Angesichts der derzeit steigenden Zahl von Privathaushalten und Einzelunternehmen wird die Anwendung moderner Steuermanagementmethoden zur Analyse von Risiken im Rahmen des Steuerzahler-Compliance-Managements im Kontext einer sich immer stärker entwickelnden digitalen Wirtschaft immer wichtiger.

Daher hat die Generaldirektion für Steuern am 26. September 2024 die Entscheidung Nr. 1386/QD-TCT erlassen, um die Anwendung des Risikomanagements im Steuer- und Rechnungsmanagement für Privathaushalte und Einzelunternehmen zu regeln. Die Entscheidung tritt mit dem Datum der Unterzeichnung in Kraft.

Dementsprechend gilt die Entscheidung Nr. 1386 für das Risikomanagement in der Steuerverwaltung, die Verwaltung und Verwendung von Rechnungen für Unternehmen und Privatpersonen, die Steuern nach der Pauschalmethode zahlen, sowie für Unternehmen und Privatpersonen, die Steuern nach der Erklärungsmethode zahlen, um Unternehmen und Privatpersonen zu analysieren, zu bewerten und einzustufen, die Anzeichen von Steuer- und Rechnungsrisiken aufweisen und gemäß den Vorschriften einer Prüfung oder anderen Steuerbehandlungsmaßnahmen unterzogen werden müssen.

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In dieser Entscheidung standardisiert die Generaldirektion Steuern die Leitlinien zur Anwendung des Risikomanagements im Rechnungsmanagement und bietet einen Prozess zur Anleitung der Anwendung eines einheitlichen allgemeinen Risikomanagements im Steuer- und Rechnungsmanagement für Geschäftshaushalte und Einzelunternehmen.

Auf dieser Grundlage können die Steuerbehörden Unternehmen und Privatpersonen identifizieren, die ihre Steuern nach der Erklärungsmethode zahlen, sowie Unternehmen und Privatpersonen, die ihre Steuern nach der Pauschalmethode zahlen und bei denen Anzeichen eines Risikos für Verstöße gegen das Steuergesetz sowie die Verwaltung und Verwendung von Rechnungen bestehen.

Laut dem Vertreter des Risk Management Board (General Department of Taxation) zielt die Anwendung des Verfahrens darauf ab, den Inhalt und die Arbeitsschritte zu standardisieren und so Konsistenz und Objektivität bei der Beurteilung von Geschäftshaushalten und Einzelpersonen mit Anzeichen von Steuerrisiken sowie bei der Verwaltung und Verwendung von Rechnungen zu schaffen.

Gleichzeitig trägt der allgemeine Leitlinienprozess dazu bei, das Risikomanagement in der Steuerverwaltung sowie die Verwaltung und Verwendung von Rechnungen für Privathaushalte und Einzelunternehmen zu modernisieren. Er verbessert die Fähigkeit, Steuer- und Rechnungsverstöße von Organisationen und Einzelpersonen zu erkennen, zu verhindern und umgehend zu behandeln und trägt so zur Verbesserung der Effektivität der Steuerverwaltung bei.

Durch die Anwendung der Risikobewertung im Steuer- und Rechnungsmanagement für Gewerbehaushalte und Einzelunternehmen erfolgt die Bewertung und Einstufung der Risiken für Steuerzahler vollautomatisch und zentral über die Risikomanagement-Anwendung des Subsystems Gewerbehaushaltsmanagement.

Quoc Tuan