개인소득세법 개정안에 대한 의견: 필수비용 공제 확대 제안

납세자가 선택할 수 있는 2가지 공제 패키지를 제안합니다.

의견 요약, 수용 및 의견 설명에서 정부 사무실은 납세자가 가장 적합하고 유익한 옵션을 선택할 수 있도록 두 가지 가족 공제 패키지(GTGC)를 설계할 것을 제안했습니다.첫째, 초안 법률에 제안된 표준 GTGC 패키지입니다.둘째, 확장된 GTGC 패키지에는 납세자와 부양가족이 정상적으로 생활하고 일하고 공부하고 생활할 수 있도록 공제가 포함됩니다.이 부분에는 기본 의료 및 교육 비용이 포함될 수 있습니다.이 공제 수준은 숙박비와 업무 여행비(이러한 비용이 계산되었는지 여부에 따라 다름)가 포함되지 않기 때문에 표준 GTGC 패키지보다 낮을 수 있습니다.정부 사무실은 기본적으로 위의 모든 비용에 완전한 송장과 서류가 있으며 부가가치세를 납부했기 때문에 세금을 직접 신고하는 데 매우 편리할 것이라고 설명했습니다.

이 지역 국가들은 개인소득세를 어떻게 계산하는가?

같은 견해를 가진 베트남 대외무역 주식회사 상업은행( Vietcombank )은 의료비, 교육 및 훈련, 사회주택 구매 비용을 지불하기 위해 신용기관에서 대출받은 금액에 대한 이자를 공제 가능한 비용으로 추가할 것을 제안했습니다. 실제로 교육 및 의료비를 지불하기 위해 개인은 신용기관에서 대출받고 이자를 내야 할 수 있기 때문입니다. 이는 순소득을 정확하게 반영하여 국민의 재정적 부담을 줄이기 위해 공제되어야 하는 실질적인 비용입니다. 특히 사회주택 구매를 위한 대출금에 대한 이자를 공제하는 것은 국회 결의안 제161/2024호의 "사회주택 지원을 위한 대출을 지속적으로 적극적으로 시행"한다는 정책에 따라 저소득층의 주택 접근성을 높이는 데 도움이 됩니다.

호치민시 3세무국에서 일하는 사람들. 사진: NHAT THINH

호치민시 세무사협회에 따르면, 이 법안 초안이 납세자와 부양가족의 의료비 , 교육 및 훈련에 대한 공제를 허용하고, 정부에 세부 지침을 제공하도록 규정하고 있어 모든 의견이 이 정책의 인도주의적 측면을 높이 평가하고 있습니다. 이러한 비용 외에도 임대료 및 납세자의 기타 필수 비용에도 적용 범위를 확대해야 합니다. 이와 유사하게, 푸토성 국회의원 대표단은 대출 이자 또는 임대료(신용기관에서 대출받아 처음으로 주택을 구매하거나, 주택이 없는 경우 임대해야 하는 경우)와 같은 일부 특별 추가 공제 방안을 검토하고 확대할 것을 제안했습니다.

임대료, 주택 담보 대출 이자 공제 허용

개인소득세법 제정 기관에 주택 구매 또는 임대 비용에 대한 대출 이자 공제 확대를 위한 많은 권고가 있는 것을 알 수 있습니다. Vietnam LAWS Consulting Co., Ltd.는 교육 및 의료비 공제 추가 초안이 큰 진전이며, 국가가 국민의 필수적인 부담을 분담하고 있음을 보여주는 것이라고 강조합니다. 그러나 젊은 가정에게 가장 크고 오래 지속되는 재정적 부담 중 하나는 첫 주택을 소유하는 데 드는 이자 비용입니다. "안주"는 "안주"를 전제로 하고, 그 후 "창업"으로 나아가는 것입니다. 주택 소유는 사람들이 삶을 안정시키고, 안심하고 일하고, 미래 세대에 기여하고 양육할 수 있는 기반입니다. 따라서 회사는 사회주택이나 첫 번째이자 유일한 상업용 주택을 구매할 때 신용 기관에 지불한 이자 비용을 개인소득세 계산 시 공제 항목에 추가할 것을 권장합니다. 정책이 적합한 대상에게 적용되고 부당이득을 방지하기 위해서는 엄격한 통제 메커니즘(예: 은행 및 토지등록기관의 간편한 전자식별번호 사용 확인)이 필요합니다. 이는 많은 국가에서 사회보장 강화 및 건전한 부동산 시장 발전을 위해 성공적으로 적용되어 온 정책입니다.

