Kommentare zum Gesetzentwurf zur Einkommensteuer (geändert): Vorschlag zur Ausweitung der Abzüge für notwendige Ausgaben

Schlagen Sie den Steuerzahlern zwei Abzugspakete zur Auswahl vor

In der Zusammenfassung der Stellungnahmen, der Annahme und der Erläuterung der Kommentare zum Entwurf des Gesetzes zur Einkommensteuer (PIT) (geändert) hat das Regierungsbüro die Gestaltung von zwei Familienabzugspaketen (GTGC) vorgeschlagen, damit Steuerzahler die für sie am besten geeignete und günstigste Option wählen können. Erstens das im Gesetzesentwurf vorgeschlagene Standard-GTGC-Paket. Zweitens umfasst das erweiterte GTGC-Paket Abzüge für Steuerzahler und Angehörige, damit diese normal leben, arbeiten, studieren und ein normales Leben führen können; dieser Teil kann grundlegende medizinische und Bildungsausgaben umfassen. Dieser Abzugssatz kann niedriger sein als beim Standard-GTGC-Paket, da Unterkunftskosten und Fahrtkosten zur Arbeit nicht enthalten sind (je nachdem, ob diese Kosten berechnet wurden oder nicht). Das Regierungsbüro erklärte im Wesentlichen, dass für alle oben genannten Ausgaben vollständige Rechnungen und Dokumente vorliegen und Mehrwertsteuer bezahlt wurde, sodass dies für die Selbsterklärung der Steuern sehr praktisch sei.

Wie berechnen die Länder der Region die Einkommensteuer?

Die Joint Stock Commercial Bank for Foreign Trade of Vietnam ( Vietcombank ) teilt diese Ansicht und schlug vor, Zinsen auf Kredite von Kreditinstituten zur Finanzierung medizinischer Versorgung, allgemeiner und beruflicher Bildung sowie des Erwerbs von Sozialwohnungen als Ausgaben abzugsfähig zu machen. Denn in Wirklichkeit müssen Einzelpersonen zur Finanzierung von Bildung und Gesundheit möglicherweise Geld von Kreditinstituten leihen und Zinsen zahlen. Dies sind reale Ausgaben, die abgezogen werden müssen, um das Nettoeinkommen genau widerzuspiegeln und den finanziellen Druck auf die Menschen zu verringern. Insbesondere trägt der Abzug von Zinsen auf Kredite zum Erwerb von Sozialwohnungen dazu bei, den Zugang zu Wohnraum für Menschen mit niedrigem Einkommen zu verbessern. Dies steht im Einklang mit der Politik der „Weiterhin aktiven Bereitstellung von Krediten zur Unterstützung von Sozialwohnungen“ in der Resolution Nr. 161/2024 der Nationalversammlung.

Mitarbeiter der Steuerbehörde 3 in Ho-Chi-Minh-Stadt. FOTO: NHAT THINH

Laut der Vereinigung der Steuerberater und Steueragenten von Ho-Chi-Minh-Stadt wird die Menschlichkeit dieser Regelung grundsätzlich hochgeschätzt. Der Gesetzesentwurf ermöglicht Abzüge für medizinische Ausgaben sowie Aus- und Weiterbildung von Steuerzahlern und Angehörigen und beauftragt die Regierung, detaillierte Anweisungen zu erteilen. Neben den oben genannten Ausgaben ist eine Ausweitung auf Mietkosten und andere notwendige Ausgaben der Steuerzahler erforderlich. Ebenso schlug die Delegation der Nationalversammlung der Provinz Phu Tho vor, einige spezielle Zusatzabzüge zu prüfen und auszuweiten, wie z. B. Darlehenszinsen oder Miete (für diejenigen, die einen Kredit bei Kreditinstituten aufnehmen müssen, um ein Haus zu kaufen oder ein Haus zu mieten, wenn sie kein Haus besitzen).

