財務省は、前回の草案と同じ視点を維持しながら、今回の草案でも引き続き2つの選択肢を提案しています。累進税率の段階数を7段階から5段階に削減するものです。段階数を削減することで段階間の税率は変化しますが、最低段階は5%、最高段階は35%のままです。個人所得税の段階数については、以下の2つの選択肢があります。
財務省が提案した選択肢1
財務省が提案した選択肢2
財務省によると、税率区分の数を狭めることは、税金の管理と徴収の簡素化、税金の申告と計算の円滑化に寄与し、 世界の個人所得税改革の潮流とも一致するという。
オプション1と2を実施することで、税率を引き下げ、各税率における課税所得を偶数に調整するという目標は達成されます。しかし、2つのオプションの影響は異なります。
オプション1の場合、現在課税所得がレベル1の個人には影響はありません（ただし、家族控除レベルの調整により、レベル1の所得がある個人全員が減税を受けます）。
現在レベル2以上の税金を支払っている個人は、現行の税率に比べて減税を受けられます（例えば、課税所得が月1,000万VNDの個人は月25万VND、課税所得が月3,000万VNDの個人は月85万VND、課税所得が月4,000万VNDの個人は月75万VND、課税所得が月8,000万VNDの個人は月65万VNDの減税を受けます…）。
オプション2の場合、基本的に課税所得が月額5,000万VND以下のすべての個人は、オプション1と同等の減税を受けます。課税所得が月額5,000万VNDを超える個人の場合、減税額はオプション1よりも大きくなるため、国家予算収入はオプション1よりも減少します。
協議プロセスにおいて、大多数がオプション2の実施を提案した。財務省は、各税率区分の所得水準をさらに拡大し、各税率区分の税率を引き下げ、最高税率を35%からより低い水準（30%または25%）に引き下げる提案があったと述べた。
これらの意見に関して、国際的な経験調査によると、この地域のいくつかの国では、タイ、インドネシア、フィリピンなど、依然として最高税率を 35% に制限しており、中国、韓国、日本、インドなどでは 45% を超える税率に規制している国もあります。
上記の 2 つの選択肢に従って税率を調整するとともに、家族控除レベルの調整や他の控除 (健康、 教育など) を追加することで、税率が引き下げられ、特に個人所得税を支払わなくてもよいことになる平均所得および低所得の個人など、納税者をサポートします。
高所得者層の場合、税制も現行より軽減されます。例えば、扶養家族が1名で、給与所得が月額2,000万ドン、現在個人所得税を月額12万5,000ドン納税している個人の場合、家族控除を適用し、オプション2の税率を適用することで、税金を支払う必要がなくなります。
所得が2,500万VND/月の場合、納税額は現在の448,000 VND/月から34,000 VND/月に減少します（約92％の減少）。所得が3,000万VND/月の場合、納税額は現在の968,000 VND/月から258,000 VND/月に減少します（約73％の減少）。
財務省は、総統計局の2024年人口生活水準調査報告書を引用し、2024年のベトナムの1人当たり平均月収（現行価格）は540万ドン、最高所得の世帯グループ（人口の最も裕福な20％のグループ、グループ5）の平均所得は1人当たり月1180万ドンであると示した。
したがって、納税者に対する控除額は月額1,550万VNDとなり、これは一人当たりの平均所得の約3倍であり、また最高所得を持つ人口の20%の平均所得よりも高い額となる。
税制は、平均所得の高い層も対象としています。したがって、レベル1の5%の税率は、月額0～1,000万VNDの課税所得に適用されます。これは、月額2,000万～3,500万VNDの扶養家族1名を持つ個人の給与所得に相当します。レベル2の15%の税率は、月額1,000万～3,000万VNDの課税所得に適用されます。これは、月額3,500万～5,600万VNDの扶養家族1名を持つ個人の給与所得に相当します。
したがって、財務省は政府に対して選択肢2を実施するよう提案した。
出典: https://nld.com.vn/thong-tin-moi-ve-bieu-thue-thu-nhap-ca-nhan-muc-cao-nhat-la-bao-nhieu-196250905100755852.htm
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