유효하고 합리적인 서류를 제출하면 의료비를 공제받을 수 있습니다. 사진: Nhat Thinh

하노이 경영기술대학교 강사인 응우옌 응옥 투 박사는 같은 의견을 공유하며 현행 개인소득세법은 부가가치세율을 규정하고 중병에 걸린 사람들에게 세금을 면제해주지만, 무엇이 중병인지 정의하지 않는다고 말했습니다. 수업료와 의료비에 대한 공제를 추가하는 법안은 한 걸음 나아간 것입니다. 또한, 주택과 교통비라는 두 가지 다른 유형의 비용이 포함되어야 합니다. 이 두 가지는 인간 삶의 두 가지 기본권이며 소득 창출과도 관련이 있습니다. 예를 들어, 부모의 지원 없이 졸업하고 일을 시작한 22~23세 학생은 30세가 된 후 약 10년, 즉 집을 살 만큼 저축해야 합니다. 원금의 일부를 저축하고 나머지를 은행에서 빌려서 구매한 새 집 구매자의 경우, 원금과 이자는 과세 소득을 계산하기 전에 공제해야 합니다. 또한, 주택을 구매하거나 임대할 여력이 없는 근로자의 경우, 임대료는 세금 계산 시 제외해야 합니다. 교통비 또한 납세자가 부담하는 일상생활비입니다. 이 경우, 기초위원회는 과세소득 계산 시 교통비를 포함해야 하며, 교통비는 고정 금액으로 계산하거나 과세소득의 일정 비율로 계산할 수 있습니다.

"교육, 의료, 주택, 여행 등 네 가지 기본적인 인건비는 개인 소득세를 계산하기 전에 공제해야 합니다. 이러한 지출에는 송장과 증빙 서류가 첨부되어야 합니다. 이것이 소비자가 상품이나 서비스를 이용할 때 송장을 받도록 권장하는 이유이기도 합니다. 송장과 증빙 서류를 받으면 직원들이 세금 공제와 같은 혜택을 받을 수 있고, 판매자에게 이를 제공해 달라고 요청할 것입니다. 이는 또한 사업 환경을 더욱 명확하고 투명하게 만들고, 상품의 원산지를 명확히 하며, 기업이 매출 감소 시 세금을 피할 수 있도록 도와줍니다."라고 응우옌 응옥 투 씨는 말했습니다.

마찬가지로 호치민시 비즈니스 협회 중소기업 지원 센터 부소장인 변호사 응우옌 득 응이아는 많은 가정에 큰 부담이 되는 의료비와 교육비 외에도 주택 임대료나 첫 주택 대출 이자에 대한 공제를 허용하는 것을 고려할 것을 제안했습니다. 이 규정은 또한 가정의 정착 요구를 충족할 것입니다. 최대 대출 금액을 규정하는 것이 가능합니다. 예를 들어, 최대 10억 VND의 미지불 채무에 대한 이자를 공제하는 것입니다. 이는 정부가 시행하고 있는 주택 시장 개발을 촉진한다는 목표와도 일맥상통합니다. 특히 의료비와 교육비의 경우 적절한 수준의 공제를 허용하는 것을 고려해야 합니다. 예를 들어, 의료비와 관련하여 심각한 질병을 치료하고 의사가 처방한 특수 약물을 사용해야 하는 가정이 있는데, 이러한 약물은 일반적으로 매우 크고 수년간 지속될 수 있습니다.

