재정부는 최근 개정된 개인소득세법 초안에서, 가족 사정 및 기타 과세 대상 비용을 공제한 후 월 1천만 동(VND)의 과세 소득에 대해 5%의 최저 세율을 정부에 제출했습니다. 누진세율은 5단계로 인하되었지만, 최고 세율은 1억 동(VND)을 초과하는 과세 소득에 대해 여전히 35%입니다.
재무부가 제안한 세율 조정:
| 세율 | 현재의 | 정부 에 제출된 계획 | ||
| 과세소득(백만 VND/월) | 세율(%) | 과세소득(백만 VND/월) | 세율(%) | |
| 1 | 5까지 | 5 | 10까지 | 5 |
| 2 | > 5-10 | 10 | > 10-30 | 15 |
| 3 | > 10-18 | 15 | > 30-60 | 25 |
| 4 | > 18-32 | 20 | > 60-100 | 30 |
| 5 | > 32-52 | 25 | 100개 이상 | 35 |
| 6 | > 52-80 | 30 | ||
| 7 | 80세 이상 | 35 |
재무부는 국제 경험을 인용하며, 일부 국가는 여전히 최고 세율인 35%(태국, 인도네시아, 필리핀)를 유지하고 있으며, 중국, 한국, 일본, 인도는 45%까지 유지하고 있다고 설명했습니다. 재무부에 따르면, 세율을 조정하는 동시에 가족 공제 수준을 높이고, 기타 공제(건강, 교육 )를 추가하면 총소득에 대한 세금 납부율인 세금 조정 수준이 낮아질 것입니다.
하지만 이 세율은 더 이상 합리적이지 않으며 인하되어야 한다는 의견이 많습니다. 딜로이트 베트남 세무 컨설팅(Deloitte Vietnam Tax Consulting Co., Ltd.) 담당자에 따르면, 베트남의 현재 누진세율은 동남아시아에서 가장 높은 수준입니다. 구체적으로, 최고 세율 35%는 현재 태국과 필리핀과 동일한 수준이며, 싱가포르는 최고 세율 24%만 적용하고 있고, 말레이시아와 미얀마는 30%입니다.
딜로이트는 재무부가 세금 체계를 조정하고 모든 계층, 특히 최고위 계층의 과세 소득 기준을 높여 경제 성장률에 맞추고 고품질 인력을 유치할 것을 제안했습니다.
보다 구체적인 분석에 따르면 , KPMG 베트남의 개인소득세 컨설팅 부서 책임자인 응우옌 투이 즈엉(Nguyen Thuy Duong) 여사는 태국, 말레이시아, 인도네시아, 필리핀 등 이 지역의 많은 국가들이 현재 8,000만 VND 이상의 동일한 소득 수준에 대해 24~30%의 세율만을 적용하고 있다고 말했습니다.
KPMG 담당자는 또한 1인당 GDP에 대한 과세 소득의 비율을 분석한 결과, 제안된 5-25% 수준에서 베트남은 인도네시아와 태국과 매우 유사하게 소득 범위를 구분하여 누진성과 적절한 세금 부담 능력을 보장한다는 것을 보여주었습니다.
그러나 베트남은 35% 수준에서 1인당 GDP의 10배를 적용할 것을 제안하는데, 이는 태국(20배)과 특히 인도네시아(62배)보다 훨씬 낮은 수준입니다. 즈엉 씨는 이 경우 중산층과 고소득층이 최고 세금을 조기에 납부하게 되는 반면, 다른 국가들은 초고소득층에만 세금을 부과한다고 지적합니다.
VnExpress가 8월부터 현재까지 실시한 설문조사에 따르면, 약 12,700명의 참여자 중 약 73%가 가장 높은 개인소득세율인 20~25%를 선택했습니다. 35%의 최고 세율을 선택한 사람은 5%에 불과했고, 7%는 최고 세율인 30%를 선택했습니다.
KPMG 전문가들은 최고 세율을 35%에서 30%로 조정하는 것이 경제적으로 더 합리적이고, 국제 관행에 더 부합하며, 고급 인력 유치에 있어 경쟁 우위를 확보할 수 있다고 생각합니다. 호치민시 세무사 협회도 이러한 견해에 동의합니다. 한편, 베트남 자동차 제조업 협회는 초안대로 35% 세율을 유지하는 대신 5%, 10%, 20%, 30%의 네 가지 세율만 유지할 것을 권고합니다.
