企業家は不安を抱いている。

財務省は、個人所得税法案（改正）において、居住個人の事業所得に対する税金計算方法に関する規定を改正し、整備することを提案した。

2026年1月1日からの一括税撤廃政策を実施し、個々の企業の企業設立および転換を奨励するため、法案は、課税所得に17％の税率を乗じて算出される、政府が規定した水準を超える年間収入がある居住者個人の事業所得に対する税金計算方法を補足する。

この税率は、法人所得税法の規定に基づき、年間総収入が30億VNDを超え500億VND以下の企業に適用される税率に相当します。

この提案を受ける前、 ハノイのホアンリエト村で食料品店を経営するトゥ・フオンさんは、請求書や経費の書類を保管する習慣がなかったため心配していた。

「課税所得に17%の税率をかけると、私たちのような中小企業にとっては負担が大きすぎます。さらに、投入コストの証明も難しくなります。例えば、ビールケースやインスタントラーメンを顧客に配達するために人を雇った場合、そのコストをどのように控除すればよいのでしょうか？コストを証明できなければ、課税所得が増加し、税負担は一括払いよりも高くなる可能性があります」とフオン氏は述べた。

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企業世帯は17%の税率を課す提案を懸念している。写真：NL

ベトナムネット記者の取材に対し、バッハ・コア・コンサルティング・サービス社のレ・ティ・トゥイCEOは、課税所得は売上収益から、売上原価や従業員の雇用、建物、広告など事業プロセス中に発生した費用を含む合理的な控除対象費用を差し引いた金額であると理解する必要があると語った。

財務省は、この方式を採用すれば、現行の法人税の計算方法と同様に、一定額以上の収入がある個人や事業所に適用する方針だ。

しかし、実際には、事業所は法人としての完全な法的地位を有していないため、多くの経費について請求書や書類が不足しているケースが多く、仮に適用された場合、実施は非常に困難となるでしょう。

トゥイ氏によると、この計算方法はビジネスモデルにのみ適しているため、条件を満たす事業所は、法的根拠と規模を拡大した企業へと転換する必要がある。個人および事業所にとって、税額計算方法を簡素化し、規定に従って積極的に申告・納税するよう促す必要がある。

税務管理のために収益と分野ごとに分ける必要がある

トロンティン会計税務コンサルティング株式会社（トロンティン・タックス）のグエン・ヴァン・ドゥオック社長は、この提案は、税務管理において個人および事業所を分野と収入規模で分類するという考え方と整合していると述べた。高額収入の個人および事業所には課税所得に対して17%の税率を適用することで、法人税法との政策整合性が確保される。

しかし、ドゥオック氏は、事業所世帯を分類するための適切な計画を策定するためには、関連規制を参照する必要があると述べた。

同氏によると、個人および事業所は2つのグループに分けられる。規定額以上の収入があるグループには17%の税率が適用され、規定額以下のグループには、レジに接続された電子請求書のみを使用し、収入に税率を乗じる現行の方式が適用される。政府は後日、収入額を決定し、適用可能な方式を選択する。

現在、事業所は収入、すなわち収入に税率を乗じた金額に対して直接税金を納めています。この規定は、財務省通達第88号に基づき、申告を行い、請求書及び関連書類を完備し、簡素な会計制度を導入している事業所に適用されます。

「現在の事業所に対する税制は、税金がさらに重くのしかかり、損失は依然として支払わなければならない一方で、逆に利益が高いほど税金が低くなるという状況を生み出しており、不平等を生み出し、経済取引を歪めています。これは、一括税の廃止と納税義務の透明性という文脈において、事業所にとって困難であり、大きな負担となっています」とドゥオック氏は現状を述べた。

そこでドゥオック氏は、分野や収益規模ごとに分けた事業所ごとに、税金、請求書、書類、会計制度の適用を管理することを提案した。

具体的には、収益が10億VND（タイプ1）未満の事業所は税金が免除され、電子インボイスを使用する必要がなくなり、会計制度によって利便性が向上し、事業所のコンプライアンスコストの圧力が軽減されるとともに、税務当局と社会の資源が節約されます。

事業所は、収入に対する直接法（タイプ2および3）、すなわち収入に税率を乗じた金額で納税します。同時に、政令70号の規定に従い、税務当局に接続されたレジから電子インボイスを使用しますが、財務管理の透明性を確保するために事業所が自主的に導入する場合を除き、会計制度を導入する必要はありません。

ドゥオック氏は、この選択肢は実現可能性が非常に高く、国家予算が正しく完全に徴収され、事業と納税義務の公平性、平等性、透明性が確保されるとともに、納税者が会計制度による財務管理や売上を必要としない、あるいは必要としたことがない場合でも、コンプライアンス費用の負担が軽減されると評価した。

出典: https://vietnamnet.vn/de-xuat-thue-17-ho-kinh-doanh-lo-lang-chuyen-gia-noi-can-phan-theo-doanh-thu-2443072.html