선진 세제 정책에 대한 포괄적 개혁

베트남 풀브라이트 공공정책경영대학원의 도 티엔 안 투안 박사는 필수 지출에는 학비, 자발적 보험, 또는 임산부, 출산, 노인 돌봄 등과 같은 "가족" 지출이 포함된다고 강조했습니다. 실제로 많은 국가에서 이러한 지출에 대한 공제를 허용하고 있는데, 이는 사람들이 필수적 필요를 충족하거나 장려해야 할 필요(예: 교육, 보험)를 충족한 후의 실제 재정 여력을 반영하기 때문입니다. 예를 들어, 월 소득이 2천만 동(VND)인 사람이 자녀의 유치원 학비와 노모의 병원비로 8백만 동(VND)을 지출해야 하는 경우, 실제 지출액은 소득이 1천2백만 동(VND)인 사람의 지출액과 동일합니다. 정부는 예산 손실 위험을 관리하면서 필수 지출 공제 상한액(예: 과세 소득의 최대 30%)을 설정할 수 있습니다.

더욱 중요한 것은, 안 투안 씨는 이번 개인소득세법 개정에서 몇 가지 중요한 조항들이 변경되어야 한다고 말했습니다. 즉, 새로운 소득 수준(새로운 개인소득세 수준에 상응)에 따라 세금표를 조정하고, 매년 물가상승률을 조정하고 5년마다 재평가해야 합니다. 동시에, 개인소득세 기준액을 생활 수준을 기준으로 4개 지역에 적용하고, 교육 및 훈련, 의료, 보험 등 필수 지출에 대한 공제를 허용하며, 마지막으로 세금 정책 설계를 지방으로 부분적으로 분산해야 합니다. 좋은 세금 시스템은 세금을 올바르게 징수할 뿐만 아니라 적절한 지원을 제공하고, 올바르게 장려하며, 올바르게 규제합니다. 이 개혁이 철저히 이행된다면, 개인소득세는 국민에게 진정한 형평성을 가져다줄 뿐만 아니라 국가 재정 잠재력을 향상시키는 데 큰 진전이 될 것입니다.

개인소득세 정책은 실비 공제를 허용할 경우 적용이 용이할 뿐만 아니라 소비자들이 경제 발전에 기여하도록 소비를 장려합니다. 동시에, 자녀 양육에는 막대한 비용이 소요되기 때문에 젊은 가정들도 과감하게 자녀를 낳을 것입니다. 출산 장려는 현재 중요한 국가적 과제이며, 베트남 또한 이 정책을 시행해야 합니다. 개인소득세가 필수 지출 공제까지 확대되지 않는다면, 납세자와 부양가족의 부가가치세율을 현재보다 훨씬 높여 납세자의 생계를 보장해야 합니다.

변호사 트란 소아

세무 전문가이자 변호사인 트란 소아는 다음과 같이 강조했습니다. 개인 소득세의 원칙은 식비, 의류비, 주택비, 여행비, 심지어 문화 및 오락비까지 개인 생활에 필수적인 지출에 대한 공제를 허용하는 것입니다. 합리적이고 유효한 실제 서류에 따라 자유롭게 공제할 수 있는 지출 유형이 있지만, 조건이 있습니다. 예를 들어, 의료비는 모든 경우에 공제 가능하지만, 의사의 처방에 의한 것이지, 필요에 따라 제공되는 서비스는 아닙니다. 한편, 교육 및 훈련비는 다양한 유형의 학교와 다양한 요구가 있기 때문에 개인 소득세 계산 전 공제 가능한 상한액을 결정할 수 있습니다.

