Vermeidung von Steuerverlusten bei E-Commerce-Aktivitäten

Gemäß den Bestimmungen des Steuerverwaltungsgesetzes unterliegen Geschäftsleute mit einem Jahresumsatz von über 100 Millionen VND der Mehrwertsteuer (MwSt.) und der Einkommensteuer (PIT). Die Höhe der zu zahlenden Steuer wird als Prozentsatz des Umsatzes ermittelt. Der Prozentsatz (Steuersatz) gilt für Personen, die in den Bereichen und Berufen geschäftlich tätig sind, die in der mit dem Rundschreiben Nr. 40/2021/TT-BTC des Finanzministeriums herausgegebenen Steuertabelle aufgeführt sind. Personen, die Waren online verkaufen, zahlen eine PIT von 0,5 % und eine MwSt. von 1 %. Personen mit Einkünften aus Werbung für Produkte, Dienstleistungen und andere Dienste mit digitalen Informationsinhalten zahlen eine PIT von 2 % und eine MwSt. von 5 %.

Menschen tätigen Geschäfte in der Steuerbehörde des Bezirks Tay Ho in Hanoi . (Foto: NGUYEN QUANG)

Statistiken aus der Steuerbranche zeigen, dass es derzeit 412 E-Commerce-Plattformen gibt, die Informationen bereitstellen und damit mehr als 191.000 Verkäufer mit einem Transaktionswert von fast 72.000 Milliarden VND erfassen. Darüber hinaus verkaufen Hunderttausende Menschen online über die sozialen Netzwerke Zalo, Facebook usw. Steuerhinterziehung im E-Commerce-Sektor ist jedoch nach wie vor raffiniert und kompliziert.

Im Jahr 2024 übermittelte allein die Steuerbehörde von Hanoi Akten an die Polizeibehörde, um eine Koordinierung bei der Überprüfung und Untersuchung von fast 1.900 Steuerzahlern anzufordern. Gleichzeitig erhielt sie von der Polizeibehörde fast 800 Anfragen zur Bereitstellung von Akten zu mehr als 2.000 Steuerzahlern mit Anzeichen von Verstößen.

Ende 2024 leitete die Ermittlungsbehörde der Stadtpolizei Hanoi ein Verfahren gegen den 38-jährigen Do Manh Cuong aus dem Bezirk Long Bien in Hanoi wegen Steuerhinterziehung ein. Cuong hatte zahlreiche Konten auf den E-Commerce-Plattformen Shopee, Tiki und Lazada registriert und genutzt, um Telefone und Zubehör zu verkaufen. Die Ermittlungsbehörde stellte fest, dass der Umsatz von 2019 bis zu seiner Entdeckung mehr als 160 Milliarden VND betrug. Cuong hatte diese Einnahmen jedoch verschwiegen und so rund 2,5 Milliarden VND an Steuern hinterzogen.

Bis Ende 2024 hatte die Generaldirektion für Steuern die Steuerpflichten von 76.428 Personen überprüft. Bei etwa 30.000 Personen wurden Verstöße festgestellt und geahndet, die zu Zahlungsrückständen und Bußgeldern in Höhe von insgesamt über 1.200 Milliarden VND führten.

Die Steuerbehörden stehen vor allem bei Personen, die im Bereich des elektronischen Handels vorsätzlich Betrug und Steuerhinterziehung begehen, vor großen Schwierigkeiten.

Seit dem 19. Dezember 2024 betreibt die Steuerbranche ein elektronisches Informationsportal für Haushalte und Einzelpersonen, die im E-Commerce und digitalbasierten Geschäften tätig sind, um diese bei der Registrierung, Erklärung und Zahlung von Steuern zu unterstützen. So wird Haushalten und Einzelpersonen, die im E-Commerce geschäftlich tätig sind, ein zusätzlicher bequemer Kanal für die Erfüllung ihrer Steuerpflichten geboten.

Gleichzeitig wurden im Gesetz zur Änderung und Ergänzung zahlreicher Artikel des Wertpapiergesetzes, des Rechnungslegungsgesetzes, des Gesetzes über die unabhängige Wirtschaftsprüfung, des Staatshaushaltsgesetzes, des Gesetzes über die Verwaltung und Nutzung öffentlicher Vermögenswerte, des Steuerverwaltungsgesetzes, des Einkommensteuergesetzes, des Nationalarchivgesetzes und des Gesetzes über den Umgang mit Verwaltungsverstößen die Verantwortlichkeiten der Leiter von E-Commerce-Handelsplätzen und digitalen Plattformen (einschließlich in- und ausländischer Organisationen) hinsichtlich des Abzugs, der Zahlung von Steuern im Namen und der Erklärung abgezogener Steuerbeträge im Namen von Geschäftshaushalten und Einzelpersonen sowie der Regelung der direkten Steuererklärung für Geschäftshaushalte und Einzelpersonen mit E-Commerce-Geschäftsaktivitäten festgelegt.

Mit dieser Regelung müssen Hunderttausende von Personen ihre Steuern nicht mehr direkt bei der Steuerbehörde anmelden, sondern es gibt nur noch eine Anlaufstelle: den E-Commerce-Handelsplatz. Dort können sie ihre Steuern abziehen, in ihrem Namen zahlen und den abgezogenen Steuerbetrag angeben. Dies trägt zur Kostensenkung für die gesamte Gesellschaft bei und fördert die Entwicklung von E-Commerce-Aktivitäten. Diese Regelung tritt am 1. April 2025 in Kraft.

Neben den oben genannten Maßnahmen wird der Steuersektor in Zukunft die digitale Transformation in der Propagandaarbeit weiter vorantreiben, Steuerzahler unterstützen und große Fälle von Steuerbetrug und Steuerhinterziehung öffentlich machen. Der Steuersektor wird außerdem den Rechtsrahmen weiter verfeinern, einschließlich der Entwicklung detaillierter Vorschriften für das Steuermanagement im E-Commerce, einschließlich der Anforderungen an Registrierung, Erklärung und Steuerzahlung für Unternehmen und Privatpersonen, sowie Vorschriften über die Verantwortlichkeiten von E-Commerce-Plattformen. Darüber hinaus wird er sich mit den zuständigen Behörden abstimmen, um Konten mit hohen Einnahmen zu überprüfen und Steuerhinterziehung frühzeitig aufzudecken.

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