet 435R Pham Van Dong, Bezirk 11, Bezirk Binh Thanh. Vertreterin ist Frau Pham Thi Huong (Jahrgang 1992, wohnhaft im Bezirk 10, Ho-Chi-Minh-Stadt). Das Stammkapital des Unternehmens beträgt 2,5 Milliarden VND und es beschäftigt nur einen Mitarbeiter.

Nahaufnahme des Vogelnest-Geschäfts, das in 7 Tagen Rechnungen über mehr als 34.000 Milliarden VND ausstellt – 1 — Der eingetragene Geschäftssitz der Hubnest Bird's Nest Company Limited im Distrikt Binh Thanh hat innerhalb von sieben Tagen Rechnungen im Wert von über 34.000 Milliarden VND ausgestellt. (Foto: Chau An)

Die Geschäftsbereiche der Hubnest Bird's Nest Company sind der Lebensmittelgroßhandel (nicht am Hauptsitz tätig); der Getränkegroßhandel; der Lebensmitteleinzelhandel, Lebensmittel, Getränke, Zigaretten, Tabak; der Lebensmitteleinzelhandel in Fachgeschäften; der Getränkeeinzelhandel in Fachgeschäften.

Laut Reportern von VTC News ist die eingetragene Geschäftsadresse der Hubnest Bird's Nest Company ein dreistöckiges Haus mit einer Breite von etwa 3,5 m. Dies ist auch der Geschäftssitz eines anderen Unternehmens.

Nahaufnahme des Vogelnest-Geschäfts, das in 7 Tagen Rechnungen über mehr als 34.000 Milliarden VND ausstellt – 2 — Das Haus in der Pham Van Dong 435R ist auch der Geschäftssitz eines anderen Unternehmens. (Foto: Chau An)

Laut der Steuerbehörde von Ho-Chi-Minh-Stadt zeigen die Mehrwertsteuererklärungsdaten (MwSt.) für das erste Quartal 2023 der Hubnest Bird's Nest Company, dass dieses Unternehmen sechs elektronische Rechnungen ausgestellt und einen Umsatz von 34.567 Milliarden VND deklariert hat, ohne dass Mehrwertsteuer zu zahlen war.

Laut der Steuerbehörde von Ho-Chi-Minh-Stadt hat die Steuerbehörde des Bezirks Binh Thanh dieser Einheit einen ersten Bericht über den Vorfall vorgelegt. Konkret heißt es auf der Rechnung des Unternehmens: „VN30F2210 Index-Futures-Kontrakt Oktober 2022; VN30F2211 November 2022; VN30F2212 Dezember 2022; VN30F2301 Januar 2023; VN30F2302 Februar 2023; VN30F2303 März 2023“. Im Namensfeld des Käufers steht „Kunde hat Rechnung nicht entgegengenommen“.

Obwohl die Eingangsrechnung keine Mehrwertsteuer generiert, ermittelt das Unternehmen den Einkaufswert in der Mehrwertsteuererklärung anhand der detaillierten Transaktionsliste eines großen Wertpapierunternehmens mit Hauptsitz in Distrikt 1 von Ho-Chi-Minh-Stadt. Nachdem die Steuerbehörde des Distrikts Binh Thanh das System überprüft und festgestellt hatte, dass das Unternehmen elektronische Rechnungen mit „riesigen“ Einnahmen ausgestellt hatte, forderte sie das Unternehmen auf, seine Geschäftstätigkeit zu erläutern.

Laut der Erklärung des Unternehmens gegenüber der Steuerbehörde handelt die Hubnest Bird's Nest Company mit Vogelnestern, betreibt aber auch den Handel mit derivativen Wertpapieren mit dem Code VN30. Dieses Unternehmen führt Transaktionen über eine große Wertpapierfirma unter Verwendung der Order-Matching-Methode durch.