Abzug von Mietkosten und Hypothekenzinsen zulassen

Es gibt offensichtlich viele Empfehlungen an die für die Ausarbeitung des Einkommensteuergesetzes zuständige Agentur, den Abzug von Darlehenszinsen für Hauskauf- oder Mietkosten auszuweiten. Vietnam LAWS Consulting Co., Ltd. betont, dass der Entwurf, der Abzüge für Bildungs- und Gesundheitskosten vorsieht, ein großer Schritt nach vorne ist und zeigt, dass der Staat die wesentlichen Lasten der Bevölkerung trägt. Eine der größten und nachhaltigsten finanziellen Belastungen für junge Familien sind jedoch die Zinsaufwendungen für das erste Eigenheim. „Sesshaft werden“ ist die Voraussetzung dafür, „sich niederzulassen“ und dann mit der „Gründung eines Unternehmens“ fortzufahren. Ein Eigenheim ist die Grundlage dafür, dass Menschen ihr Leben stabilisieren, beruhigt arbeiten, einen Beitrag leisten und zukünftige Generationen großziehen können. Daher empfiehlt das Unternehmen, bei der Berechnung der Einkommensteuer die an Kreditinstitute gezahlten Zinsaufwendungen für den Kauf einer Sozialwohnung oder des ersten und einzigen gewerblich genutzten Hauses zu den abzugsfähigen Posten hinzuzufügen. Es bedarf eines strengen Kontrollmechanismus (z. B. Bestätigung durch Banken und Grundbuchämter durch die Verwendung einfacher elektronischer Identifikationscodes), um sicherzustellen, dass die Richtlinie auf die richtigen Personen angewendet wird und Wucher vermieden wird. Diese Richtlinie wird in vielen Ländern erfolgreich angewendet, um die soziale Sicherheit zu stärken und eine gesunde Entwicklung des Immobilienmarktes zu fördern.

Medizinische Ausgaben sollten mit gültigen und begründeten Belegen absetzbar sein. Foto: Nhat Thinh

Dr. Nguyen Ngoc Tu, Dozent an der Hanoi University of Business and Technology, teilt diese Ansicht. Er erklärte, das geltende Einkommensteuergesetz sehe zwar einen Mehrwertsteuersatz vor und befreie Menschen mit schweren Erkrankungen von der Steuer, definiere aber nicht, was eine schwere Erkrankung ausmache. Der Gesetzentwurf, Studien- und Arztkosten abzusetzen, sei ein Fortschritt. Darüber hinaus sollten zwei weitere Ausgabenarten berücksichtigt werden: Wohnen und Transport. Diese beiden Grundrechte stehen im Zusammenhang mit der Einkommensgenerierung. So benötigt beispielsweise ein 22- bis 23-jähriger Student, der nach dem Abschluss ohne elterliche Unterstützung zu arbeiten beginnt, etwa zehn Jahre, also bis zum 30. Lebensjahr, um genug Geld für den Hauskauf zu sparen. Hat ein Käufer eines Eigenheims einen Teil der Kapitalsumme gespart und den Rest für den Hauskauf von einer Bank geliehen, sollten Kapital und Zinsen ebenfalls von der Steuer abgezogen werden. Arbeitnehmer, die sich weder einen Hauskauf noch eine Miete leisten können, sollten die Mietkosten bei der Steuerberechnung nicht berücksichtigen. Darüber hinaus stellen Transportkosten auch im Alltag des Steuerzahlers anfallende Kosten dar. Hier sollte der Redaktionsausschuss die Transportkosten vor der Berechnung des zu versteuernden Einkommens berücksichtigen, das als Festbetrag oder als Prozentsatz des zu versteuernden Einkommens berechnet werden kann.

„Vier grundlegende Ausgaben für den Menschen, wie Bildung, Gesundheitsversorgung, Wohnen und Reisen, müssen vor der Berechnung der Einkommenssteuer abgezogen werden. Diese Ausgaben müssen mit Rechnungen und Dokumenten versehen sein. Aus diesem Grund wird Verbrauchern auch empfohlen, bei der Inanspruchnahme von Waren und Dienstleistungen Rechnungen zu erhalten. Wenn der Erhalt von Rechnungen und Dokumenten den Arbeitnehmern Vorteile wie Steuerabzüge bringt, werden sie den Verkäufer bitten, diese vorzulegen. Dies trägt auch zu einem klareren und transparenteren Geschäftsumfeld bei, da die Waren einen eindeutigen Ursprung haben und Unternehmen Steuern nicht vermeiden können, wenn sie ihre Einnahmen reduzieren“, sagte Herr Nguyen Ngoc Tu.

Ebenso schlug Rechtsanwalt Nguyen Duc Nghia, stellvertretender Direktor des Zentrums zur Unterstützung kleiner und mittlerer Unternehmen der Ho-Chi-Minh-Stadt-Wirtschaftsvereinigung, vor, Abzüge für Mietkosten oder Zinsen für erstmalige Wohnungsbaudarlehen zusätzlich zu den Kosten für medizinische Behandlung und Ausbildung zuzulassen, da diese für viele Familien eine enorme Belastung darstellen. Diese Regelung kommt auch dem Bedürfnis der Familien nach Niederlassung entgegen. Es ist möglich, einen maximalen Kreditbetrag festzulegen, beispielsweise können Zinsen auf eine maximale Restschuld von 1 Milliarde VND abgezogen werden. Dies steht auch im Einklang mit dem Ziel der Regierung, die Entwicklung des Wohnungsmarktes zu fördern. Insbesondere bei Kosten für medizinische Behandlung und Ausbildung muss über Abzüge in angemessener Höhe nachgedacht werden. Was die medizinischen Behandlungskosten betrifft, gibt es Familien, die schwere Krankheiten behandeln müssen und spezielle, vom Arzt verschriebene Medikamente einnehmen müssen, die in der Regel sehr teuer sind und viele Jahre lang wirken können.