세무 전문가들은 인재를 유치하고 유지하는 것 외에도 매력적인 세금 정책이 외국 기업의 투자 결정에 중요한 요소라고 생각하며, 합법적인 횡령에 대한 인센티브를 창출하고 세금 회피와 이전 가격 책정을 제한한다고 말합니다.
최대 세율은 25%로 정해야 하며, 이는 많은 의견이 동의하는 사항입니다. 응에안성 국회 대표단은 이 세율이 납세자들에게 더 큰 동기를 부여하고 장려할 것이라고 생각합니다. 국립경제대학교 은행금융연구소 부소장인 판 후 응이(Phan Huu Nghi) 부교수는 이 세율이 실제 소득에 더 적합하고 세무 규제의 공정성과 효율성을 보장할 것이라고 말했습니다.
응이 씨는 베트남의 평균 소득이 낮기 때문에 최고 세율은 25%에 불과해야 한다는 의견을 재차 강조했습니다. 베트남 경제는 축적과 투자를 통해 성장해야 합니다. 또한, 법인세가 20%인 상황에서는 근로자들에게 동기를 부여하는 정책이 필요합니다.
그는 "앞으로 1인당 소득이 높은 수준에 도달하면 베트남은 개인소득세율을 인상할 수 있다"고 의견을 밝혔다.
실제로 베트남의 1인당 GDP는 최근 몇 년간 꾸준히 증가하여 작년에는 4,700달러에 도달했습니다. 베트남은 올해 8% 이상의 고성장을 목표로 하고 있으며, 향후 두 자릿수 성장률을 달성하여 2045년까지 고소득 국가로 도약할 계획입니다.
싱가포르 국립대학교 리콴유 공공정책대학원의 부 민 쿠옹 교수는 베트남의 1인당 GDP가 20년간 6.5%씩 지속적으로 증가할 경우, 2045년에는 이 지수가 고소득층 최저 수준인 1만 5천 달러에 도달할 것으로 추산했습니다. 이러한 속도가 유지된다면 베트남은 2050년까지 1인당 평균 소득 약 2만 달러에 도달할 수 있을 것으로 예상됩니다.
개인소득세는 부가가치세(VAT)와 법인소득세에 이어 세 번째로 큰 세수입원입니다. 작년 국가 예산 총수입은 사상 처음으로 2조 동(VND)을 넘어섰습니다. 이 중 개인소득세는 전년 대비 20% 증가한 189조 동(VND)으로 추산됩니다. 이 세금 유형이 차지하는 비중은 2011년 5.3%에서 9.3% 이상으로 증가했습니다.
판 후 응이(Phan Huu Nghi) 부교수는 누진세 제도가 수직적 형평성을 보장하지만, 적절하게 설계되지 않으면 노동 의욕을 파괴할 것이라고 생각합니다. 특히 평균 소득이 빠르게 증가하는 상황에서 더욱 그렇습니다.
"소득은 30% 증가하지만, 세율 격차를 넓히지 않고 그에 따라 세율을 조정하지 않으면 근로자들이 손실을 보게 될 것입니다."라고 그는 말했습니다. 전문가들은 이것이 장기적으로 세무 신고의 투명성과 헌신에 대한 사고방식에 영향을 미친다고 말합니다.
사업자가 여전히 35%의 높은 세율을 유지한다면, 전문가들은 세율 상한선을 상향 조정해야 한다고 말합니다. Trong Tin 회계 및 세무 컨설팅 회사의 응우옌 반 즈옥 이사는 이러한 방안이 저소득층 납세자들의 세수 부족을 상쇄하는 데 도움이 될 수 있지만, 소득 상한선을 1억 동에서 1억 5천만 동으로 상향 조정하고, 현재 제안된 1억 동보다 점진적으로 인상해야 한다고 말했습니다.
이러한 견해에 동의하며, 즈엉 씨는 최고 세율을 35%로 유지할 경우, 베트남은 현재 10배인 1인당 GDP의 최소 20배(2024년 1인당 GDP 기준 연간 24억 동)로 세율을 설정하는 것을 고려해야 한다고 말했습니다. 이는 최고 세율의 세율을 월 1억 2천만 동으로 인상하는 것과 같습니다.
PV - VNN출처: https://baohaiphong.vn/muc-thue-thu-nhap-35-cua-viet-nam-thuoc-nhom-cao-trong-khu-vuc-521198.html
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