Es gibt kein Land, das keine Mehrwertsteuer auf Düngemittel erhebt.

Im Zuge der Integration Vietnams in die Region und die Welt muss die Steuerpolitik mit der anderer Länder in Einklang gebracht werden, um eine unabhängige Düngemittelproduktionsindustrie zu fördern.

Im Zuge der Integration Vietnams in die Region und die Welt muss die Steuerpolitik mit der anderer Länder in Einklang gebracht werden, um eine unabhängige Düngemittelproduktionsindustrie zu fördern.

China, Russland und Indien sind die drei größten Düngemittelproduzenten und -exporteure der Welt.

Nach der aktuellen chinesischen Steuerpolitik unterliegen Düngemittel einer Mehrwertsteuer von 13 %. China plant, seine Düngemittelsteuer- und -subventionspolitik teilweise anzupassen, um grüne und nachhaltige landwirtschaftliche Initiativen zu unterstützen. In Russland beträgt der Mehrwertsteuersatz 20 %, in Indien 13 %.

„Düngemittel aus fossilen Brennstoffen wie Erdöl, Rohöl und Erdgas durchlaufen einen komplexen Verarbeitungsprozess, sodass die Steuererhebung die gesamte Branche betrifft. Thailand, Malaysia und Singapur erheben Mehrwertsteuer auf Düngemittel. Es gibt kein Land, das keine Mehrwertsteuer auf Düngemittel erhebt, wie Vietnam“, sagte Nguyen Tri Ngoc, Generalsekretär der Vietnam General Agricultural Association.

Vietnam hat mit dem Aufbau einer Düngemittelindustrie begonnen. Derzeit gibt es in Vietnam mehrere hundert Düngemittelfabriken aller Art, die eine Düngemittelproduktion von mehreren hundert Millionen Tonnen erreichen. Jährlich verbraucht die Landwirtschaft etwa 11 bis 12 Millionen Tonnen Düngemittel aller Art. Dies zeigt, dass Düngemittel ein landwirtschaftliches Produkt ist und die Landwirtschaft in der Politik der Länder als Handelsware betrachtet wird, die eine andere Priorität als andere Güter haben muss.

„Ein moderat niedriger Mehrwertsteuersatz ist für diejenigen, die nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, wesentlich vorteilhafter“, sagte Nguyen Van Phung, ehemaliger Direktor der Abteilung für Steuerverwaltung für Großunternehmen der Generaldirektion Steuern.

Herr Nguyen Van Phung analysierte, dass in einer offenen Volkswirtschaft , die mit dem Ausland Handel treibt, der Import von Düngemitteln ohne Steuern große Auswirkungen auf Geschäftstätigkeit und Düngemittelpreise hat. Im Jahr 2014 gab es keine Daten, die belegten, dass die Zahlung von 5 % Steuern besser wäre als keine Steuern. Doch nach zehn Jahren zeichnet sich ein vollständiges Bild.

Der Experte erklärte insbesondere, dass dem Staatshaushalt erstens Mehrwertsteuereinnahmen aus Importen entgangen seien (schätzungsweise über 1.000 Milliarden VND jährlich), weil importierte Düngemittel gemäß der Verpflichtung zum Beitritt zur Welthandelsorganisation (WTO) einheitlich als im Inland produzierte Waren eingesetzt würden.

Zweitens stiegen die Preise für Düngemittel im Inland (Preisdruckeffekt), da die Vorsteuer nicht vollständig abzugsfähig war. Dadurch waren die Unternehmen gezwungen, diese in den Selbstkostenpreis einzubeziehen, was den Verkaufspreis in die Höhe trieb. Laut dem Bericht des Düngemittelverbands stiegen die Preise für Stickstoffdünger im Inland nach Inkrafttreten des Gesetzes 71/2014 um 7,2 – 7,6 %, für DAP-Dünger um 7,3 – 7,8 %, für Superphosphatdünger um 6,5 – 6,8 % und für NPK- und organischen Dünger um 5,2 – 6,1 %.

Drittens entstehen dadurch neben den Einnahmeverlusten des Staatshaushalts durch Importe auch zahlreiche Schwierigkeiten für die heimische Düngemittelproduktionsindustrie, da importierte Düngemittel nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, sondern vom Exportland erstattet werden (z. B. China 13 %, Russland 20 %, Indien 13 %).

„Düngemittel werden von der Mehrwertsteuer befreit, was Vietnam auf allen drei Seiten Verluste einbringt: Der Staat verliert Einnahmen aus dem Staatshaushalt und kann dennoch keinen gesetzlichen Fördermechanismus für die Landwirtschaft einführen, um die Inlandspreise bei steigenden Weltmarktpreisen für Düngemittel zu senken. Landwirte profitieren weder von Preissenkungen noch von Kostensenkungen bei den Inputkosten, unabhängig davon, ob die Düngemittelpreise steigen oder fallen, da die Unternehmen die nicht abzugsfähige Vorsteuer in den Kosten berücksichtigen und diese auf die Verkaufspreise aufschlagen müssen, um ihr Kapital zu erhalten. Inländische Düngemittelhersteller sind im Wettbewerb mit importierten Düngemitteln in beiden Fällen im Nachteil, egal ob die Weltmarktpreise für Düngemittel steigen oder fallen“, so Herr Phung.