Umfassende Reform hin zu einer fortschrittlichen Steuerpolitik

Dr. Do Thien Anh Tuan von der Fulbright School of Public Policy and Management in Vietnam betonte, dass zu den wesentlichen Ausgaben Studiengebühren, freiwillige Versicherungen oder „familiäre“ Ausgaben wie Schwangerschaft, Geburt, Pflege kranker alter Menschen usw. zählen. Tatsächlich haben viele Länder Abzüge für diese Ausgaben zugelassen, da diese die tatsächliche finanzielle Leistungsfähigkeit der Menschen widerspiegeln, nachdem die wesentlichen Bedürfnisse (wie Bildung, Versicherung) gedeckt sind oder Unterstützung benötigt wird. Beispiel: Wenn eine Person 20 Millionen VND pro Monat verdient, aber 8 Millionen VND für die Vorschulgebühren ihres Kindes und Krankenhauskosten für ihre alte Mutter ausgeben muss, entspricht der verbleibende Betrag für tatsächliche Ausgaben nur dem einer Person mit einem Einkommen von 12 Millionen VND. Die Regierung kann eine Obergrenze von beispielsweise maximal 30 % des zu versteuernden Einkommens festlegen, damit die wesentlichen Ausgaben abgesetzt werden können, und gleichzeitig das Risiko von Budgetverlusten im Griff behalten.

Noch wichtiger sei, so Herr Anh Tuan, dass bei dieser Überarbeitung des Einkommensteuergesetzes einige wichtige Bestimmungen geändert werden müssten. So müsse die Steuertabelle an das neue Einkommensniveau (entsprechend der neuen Einkommensteuerstufe) angepasst, die Inflationsrate jährlich angepasst und alle fünf Jahre neu bewertet werden. Gleichzeitig müsse die Einkommensteuerschwelle auf vier Regionen je nach Lebensstandard angewendet werden; Abzüge für wesentliche Ausgaben, einschließlich Bildung und Ausbildung, Gesundheitsversorgung und Versicherung, müssten zugelassen werden und schließlich müsse die Steuerpolitik teilweise dezentralisiert und den Kommunen zugeteilt werden. Ein gutes Steuersystem erhebt nicht nur korrekt, sondern bietet auch die richtige Unterstützung, fördert und reguliert richtig. Wenn diese Reform gründlich umgesetzt wird, wird die Einkommensteuer nicht nur echte Gerechtigkeit für die Menschen bringen, sondern auch einen großen Schritt nach vorn bei der Verbesserung des nationalen Haushaltspotenzials darstellen.

Die Einkommensteuerpolitik, die Abzüge für tatsächliche Ausgaben zulässt, ist einfach anzuwenden und ermutigt Verbraucher, Geld auszugeben und so zur wirtschaftlichen Entwicklung beizutragen. Gleichzeitig trauen sich junge Familien, Kinder zu bekommen, da die Erziehung eines Kindes sehr teuer ist. Die Förderung der Geburtenrate ist derzeit ein wichtiges nationales Thema, und Vietnam muss diese Politik ebenfalls umsetzen. Wenn die Einkommensteuer nicht auch Abzüge für notwendige Ausgaben vorsieht, muss der Mehrwertsteuersatz für Steuerzahler und Angehörige deutlich höher angesetzt werden, um den Lebensunterhalt der Steuerzahler zu sichern.

Rechtsanwalt Tran Xoa

Steuerexperte und Rechtsanwalt Tran Xoa betonte: „Das Prinzip der Einkommensteuer besteht darin, Abzüge für lebensnotwendige Ausgaben zu ermöglichen, darunter Lebensmittel, Kleidung, Unterkunft, Reisen und sogar Kultur- und Unterhaltungsbedürfnisse. Es gibt Ausgabenarten, die auf der Grundlage gültiger Belege frei abgesetzt werden können, allerdings unter bestimmten Bedingungen. So sind beispielsweise medizinische Ausgaben grundsätzlich absetzbar, sofern sie von einem Arzt verordnet werden und nicht auf Anfrage erbracht werden. Da es viele verschiedene Schularten und Bedürfnisse gibt, kann der Höchstbetrag, der vor der Berechnung der Einkommensteuer abgezogen werden kann, bei Ausgaben für Bildung und Ausbildung festgelegt werden.“

