2025年企業所得税法は中小企業の負担を軽減し、持続可能な投資を促進する

新政策は、優遇措置の対象分野の拡大や対象経費の規制緩和と合わせて「新風」を吹き込み、公正で透明性の高い事業環境の促進につながると期待されている。

本日10月1日、法律第67/2025/QH15号（法人所得税法（改正））が正式に施行され、法人所得税に関する税制において多くの新たな重要な規定が導入されました。公平性と透明性を確保し、持続可能な経済発展への動機付けを創出することを目指し、この新法は多くの重要な規定を導入し、経済界の活動に直接的な影響を与えています。

税率区分、投資優遇措置の拡大

この法律の最も注目すべき新点の一つは、収益規模に応じた税率の適用です。一般税率は20%のままですが、中小企業の負担を軽減するための優遇措置が追加されました。これにより、年間総収益が30億ドン以下の企業は15%、30億ドン超500億ドンの企業は17%の税率が適用されます。

税金1 — 本日（10月1日）正式に施行される法人所得税法（改正）は、特に中小企業への優遇税率の適用など、多くの変更をもたらします。写真：NQ

さらに、この法律は資源開発分野に対する具体的な税率も規定しています。石油・ガスの探査・開発活動には25～50%の税率が課せられますが、希少資源（金、銀、宝石、レアアースなど）の開発には50%の税率が課せられます。ただし、プロジェクトが特に困難な地域に所在する場合は、税率が40%に引き下げられる場合があります。

税制優遇措置の対象となる産業の範囲も大幅に拡大されました。特別投資優遇措置および支援の対象となる投資プロジェクトに加え、革新的なスタートアップ中小企業を支援する技術施設、インキュベーター、コワーキングスペースへの投資活動も、すべて優遇措置の対象となりました。また、ハイテクゾーンおよびハイテク農業ゾーンへの新規投資プロジェクトに対する15年間の10%の税率適用、事業家から転換した企業に対する2年間の連続免税、困難な地域でサービスを提供する公共サービス機関に対する50%の減税など、魅力的な政策も盛り込まれています。

対象となる費用を拡大し、透明性を高めるための管理を強化

企業にとってより有利な条件を整えるため、2025年法人税法では、課税所得の決定において控除対象となる多くの費用を明確化・拡充しました。重要な新点は、特別管理信用機関への経営参加出向者費用、当期の収益に該当しない生産・事業活動に係る費用、事業活動に伴う公共工事の建設支援費用、ネットゼロ目標に向けた温室効果ガス排出削減活動に係る費用、内閣総理大臣が設置する基金への拠出金など、企業が有効な費用を計上できるようになったことです。

特に、新法では、現金以外の支払い書類は必要ないが、有効な経費として認められるケースも認められるなど、柔軟性も高まっています。

緩和措置に加え、この法律は予算の損失を防ぐための管理を強化しました。非信用機関への規定利率を超える利息支払、控除方式で納付されたVAT（税額控除を受けられない場合を除く）など、控除対象外費用が明確化されました。

全体として、この税制調整は、企業、特に中小企業やハイテク・イノベーションセクターを支援し、その推進力を高めること、そして経営の透明性と公平性を高めることという二つの目標を明確に示しています。2025年法人税法は、有利な法的枠組みを構築し、投資を促進し、国家競争力を強化し、経済の持続的な成長にプラスの影響を与えることが期待されます。

出典: https://daibieunhandan.vn/luat-thu-nhap-doanh-nghiep-2025-giam-ganh-nang-cho-doanh-nghiep-nho-thuc-day-dau-tu-ben-vung-10388826.html