Aufgrund der Regelung, dass Düngemittel nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, müssen Düngemittelunternehmen in vielen Fällen sowohl Düngemittel exportieren (um die Vorsteuer auf exportierte Waren gemäß den Vorschriften abzuziehen) als auch gleichzeitig Düngemittel aus dem Ausland importieren. Dies wird auch in Zukunft der Fall sein, wenn die aktuellen Vorschriften zur Mehrwertsteuer auf Düngemittel beibehalten werden, was zu potenziellen Risiken im Makromanagement führen kann.

Neben dem Vorschlag, Düngemittel in die 5%ige Mehrwertsteuer einzubeziehen, schlug Herr Phung auch eine Änderung von Artikel 15 im Projekt zur Änderung des Mehrwertsteuergesetzes vor. Im Bericht des Finanzministeriums an die Regierung im Rahmen des Projekts zur Änderung des Mehrwertsteuergesetzes heißt es in Absatz 3, Artikel 15 des Entwurfs zu Steuerrückerstattungsfällen: „… Unternehmen, die ausschließlich Waren herstellen und Dienstleistungen erbringen, die dem 5%igen Mehrwertsteuersatz unterliegen, haben Anspruch auf eine Mehrwertsteuerrückerstattung , wenn der nicht vollständig abgezogene Vorsteuerbetrag nach 12 Monaten oder 4 Quartalen 300 Millionen VND oder mehr beträgt.“

„Meiner Meinung nach sollte das Wort „nur“ aus dem obigen Satz gestrichen werden. Gemäß den Vorschriften ist davon auszugehen, dass Unternehmen mit nur einem Mehrwertsteuersatz von 5 % Anspruch auf eine Steuerrückerstattung haben. Unternehmen mit zwei oder mehr Mehrwertsteuersätzen haben keinen Anspruch auf eine Steuerrückerstattung. Dies ist unfair gegenüber Unternehmen mit zwei oder mehr Mehrwertsteuersätzen“, analysierte der Steuerexperte.

In der Realität können Unternehmen frei wirtschaften. Die meisten Unternehmen sind in mehreren Branchen tätig, nur sehr wenige produzieren nur in einem Bereich, der der 5% igen Mehrwertsteuer unterliegt. Daher muss die Änderung des Mehrwertsteuergesetzes Fairness für Unternehmen derselben Branche gewährleisten, die Waren produzieren und Dienstleistungen anbieten, die der 5% igen Mehrwertsteuer unterliegen.

Wenn ein Unternehmen beispielsweise Düngemittel herstellt und Chemikalien verkauft und für die Düngemittel 5 % Mehrwertsteuer und für die Chemikalien 10 % Mehrwertsteuer anfallen, erhält es keine Rückerstattung. Der Begriff „nur“ schränkt daher den Kreis der Personen ein, die Anspruch auf eine Steuerrückerstattung haben, und gewährleistet keine Fairness für Unternehmen derselben Branche, die Waren herstellen und Dienstleistungen erbringen, die der 5 %igen Mehrwertsteuer unterliegen .

Auch Herr Nguyen Tri Ngoc hofft auf das Verständnis der Abgeordneten der Nationalversammlung. „Ich verstehe, dass die Mehrwertsteuer eine wichtige Einnahmequelle und eine der Säulen des Steuersystems ist, aber wir müssen sie nachhaltig und effektiv gestalten. Daher ist die Umstellung der Mehrwertsteuer von einer nicht steuerpflichtigen Gruppe auf eine steuerpflichtige Gruppe mit einem Steuersatz von 5 % dringend notwendig.“

Herr Phung empfahl dem vietnamesischen Düngemittelverband, eine Arbeitssitzung mit Unternehmen abzuhalten, falls Düngemittelunternehmen eine Mehrwertsteuer von 5 % einführen sollten. Unternehmen, denen der Vorsteuerabzug gestattet ist, sollten die Verkaufspreise für die Bevölkerung senken, die Vorteile der Steueranpassung aufzeigen und einen wirksamen Beitrag zur Agrarwirtschaft leisten.

„Wir müssen den Landwirten erklären, dass die Anwendung einer Mehrwertsteuer von 5 % dem Wohl der Bevölkerung dient und nicht, dass der Preis für Düngemittel um 5 % steigt, weil der Inputpreis abgezogen wurde. Es gibt keinen Grund für eine Erhöhung des Verkaufspreises.

„Die Wissenschaftler müssen nachweisen, dass die Anwendung von 5 % Mehrwertsteuer vorteilhafter ist als eine Steuerbefreiung. Vor 10 Jahren gab es dazu keine Möglichkeit, aber jetzt gibt es eine bessere“, betonte der ehemalige Direktor der Abteilung für Steuerverwaltung für Großunternehmen der Generaldirektion für Steuern.

Quelle: https://baodautu.vn/khong-co-nuoc-nao-khong-ap-thue-gia-tri-gia-tang-phan-bon-d230527.html