Steuer auf Steuer
Der Bergbau spielt in der vietnamesischen Wirtschaft eine wichtige Rolle. Er liefert nicht nur wichtige Rohstoffe für viele Grundstoffindustrien wie Metallurgie, Energie und Baustoffe, sondern ist auch eine große Einnahmequelle für den Staatshaushalt.
Dies teilte Herr Dau Anh Tuan, stellvertretender Generalsekretär und Leiter der Rechtsabteilung der Vietnam Federation of Commerce and Industry (VCCI), am 15. Oktober auf dem Finanzpolitik-Workshop für die Mineralindustrie mit.
Laut Herrn Dau Anh Tuan müssen Unternehmen im Bergbausektor derzeit in Wirklichkeit zwei großen finanziellen Verpflichtungen gleichzeitig nachkommen, nämlich der Ressourcensteuer gemäß dem Ressourcensteuergesetz von 2009 und der Gebühr für die Rechte zur Mineraliengewinnung gemäß dem Mineraliengesetz von 2010, die auch im Gesetz über Geologie und Mineralien von 2024 fortgeführt wird.
„Mit beiden Einnahmen soll sichergestellt werden, dass der Staat den Wert öffentlicher Vermögenswerte, nämlich der Bodenschätze, einnimmt. Die gleichzeitige Anwendung zweier Finanzierungsmechanismen auf dasselbe Thema wirft jedoch praktische, rechtliche und wirtschaftliche Fragen auf“, sagte der stellvertretende Generalsekretär des VCCI.

Er sagte, dass die gesamten finanziellen Verpflichtungen laut Rückmeldungen aus der Geschäftswelt derzeit deutlich höher seien als international üblich und bis zu 30-40 % der Einnahmen ausmachten. Länder mit entwickelten Bergbauindustrien wie Australien, Kanada und Indonesien wenden dagegen oft nur einen flexiblen Lizenzgebührenmechanismus in Kombination mit einer Körperschaftssteuer an, was zu deutlich geringeren Gesamteinnahmen führt.
Die Überschneidung von Ressourcensteuer und Lizenzgebühren führt zu höheren Kosten, verringert die Wettbewerbsfähigkeit vietnamesischer Unternehmen, schafft rechtliche Risiken und verzerrt die Investitionsanreize für eine effiziente Ausbeutung und Tiefenverarbeitung. Dies ist die konsequente Ausrichtung der Resolution 10-NQ/TW des Politbüros zur Strategie für die Entwicklung der Mineralindustrie bis 2030 mit einer Vision bis 2045.
Herr Nguyen Van Phung, leitender Experte für Steuern und Unternehmensführung und ehemaliger Direktor der Abteilung für Großunternehmenssteuern (Hauptsteuerabteilung des Finanzministeriums), erklärte, dass Bergbauunternehmen derzeit neun Arten von Steuern unterliegen. Die Körperschaftssteuer für Bergbauunternehmen sei mit bis zu 50 % sehr hoch, während sie für andere Unternehmen in der Regel bei 25 % liege.
Laut Herrn Phung ist die Gebühr für die Gewährung von Bergbaurechten in Form, Berechnung und Gegenstand identisch mit der Ressourcensteuer. Daher muss das Unternehmen mit den gleichen Einnahmen seine Verpflichtungen gegenüber zwei verschiedenen Verwaltungsbehörden erfüllen. Diese beiden Einnahmen sind doppelt so hoch wie die Verpflichtungen von Bergbauunternehmen.
„Die beiden Einnahmen aus den Mineralabbaurechten und der Ressourcensteuer basieren auf derselben Grundlage und Berechnungsmethode. Sie unterscheiden sich lediglich in den Verwaltungsmethoden, den Verwaltungsbehörden, dem Zeitpunkt, der Dezentralisierung usw., sodass der Eindruck entsteht, dass sich die Einnahmen aus denselben Rechten/Verpflichtungen überschneiden“, sagte Herr Phung.
Der Steuerexperte stellte außerdem fest, dass die Verwaltung und Umsetzung des Gesetzes über die Rohstoffsteuer hinsichtlich der Berechnung und Bestimmung der steuerpflichtigen Rohstoffproduktion und des steuerpflichtigen Rohstoffpreises sehr kompliziert sei. Finanzielle Verpflichtungen bereiten nicht nur Unternehmen, sondern auch Verwaltungsbehörden Schwierigkeiten.
Vorschlag zur Zusammenlegung zweier finanzieller Verpflichtungen
Das größte Problem besteht in der gleichzeitigen Anwendung von Ressourcensteuer und Lizenzgebühren für den Mineralienabbau, wodurch eine Situation von „Steuern auf Steuern“ entsteht. Bui Ngoc Tuan, stellvertretender Generaldirektor von Deloitte Vietnam Tax Advisory Services, erklärte, dass die vietnamesische Bergbauindustrie insgesamt Steuern und Gebühren in Höhe von etwa 25 % ihrer Einnahmen zu zahlen habe. Das sei deutlich mehr als der Durchschnitt von 5–10 % in Australien, den USA oder Malaysia. Insbesondere betrage die Körperschaftssteuer für den Abbau von Wolfram und Seltenen Erden bis zu 50 % und sei damit doppelt so hoch wie der Standardsatz von 20 %.
Aus geschäftlicher Sicht meinte Herr Phan Chien Thang, stellvertretender Generaldirektor der Masan High-Tech Materials Company, dass die Lizenzierungsverfahren für die Gewinnung und Verarbeitung von Mineralien, insbesondere für strategische Mineralien, derzeit noch langwierig und kompliziert seien, was zu Schwierigkeiten für Unternehmen führe, da sie oft Investitionsmöglichkeiten verlören und günstige Marktzeiten nicht ausnutzen könnten.

„Wenn die Lizenzquote ausgeschöpft ist, müssen Unternehmen, die Mineralien abbauen wollen, erneut eine Genehmigung beantragen. Das dauert ein ganzes Jahr. Daher empfehlen wir, die Verfahren zu vereinfachen. Um Projekte zur Mineraliengewinnung und -verarbeitung zu beschleunigen, sollte eine Resolution oder ein spezieller Mechanismus erlassen werden, der es Unternehmen ermöglicht, gleichzeitig Bauinvestitionen zu tätigen und Dokumente auszufüllen. So lässt sich die Zeit verkürzen und die Investitionseffizienz steigern“, schlug Herr Thang vor.
Darüber hinaus führen laut Herrn Thang auch politische Änderungen im Vergleich zum Zeitpunkt der Investition zu Nachteilen für Unternehmen. So lag beispielsweise der Rohstoffsteuersatz vor der Investition (2010) unter 10 %, stieg jedoch nach Inbetriebnahme der Investition von 6 auf 25 %. Darüber hinaus wurden die Gebühren für die Gewährung von Mineralabbaurechten und die Umweltschutzgebühren nach Inbetriebnahme des Projekts reguliert, was die Finanzplanung des Unternehmens durcheinanderbrachte.
Die Verantwortlichen von Masan High-Tech Materials schlugen vor, Lizenzgebühren und Ressourcensteuern zu kombinieren und den Steuersatz zu überprüfen, um die regionale und internationale Wettbewerbsfähigkeit zu gewährleisten. Ihm zufolge sollte sich der Steuersatz an der internationalen Praxis orientieren und etwa 3 bis 8 Prozent der Gesamteinnahmen aus allen Steuerarten betragen.

Quelle: https://vietnamnet.vn/nganh-khai-khoang-viet-nam-ganh-thue-phi-cao-hon-my-uc-doanh-nghiep-lo-lang-2453058.html
Kommentar (0)