Herr Tran Xoa analysierte: „Viele Leute vergleichen den Steuersatz von 35 % in Vietnam häufig mit dem von 40–45 % in manchen Ländern. Dieser Vergleich ist jedoch nicht zutreffend. In vielen Ländern werden den Steuerzahlern die meisten tatsächlichen Konsumausgaben (wie Miete, Reisekosten, Lebensmittel usw.) mit Rechnungen abgezogen. Das nach Abzug aller Ausgaben verbleibende Einkommen, also die Ersparnisse, wird besteuert. Daher ist die tatsächlich gezahlte Steuer trotz des hohen Steuersatzes angemessen. Die Regierung sollte daher wie viele andere Länder eine fortschrittliche Einkommensteuerpolitik verfolgen, die Abzüge für wesentliche Ausgaben im Leben der Menschen zulässt und nur das verbleibende Einkommen besteuert.“

„Die Einkommensteuerpolitik, die Abzüge für tatsächliche Ausgaben zulässt, ist einfach anzuwenden und ermutigt die Verbraucher, Geld auszugeben und so zur Förderung der wirtschaftlichen Entwicklung beizutragen. Gleichzeitig trauen sich junge Familien, Kinder zu bekommen, da die Erziehung eines Kindes sehr teuer ist. Die Förderung der Geburtenrate ist derzeit ein großes nationales Thema und Vietnam muss diese Politik ebenfalls umsetzen. Wenn die Einkommensteuerpolitik nicht auch Abzüge für notwendige Ausgaben vorsieht, muss der Mehrwertsteuersatz für Steuerzahler und Angehörige deutlich höher angesetzt werden als jetzt, um den Lebensunterhalt der Steuerzahler zu sichern“, fügte Rechtsanwalt Tran Xoa hinzu.

Gewährleistung der Steuergerechtigkeit

Die sinkenden Steuereinnahmen sind keine Einnahmeverluste, sondern eine Umverteilung zwischen Staat und Steuerzahler. Vor über zehn Jahren betrug der Anteil der Einkommensteuer an den gesamten Haushaltseinnahmen lediglich 1–2 %, heute ist er auf 10 % gestiegen. Wer weiß, vielleicht wird sich der Anteil dieser Steuer an den Haushaltseinnahmen mit den im Entwurf vorgeschlagenen politischen Änderungen in den kommenden Jahren, wenn die Wirtschaft zweistellig wächst, auf 20 % erhöhen, was wiederum die Lebensqualität und das Einkommen der Menschen verbessern wird. Die Anpassung vernünftiger und sinnvoller Vorschriften bedeutet keine Einnahmeverluste, sondern gewährleistet Gerechtigkeit für die Steuerzahler. Derzeit dürfen Unternehmen Ausgaben abziehen, bevor sie ihr zu versteuerndes Einkommen ermitteln, und für Unternehmen mit Verlusten besteht zudem die Möglichkeit, Verluste auf die Folgejahre zu übertragen. Steuerzahler oder von ihnen abhängige Personen müssen diese Ausgaben abziehen, bevor sie ihr zu versteuerndes Einkommen berechnen.

Dr. Nguyen Ngoc Tu , Dozent an der Hanoi University of Business and Technology

Die Einkommensteuerreform muss umfassender sein

Die derzeitige Höhe der GTGC wird trotz der großen Unterschiede bei den Lebenshaltungskosten zwischen den Regionen landesweit gleichmäßig angewendet. Obwohl sie GTGC heißt, spiegelt sie nicht die tatsächlichen Familienumstände wider. Während die Lohnpolitik den Mindestlohn auf vier Regionen aufgeteilt hat, bleibt die Einkommensteuer gleich. Menschen in Ho-Chi-Minh-Stadt oder Hanoi – wo die Immobilienpreise, Studiengebühren und Lebensmittel allesamt hoch sind – haben nur Anspruch auf die gleichen Abzüge wie Menschen in abgelegenen Gebieten. Dies macht die Einkommensteuer verzerrt und unrealistisch. Die Reform der Einkommensteuer kann sich nicht nur auf ein paar Abzüge beschränken. Es bedarf eines neuen, umfassenderen Ansatzes, der regionale Unterschiede, Veränderungen im Laufe der Zeit, Ausgabenmerkmale und die zunehmend wichtige Rolle der lokalen Regierungen berücksichtigt.

Dr. Do Thien Anh Tuan , Fulbright School of Public Policy and Management Vietnam

Quelle: https://thanhnien.vn/gop-y-du-an-luat-thue-tncn-sua-doi-de-xuat-mo-rong-giam-tru-chi-phi-thiet-yeu-185250924232706625.htm