트란 소아 씨는 다음과 같이 분석했습니다. "많은 사람들이 베트남의 35% 세율을 다른 국가의 40~45% 세율과 비교합니다. 하지만 이러한 비교는 본질적으로 사실이 아닙니다. 많은 국가에서 납세자들은 실제 소비 지출(예: 임대료, 여행비, 식비 등)의 대부분을 송장을 통해 공제받습니다. 모든 비용을 공제한 후 남은 소득, 즉 저축에 세금이 부과됩니다. 따라서 세율이 높더라도 실제 납부된 세금은 합리적입니다. 따라서 정부는 많은 국가처럼 국민 생활에 필수적인 지출에 대한 공제를 허용하고 남은 소득에 대해서만 세금을 부과하는 선진적인 개인 소득세 정책으로 전환해야 합니다."

"실제 지출에 대한 공제를 허용하는 개인소득세 정책은 적용이 간편할 뿐만 아니라 소비자들이 경제 발전에 기여하도록 소비하도록 장려합니다. 동시에, 자녀 양육에는 막대한 비용이 들기 때문에 젊은 가정들도 과감하게 아이를 낳을 것입니다. 출산 장려는 현재 중요한 국가적 문제이며, 베트남 또한 이 정책을 시행해야 합니다. 개인소득세가 필수 지출 공제까지 확대되지 않는다면, 납세자와 부양가족의 부가가치세율을 현재보다 훨씬 높여 납세자의 생계를 보장해야 합니다."라고 트란 소아 변호사는 덧붙였습니다.

납세자의 공정성 보장

세수 감소는 세수 손실이 아니라 국가가 납세자와 공유하는 것입니다. 10여 년 전만 해도 전체 예산 수입에서 개인 소득세가 차지하는 비중은 1~2%에 불과했지만, 현재는 10%로 늘어났습니다. 초안에 제시된 정책 변경으로 경제가 두 자릿수 성장을 이루는 향후 몇 년 안에 이 세금이 예산 수입에서 차지하는 비중이 20%까지 늘어날지 누가 알겠습니까? 이는 국민의 삶과 소득도 증가한다는 것을 의미합니다. 합리적이고 합리적인 규제를 조정하는 것은 세수 손실을 의미하는 것이 아니라 납세자에게 공정성을 보장합니다. 현재 기업은 과세 소득을 결정하기 전에 비용을 공제할 수 있으며, 손실이 발생한 기업은 손실을 다음 해로 이전하는 정책도 있습니다. 납세자 또는 부양가족은 과세 소득을 계산하기 전에 이러한 비용을 공제해야 합니다.

하노이 경영기술대학교 강사 Nguyen Ngoc Tu 박사

개인소득세 개혁은 보다 포괄적이어야 한다

현재 GTGC 수준은 지역 간 생활비 차이가 크지만 전국에 균등하게 적용됩니다. GTGC라는 명칭은 있지만 실제 가족 상황을 반영하지 않습니다. 임금 정책으로 최저 임금을 4개 지역으로 나누었지만 개인 소득세는 여전히 동일합니다. 주택 가격, 학비, 식료품이 모두 높은 호치민시나 하노이 주민들은 외딴 지역 주민들과 동일한 공제 혜택만 받을 수 있습니다. 이로 인해 개인 소득세가 왜곡되고 비현실적입니다. 개인 소득세 개혁은 몇 가지 공제에만 국한될 수 없습니다. 지역적 차이, 시간에 따른 변화, 지출 특성, 그리고 점점 더 중요해지는 지방 정부의 역할을 고려한 새롭고 포괄적인 접근 방식이 필요합니다.

Do Thien Anh Tuan 박사 , 풀브라이트 공공 정책 및 경영 대학원 베트남

출처: https://thanhnien.vn/gop-y-du-an-luat-thue-tncn-sua-doi-de-xuat-mo-rong-giam-tru-chi-phi-thiet-yeu-185250924232706625.htm