個人所得税の最高税率は 25% のみにすべきです。

最高税率を35％から25％に引き下げる

個人所得税法（改正版）の最新草案において、財務省は政府に選択肢2を提出しました。これは、月額課税所得が1,000万ドン（家族事情およびその他の課税対象経費を控除後）を超える場合の最低税率を5%とするものです。月額課税所得が1億ドンを超える場合の最高税率は35%です。累進税率は7段階から5段階に短縮されます。

財務省の試算によると、上記計画に従って税制を調整すると、予算収入の減少額は8兆7,400億ドンとなる。

現行の規制および財務省の提案された調整に従った税率。

銀行アカデミー銀行科学研究所副所長のファム・マン・フン准教授は、ベトナムネット記者の取材に対し、税率を7段階から5段階に減らすことで税制が簡素化され、中間の閾値における「飛躍」も軽減されると評価した。

最高税率の基準額も月額8,000万ドン超から1億ドン超に引き上げられ、35%の税率が適用されるのは超高所得者層のみとなります。最高税率の対象となる人の数が減るため、投資家や熟練労働者にとって有利な改善とされています。

しかし、フン氏によると、35%という上限は、シンガポールのような競争力のある人材センター（居住者に対する現在の最高税率は24%で、多くの優遇措置や控除がある）と比べて依然として大幅に高いとのことです。そのため、給与パッケージが非常に高い場合、限界税率は上級職員の確保と維持に影響を及ぼす可能性があります。

専門家は、地方の中心地と比べて競争力を高めるために、35%の税額基準を1億VNDより高く引き上げるか、対象を絞った控除やインセンティブ政策（研究開発、技術専門家、グリーンファイナンス）を拡大するといった解決策を提案した。

財務省が発表した個人所得税法案（改正）に対する意見の中には、最高税率を35％から25％に引き下げ続ける一方で、段階間の格差を広げ、課税標準を調整するという提案がある。

具体的には、ゲアン省の国会代表団は、選択肢2のように5つの税率を定めることに同意したが、納税者を奨励し動機付けるために最高税率が25％となるように各レベルで税率を引き下げることを検討することを提案した。

一方、ソンラ省の国会代表団は、各累進税率、特に30%と35%の2つの税率の影響について、引き続き検討・評価を行うことを提案した。代表団は、これらの税率は家族事情を考慮するとかなり高い税率であり、脱税や租税回避を最小限に抑えるためには、納税者の所得と行動への影響を評価する必要があると述べた。

個人所得税の最高税率は25％にすべきだという意見もある。写真：ナム・カーン

ホーチミン市税務コンサルタント・税理士協会は、ほとんどの意見が一致し、労働環境で競争上の優位性を生み出し、優秀な人材を引きつけ、維持するために、35％の税率を撤廃し、税率を30％以下に維持することを提案したと述べた。

同時に、合法的な利益の蓄積を奨励・促進し、詐欺や移転価格を制限し、外国人労働者の誘致能力を高めます。

税率に関しては、ホーチミン市税務コンサルタント・税務代理協会は財務省が提案した選択肢2に賛成しているが、案に比べて1,000万～1,500万ドン増加し、選択肢1と選択肢2の差を広げる必要がある。

課税所得水準の引き上げ案

特に、デロイトベトナム税務コンサルティング株式会社は、ベトナムの現在の税制は東南アジア地域と比較して個人所得税率が高い国の一つであると述べています。ベトナムの最高税率は現在35%で、タイやフィリピンと同等です。シンガポールの最高税率はわずか24%、マレーシアとミャンマーは30%です。

一方、ベトナムの各レベルの課税所得は、この地域に比べてかなり低いです。

そのため、デロイトは、財務省に対し、累進課税表を草案通りに調整するだけでなく、課税所得水準、特に最高水準の水準を引き上げて経済成長率に合わせ、競争力の向上と質の高い人材の誘致を図ることを提案した。

一方、ベトナム対外貿易合資商業銀行（ベトコムバンク）は、近年のインフレの実態を反映して、レベル2とレベル3の課税対象額を引き上げる提案をした。

具体的には、ベトコムバンクは、レベル2を月額1,500万～4,500万ドン（または5,000万ドンに切り上げ）、レベル3を月額4,500万～7,500万ドン（または8,000万ドンに切り上げ）とすることを提案しました。より高いレベル（レベル4および5）については、高所得層および超高所得層に真に効果的な施策を講じるために、課税基準額を引き上げる方向への調整も必要だと考えています。

税率の設計に関しては、ベトコムバンクは、草案のように5％で均等に分けるのではなく、低所得層と高所得層をより明確に区別することを提案した。

具体的には、旧レベル2と3を2つの新しいレベルに統合する場合、銀行は税率を15%ではなく、旧レベル2（10%以下）とすることを推奨しています。同様に、旧レベル4と5を新しいレベル3に統合する場合も、税率は25%ではなく、旧レベル4（20%以下）と維持する必要があります。

ベトコムバンクによると、東南アジアの一部の国では、最高税率の適用対象となる基準額が、一人当たりGDPに比べて非常に高い水準に設定されていることが多い。例えば、フィリピンでは17倍、マレーシアでは36倍である。そこで同行は、ベトナムは中間水準、つまり一人当たりGDPの20～25倍程度を選択すべきだと提案した。20倍で計算すると、レベル5の開始基準額は約2億ドン/月となる。

ベトナムネット

出典: https://vietnamnet.vn/ap-thue-thu-nhap-ca-nhan-cao-nhat-chi-nen-25-2443957.html