Obwohl das eingetragene Kapital des Unternehmens nur 2,5 Milliarden VND beträgt, beträgt der im ersten Quartal 2023 erzielte Umsatz bis zu 34.567 und ist damit zehntausendmal höher als das eingetragene Kapital. Das Unternehmen gab an, dass der Kapitalumschlag des Unternehmens groß sei, weil die Aktivität mit derivativen Wertpapieren durch eine sehr hohe Verschuldungsquote gekennzeichnet sei, die das Vierfache des Kapitals betrage.

Konkret kann ein Unternehmen eine Marge von 250 Millionen VND (entsprechend 25 %) verwenden, um einen Terminkontrakt im Wert von 1 Milliarde VND zu handeln und die Transaktion mehrmals täglich zu wiederholen.

Daher handelte die Hubnest Bird's Nest Company etwa 30.634 Kontrakte, was 0,5 – 0,7 % der gesamten Markttransaktionen entspricht, aber das tatsächliche Handelskapital betrug nur 4,38 Milliarden VND.

Da es sich bei der Hubnest Bird's Nest Company um eine neue, einzigartige Geschäftsform mit komplexer Rechtsnatur handelt, hat die Steuerbehörde des Bezirks Binh Thanh die Steuerbehörde von Ho-Chi-Minh-Stadt gebeten, das Management zu leiten, zu führen und zu dezentralisieren. Die Steuerbehörde des Bezirks Binh Thanh schlug jedoch vor, dass das Unternehmen weiterhin Rechnungen gemäß den Vorschriften ausstellen muss, auch wenn die Einkünfte aus dem Handel mit derivativen Wertpapieren gemäß den Vorschriften nicht der Mehrwertsteuer unterliegen.
Zuvor hatte die Steuerbehörde des Bezirks Binh Thanh, wie VTC News berichtete, festgestellt, dass ein Vogelnestunternehmen innerhalb von nur sieben Tagen kontinuierlich zahlreiche Rechnungen im Gesamtwert von über 34.000 Milliarden VND, umgerechnet 1,5 Milliarden USD, ausgestellt hatte.

Herr Dang Khac Phuc, Leiter der Steuerbehörde des Bezirks Binh Thanh, teilte mit, dass bei der Überprüfung dieser Rechnungen nur 40 Millionen VND auf der Rechnung des Vogelnests vorlagen und die restlichen mehr als 34.000 Milliarden VND an die Börse exportiert wurden. Die Steuerbehörde schickte ein Dokument, um die Wertpapierfirma anzufragen, und meldete es der Steuerbehörde von Ho-Chi-Minh-Stadt.

Herr Phuc erklärte, dass die Unternehmen heutzutage hinsichtlich Branchen, Tätigkeitsfeldern und Geschäftsformen sehr unterschiedlich seien. Daher berge das Steuermanagement auch eine Reihe von Risiken, typischerweise die illegale Verwendung elektronischer Rechnungen. Neben Unternehmen, die Gewinne in der Produktion und Geschäftstätigkeit erzielen, gibt es auch viele Unternehmen, die außerhalb der Produktion Gewinne erzielen wollen.

Laut Herrn Phuc führt die geringere Steuerzahlung auch zu höheren Unternehmensgewinnen. Dies ist Steuerhinterziehung. Dadurch entstehen Angebot und Nachfrage nach Rechnungen, was zur Gründung von Unternehmen führt, die illegale Rechnungen kaufen und verkaufen.

Darüber hinaus verfügen die Steuerbehörden nicht über ausreichende Instrumente, um die Ausstellung und Verwendung elektronischer Rechnungen und Dokumente zu überprüfen. Gleichzeitig können Unternehmen, die elektronische Rechnungen verwenden, ihren Firmensitz überall haben und rund um die Uhr Rechnungen im Wert von mehreren Tausend Dong ausstellen.

„ Unternehmen, die elektronische Rechnungen ausstellen, können diese grenzüberschreitend und zu jeder Tageszeit ausstellen. Daher ist es für die Steuerbranche unmöglich, Verstöße sofort zu erkennen“, sagte Herr Phuc.

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